第章转移性支出经济财政经济财政.pdf
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1、第 5 章 _转移性支出 通过本章学习,掌握转移性支出的经济效应,解释这类支出逐步上升的原因;把握社会保障制度的基本内容,我国社会保障制度改革的方向;认识财政补贴支 出的必要性,补贴的性质和分类;理解税式支出的性质和具体支出形式;了解如 何进行税式支出的预算控制。转移性支出是财政资金对企业和个人的单方面、无偿的支付,主要是用于社 会保障和财政补贴方面的支出。转移性支出是财政履行稳定职能的重要宏观经济 政策运作手段。尽管政府的转移支出需遵循既定的法规、制度和标准,并不直接 形成市场购买力,但会增加有关私人和企业的可支配收入,间接增加社会购买力,影响宏观经济的运行态势。特别是其中的社会保障支出等,
2、能够自动地随着宏观 经济状态而逆向变动,从而成为宏观经济运行的自动稳定器。就以个人或家庭为对象的转移性支出来说,如对居民生活补贴,其资金来源 于企业和高收入人群在国民收入初次分配中缴纳的税收;而其支出的对象是特定 的,主要限于那些收入低于维持正常生活标准水平的居民。因此,通过转移性支 出这一渠道,国民收入的分配格局会发生有利于享受居民生活补贴个人或家庭收 入的变化。以企业为对象的转移性支出,如企业生产补贴,也是通过征税和转移性支出 过程,使国民收入中的一部分由纳税人的手中转移到享受补贴的厂商手中,从而 导致纳税人和享受补贴的厂商在国民收入分配中所占份额的相应变化。显然,这 种转移性支出有效地缩
3、小了收入分配差距,有利于社会稳定。政府的转移性支出,主要由养老金、补贴、债务利息和失业救济金等方面的 支出所构成,这些支出的结果是政府的一部分财政资金无偿地转移到非政府部门 手中。如果转移性支出的对象是个人或家庭,这些支出会直接增加为个人或家庭 的可支配收入,从而以这些个人或家庭的边际消费倾向的大小而形成私人消费需 求;如果转移性支出对象是厂商,这些支出会直接转化为厂商的可支配收入。其 中部分有可能形成厂商的私人投资支出,另一部分则通过增加资本和劳动力的报 酬的途径而转化为个人或家庭的可支配收入,从而进一步形成私人消费需求。这 就是说,政府的转移性支出的相当部分会通过各种途径直接或间接地转化为
4、私人 消费支出和私人投资支出,形成社会总需求,制约社会总供给和总需求的平衡。政府转移性支出对生产的影响,因支出对象不同而有所不同。如果转移性支 出的对象是个人或家庭,如居民生活补贴,对生产的影响就是间接的。它是通过 受补贴居民,将其受领的补贴用于购买物品或服务后得以实现的。享受补贴居民 大都属于低收入阶层,他们所购买的一般是大众消费品或服务。当他们领到补贴 金时,就形成一定数量的货币购买力,从而会增加对大众消费品的需求,并导致 这类物品或服务的产量相应增加。也就是说,随着居民生活补贴规模的变动,大 众消费品或服务的生产规模随之扩张或收缩。如果转移性支出的对象是企业,如企业生产补贴,对生产的影响
5、就是直接的。政府向厂商发放补贴的目的,就是保障其所得利润不低于应有的水平,以鼓励企 业对利润较低或风险较大的行业进行投资.或者使亏损企业得以维持其原有的生 产规模继续经营。所以,财政对一些在国民经济中占有重要地位的企业给予补 贴,帮助其克服生产经营中的困难,可以在促进生产发展或遏制生产规模萎缩方 面发挥重要作用。转移性支出内容 社会保障支出 补助支出 财政补贴支出 捐赠支出 转移性支出 债务利息支出 社会保障体系构成 社会保险:其特点是以劳动人口为对象,在劳动者发生各种情况时提供保 障。包括养老,医疗,失业,工伤,生育等情况。它以劳动人口为对象,关系生,老,病,内容我国社会保障制度改革的方向认
6、识财政补贴支出的必要性补贴的性质和分类理解税式支出的性质和具体支出形式了解如何进行税式支出的预算控制转移性支出是财政资金对企业和个人的单方面无偿的支付主要是用于社会保障和定的法规制度和标准并不直接形成市场购买力但会增加关私人和企业的可支配收入间接增加社会购买力影响宏观经济的运行态势特别是其中的社会保障支出等能够自动地随着宏观经济状态而逆向变动从而成为宏观经济运行的自动稳分配中缴纳的税收而其支出的对象是特定的主要限于那些收入低于维持正常生活标准水平的居民因此通过转移性支出这一渠道国民收入的分配格局会发生利于享受居民生活补贴个人或家庭收入的变化以企业为对象的转移性支出如企死,伤残及失业等后顾之忧。
7、社会救助:以一部分特殊人员为对象,保障其基本物质生活需要。第一类 救助者为绝对贫困者;第二类救助者为因天灾人祸导致生活暂时困难者;第三类 救助者为生活水平低于最低标准。社会福利:增进城乡全体居民生活福利的最高层次的社会保障。包括公共 卫生设施,居民住房,集体福利设施,生活补贴和津贴。社会优抚:特殊性质的社会保障,以革命军人及其家属为对象,具有褒扬 性质,包括退役军人就业安置,现役军人家属优抚,烈属优抚和退休军人生活保 障等。(一)社会保险 社会保险是以立法形式由国家、集体和个人共同筹集基金,在劳动者遇到生、老、病、死、工伤、失业等风险时,获得基本生活需要和健康保障的一种社会保 障制度,一般包括
8、社会养老保险、医疗保险、失业保险、工伤和女工生育保险等。社会保险是现代社会保障制度的核心。它具有以下特征。1强制性 2普遍性 83互济性 4补偿性 5福利性 6付费与受益相对应 社会保险与商业保险的主要区别表现在:社会保险由国家主办,商业保险则由具有营利目的的保险经营机构举办。社会保险是强制保险,由国家根据立法采取强制的行政手段加以实施;而 商业保险则遵循自愿原则,他人不予干涉。社会保险的受保人领取保险金的权利与缴纳保险金的义务在数量上有一 定的对应关系,但这种对应不像商业保险那样要遵从对等的原则。内容我国社会保障制度改革的方向认识财政补贴支出的必要性补贴的性质和分类理解税式支出的性质和具体支
9、出形式了解如何进行税式支出的预算控制转移性支出是财政资金对企业和个人的单方面无偿的支付主要是用于社会保障和定的法规制度和标准并不直接形成市场购买力但会增加关私人和企业的可支配收入间接增加社会购买力影响宏观经济的运行态势特别是其中的社会保障支出等能够自动地随着宏观经济状态而逆向变动从而成为宏观经济运行的自动稳分配中缴纳的税收而其支出的对象是特定的主要限于那些收入低于维持正常生活标准水平的居民因此通过转移性支出这一渠道国民收入的分配格局会发生利于享受居民生活补贴个人或家庭收入的变化以企业为对象的转移性支出如企 社会保险的保险基金除了来自受保人或其就业单位缴纳的保费外,政府还 可以给予一定的资助;而
10、商业保险则完全依靠收取保费筹集保险基金。(二)社会救济 社会救济是指社会成员因受自然灾害及其他经济、社会原因而导致他们无法 维持最低生活水平,由国家或社会按照法定的标准提供最低生活需要的一种保障 制度。现实生活中的贫困现象主要有遭受自然灾害、职业竞争失败、个人生理原 因和个人能力原因造成的贫困,与此相应的社会救济项目一般包括自然灾害救 济、失业救济、孤寡病残救济、城乡困难户救济和最低生活保障等。(三)社会福利 社会福利是指由国家和社会在立法或政策范围内为所有社会成员普遍提供 旨在保证一定的生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的一种社会保障 形式。它表现为国家和社会提供的各种福利设施、社会服
11、务以及举办的各种社会 福利事业,不带任何前提条件地给予每一位符合规定的公民,如义务教育、社区 服务、各种物价补贴、福利住房、社会福利院、敬老院、托儿所、再就业培训等。一国的社会福利水平高低是由国民经济发展水平决定的,它体现了社会保障的最 高层次。其目的是改善公民生活,提高公民的物质文化生活质量。相对而言,社会福利的对象具有全民性,一项福利设施或福利事业的受益者 通常是全社会性的。而且,社会福利还具有官民结合的特点,既有国家举办的,也有民间、企业举办的,还有民办公助的,较之前面两部分的社会保障更为复杂。(四)社会优抚 社会优抚是国家和社会按照规定,对法定的优抚对象提供确保一定生活水平 的资金和服
12、务,带有褒扬和优待抚恤安置性质的特殊社会保障制度。社会优抚的 对象主要包括对社会有功人员、退役军人、残疾军人、军烈属等。社会保险是一种付费与受益相联系的保障制度。其资金来源在世界各国并不 完全相同,筹集方式各有选择。大多数国家实行由国家、企业或单位、个人三方 共同负担的办内容我国社会保障制度改革的方向认识财政补贴支出的必要性补贴的性质和分类理解税式支出的性质和具体支出形式了解如何进行税式支出的预算控制转移性支出是财政资金对企业和个人的单方面无偿的支付主要是用于社会保障和定的法规制度和标准并不直接形成市场购买力但会增加关私人和企业的可支配收入间接增加社会购买力影响宏观经济的运行态势特别是其中的社
13、会保障支出等能够自动地随着宏观经济状态而逆向变动从而成为宏观经济运行的自动稳分配中缴纳的税收而其支出的对象是特定的主要限于那些收入低于维持正常生活标准水平的居民因此通过转移性支出这一渠道国民收入的分配格局会发生利于享受居民生活补贴个人或家庭收入的变化以企业为对象的转移性支出如企法,或根据具体情况,由这三种来源的不同组合构成。社会保险筹 资的原则是“以支定收,收付平衡”,即一定时期内社会保险基金的筹集总额,应以同期预计支付的社会保险费用总额为依据来确定,并使二者始终保持大体上 的平衡关系。从世界各国社会保险制度的实施情况看,社会保险筹资模式大体有以下三 种。(一)现收现付式(二)完全基金式(三)
14、部分基金式 现收现付制 医疗:当代消费,当代负担 养老:上代消费,当代负担 失业:非劳动者消费,劳动者负担 结论:难以适应老龄化趋势 完全基金式 医疗:量入为出,预先提取 养老:当代人消费,当代人负担 失业:预先提取 结论:年轻一代的赡养义务难以体现。我国现行社会保险筹资模式 1.现收现付式与完全基金式相结合:我国现在过渡阶段应采取现收现付 式与完全基金式相结合,单独一个行不通,如果实行完全基金式,由于过去几十 年已经退休的职工没有积累,今后几十年将面临挑战;如果实行现收现付式则难 以适应老龄化趋势的到来,也不利于企业公平竞争,在市场经济条件下,企业和 劳动者都必须在平等的环境下竞争,但是在现
15、收现付式下会由于新老企业职工年 龄,性别不同,企业因工伤,医疗,养内容我国社会保障制度改革的方向认识财政补贴支出的必要性补贴的性质和分类理解税式支出的性质和具体支出形式了解如何进行税式支出的预算控制转移性支出是财政资金对企业和个人的单方面无偿的支付主要是用于社会保障和定的法规制度和标准并不直接形成市场购买力但会增加关私人和企业的可支配收入间接增加社会购买力影响宏观经济的运行态势特别是其中的社会保障支出等能够自动地随着宏观经济状态而逆向变动从而成为宏观经济运行的自动稳分配中缴纳的税收而其支出的对象是特定的主要限于那些收入低于维持正常生活标准水平的居民因此通过转移性支出这一渠道国民收入的分配格局会
16、发生利于享受居民生活补贴个人或家庭收入的变化以企业为对象的转移性支出如企老,生育负担不一,存在企业负担有轻有 重的现象,老企业养老金负担重,女职工多的企业,生育负担重。煤矿企业工伤 重,医疗负担重;如果实行部分基金式,既可负担上一代退休的养老金问题,即 保险基金满足支出以后,留有一定的积累。2.社会统筹与个人帐户相结合:社会统筹指由政府出面,按照社会统一标 准和原则,依法将分散在各企业的资金集中起来,统一调度,统一分配。目的是 实现保障社会化,实现公平负担。个人帐户:专门用于记载和积累依据法律存的 个人基金,维护个人权益,体现社会保险属性。3.随人员流动,与个人劳动贡献相结合。4.国家,企业和
17、个人负担相结合:个人支付不部分费用,建立专门帐户,企业承担大部分,国家承担一部分费用。覆盖范围 城镇所有企业及其职工(包括国有企业、城镇集体企业、外商投 资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业)实行企业化管理的事业单位,个体工 商户和城镇灵活就业人员参加养老保险的办法由省级人民政府确定。缴费 企业 缴纳基本养老保险费的比例,一般不得超过企业工资总额的 20%(包括划入个人 账户的部分),具体比例由省级人民政府确定 个人缴纳基本养老保险费的比例为 本人缴费工资的 8%,单位缴费不再划入个人账户。职工本人一般以上一年度本 人月平均工资为个人缴费工资基数(有条件的地区也可以本人上月工资收入为个 人缴费
18、工资基数)。本人月平均工资低于当地职工平均工资 60%的,按当地职工 月平均工资的 60%缴费;超过当地职工平均工资 300%的,按当地职工 月平均工资的 300%缴费,超过部分不作为缴费工资基数,也不记入计 发养老金的基数。从全球范围看,虽然当代各国都已或多或少地建立了自己的社会保障体系,但是,由于经济发展水平、政治结构、历史文化传统等国情因素的差异,各国的 的社会保障制度并不完全相同。现阶段,世界各国的社会保障制度大致可以区分 为四种基本模式。(一)福利型社会保障制度(二)保障型社会保障制度(三)国家保险型社会保障制度(四)储蓄型社会保障制度 内容我国社会保障制度改革的方向认识财政补贴支出
19、的必要性补贴的性质和分类理解税式支出的性质和具体支出形式了解如何进行税式支出的预算控制转移性支出是财政资金对企业和个人的单方面无偿的支付主要是用于社会保障和定的法规制度和标准并不直接形成市场购买力但会增加关私人和企业的可支配收入间接增加社会购买力影响宏观经济的运行态势特别是其中的社会保障支出等能够自动地随着宏观经济状态而逆向变动从而成为宏观经济运行的自动稳分配中缴纳的税收而其支出的对象是特定的主要限于那些收入低于维持正常生活标准水平的居民因此通过转移性支出这一渠道国民收入的分配格局会发生利于享受居民生活补贴个人或家庭收入的变化以企业为对象的转移性支出如企(一)我国社会保障制度的建立与发展 我国
20、的社会保障制度创建于 20世纪 50 年代初。中央人民政府政务院于 1951 年 2 月颁布中华人民共和国劳动保险条例,为 50 人以上规模企业的职工提供 养老、医疗、生育、工伤等方面的保障。以后经过修改,实施范围逐步扩大,保 障标准渐次提高,开始建立具有“低工资、多就业、高补贴、高福利”的城镇企 业职工的社会保障制度与针对城乡贫困居民的社会救济制度,诸如在农村普遍推 行“五保户”制度,对于无法定扶养义务人、无劳动能力和无生活来源的老年人 提供吃、穿、住、医、葬等方面的生活照顾和物质帮助。(二)我国社会保障体系存在的问题与改革方向 首先,建立健全系统配套的社会保障法律制度。其次,尽快建立社会保
21、障预算,以规范收入来源、支付对象、支付项目和支 付标准,确保社会保障收支的合理性;创造条件开征社会保障税及相应补充渠道;统一管理体制,实现征缴、管理、使用三分离;建立城乡逐步统一、区域逐步统 一的社会保障体系;加强社会保障改革与其他各项改革之间的协调配合;建立多 元化社会保障体系,逐步加大政府财政的社会保障支出力度。提高社会保障水平,保障困难群众基本生活。2009 年,各级财政共投入 4619.7 亿元,用于提高低收入者基本社会保障待 遇。一是投入企业养老保险补助资金 1792 亿元,用于保障企业退休人员基本生 活。二是投入新型农村社会养老保险试点专项补助资金 14 亿元,参保人数共计 558
22、5 万人,养老金领取人数达到 1667 万人。三是投入城乡低保补助资金 901.4 亿元,7000 多万名城乡低保对象受益。四是投入新型农村合作医疗制度试点补 助资金 746.5 亿元,参合人数达 8.3 亿人,各级财政补助标准达每人 每年80元。五是投入城镇居民基本医疗保险补助资金 155.2 亿元,全国所有地 级市均建立了城镇居民基本医疗保险制度,参保居民达 1.8 亿人,各级财政补助 标准达每人每年 80 元。六是投入城乡医疗救助资金 131 亿元,支持 开展城乡医疗救助工作。七是投入抚恤补助资金、特困中央内容我国社会保障制度改革的方向认识财政补贴支出的必要性补贴的性质和分类理解税式支出
23、的性质和具体支出形式了解如何进行税式支出的预算控制转移性支出是财政资金对企业和个人的单方面无偿的支付主要是用于社会保障和定的法规制度和标准并不直接形成市场购买力但会增加关私人和企业的可支配收入间接增加社会购买力影响宏观经济的运行态势特别是其中的社会保障支出等能够自动地随着宏观经济状态而逆向变动从而成为宏观经济运行的自动稳分配中缴纳的税收而其支出的对象是特定的主要限于那些收入低于维持正常生活标准水平的居民因此通过转移性支出这一渠道国民收入的分配格局会发生利于享受居民生活补贴个人或家庭收入的变化以企业为对象的转移性支出如企企业困难职工补助资 金329 亿元,用于保障优抚对象和困难企业职工基本生活。
24、八是中央 财政保障性住房支出 550.56 亿元,促进解决低收入群体住房问题。2009年我国全面实施20092011年深化医药卫生体制改革实施方案。根 据国务院部署,2009年2011年这3年分阶段性实施全面医保体制 改革:到 2011 年,基本医疗保障制度全面覆盖城乡居民,基本医疗卫生可及性 和服务水平明显提高,居民就医费用负担明显减轻,“看病难、看病贵”问题明 显缓解。从 2009 年到 2011 年,重点抓好基本医疗保障制度等五项改革。一是加快推进基本医疗保障制度建设:3 年内使城镇职工和居民 基本医疗保险及新型农村合作医疗参保率提高到 90%以上;2010年,对城镇居民 医保和新农合的
25、补助标准提高到每人每年 1 2 0元,并适当提高个人缴费标准,提 高报销比例和支付限额。二是初步建立国家基本药物制度:建立科学合理的基本药物目录遴选调整管 理机制和供应保障体系;将基本药物全部纳入医保药品报销目录。三是健全基层医疗卫生服务体系:重点加强县级医院(含中医院)、乡镇卫 生院、边远地区村卫生室和困难地区城市社区卫生服务中心建设。四是促进基本公共卫生服务逐步均等化:制定并实施国家基本公共卫生服务 项目,从 2009 年开始,逐步在全国建立统一的居民健康档案;增加公共卫生服 务项目,提高经费标准;充分发挥中医药作用。五是推进公立医院改革:2009年开始试点,2011 年逐步推开;改革公立
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