2023年《财经法规》第三章·试题及答案解析.docx
《2023年《财经法规》第三章·试题及答案解析.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023年《财经法规》第三章·试题及答案解析.docx(27页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、财经法规与会计职业道德考试真题练习第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中,不得领购增值税专用发票的有(不考虑特别状况)()。A、增值税小规模纳税人B、销售货物的增值税一般纳税人C、供应加工劳务的增值税一般纳税人D、供应修配业务的增值税一般纳税人2、消费型增值税的特点是()。A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款B、只允许扣除当期计入产品价值的流淌资产和折旧费所含的税款C、将当期购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除D、不允许扣除任何外购固定资产的税款3、某建筑企业2023年1月份供应一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。则 该企业
2、当月应缴纳的营业税为()万元。A、 120 B、 150 C、 200 D、 2504、下列应税消费品中,在零售环节征收消费税的是()。A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰D、烟5、2023年2月份,甲公司出租其自有的仓库两间,每间每月收取租金为2万元,则甲公司2月份应缴纳的营业税为() 万元。A、0 B、0.1 C、0.2 D、0.46、涉及税务领域的详细行政惩罚种类不包括()。A、停止出口退税权B、监禁 C、罚款 D、没收非法财产7、单位在开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖单位的()。A、发票专用章B、发票专用章或财务印章C、财务专用章 D、发票专用章和财务专用章8、依据规定不须要在工商行
3、政管理机关办理注销登记的纳税人,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。以下正 确的是()。A、自有关机关批准或宣告终止之日起15日内 B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内9、()是指负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从全部的款项中干脆扣收税款的方式。A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴 D、代收代缴10、增值税纳税人销售货物或者供应应税劳务的价格明显偏低并无正值理由的可由()核定其销售额。A、会计师事务所 B、国家税务总局C、主管税务机关D、王管财政部门11、依据增值税的规定,对于发
4、出代销商品超过()仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税。A、60 天 B、120 天 C、180 天 D、360 天12、增值税一般纳税人购进免税农产品,依据买价乘以肯定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是()。A、0.07 B、0.1 C、0.13 D、0.1713、全国和地方各级人民代表大会对预算管理的权力不包括()。A、批准权 B、监督权 C、审查权 D、变更撤销权14、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能够照实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的,税务机关应当 对其采纳的税款征收方式是()。A、定期定额征收 B、查验征收C、查账征收D、查定征收15、依据个人
5、所得税的规定,下列各项中不属于个人所得税纳税人的是()。A、在中国境内有居处的个人B、在中国境内无居处,但是居住满一年的个人C、在中国境内注册的一人有限责任公司D、外籍个人16、依据营业税的规定,下列属于营业税纳税人的是()。B、从事货物批发零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的C、年应税销售超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位D、以从事货物生产或供应应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的63、下列属于应办理税务变更登记的情形有()。A、法定代表人变更B、注册资金增减C、被吊销营业执照D、银行账号变更64、关于纳税申报,下列说法正确的有()。A、纳税人
6、采纳数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。B、邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人运用统一规定的纳税申报特快专递专用信封C、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关D、纳税申报方式采纳邮寄申报的,以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间65、依据消费税暂行条例规定,我国消费税税目包括()。A、酒精 B、摩托车 C、大米 D、实木地板66、下列应当办理开业税务登记的有()。A、工商局 B、个体工商户 C、某公司在上海的分公司D、企业在外地设立的分支机构67、下列说法中正确的有()。A、中心税是指由中心政府征收和管理运用或者地
7、方政府征税后全部划解中心,由中心全部和支配的税收B、地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收C、城镇土地运用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船运用税、契税等属于中心与地方共享税D、中心与地方共享税是指税收收入由中心和地方政府按比例共享的税收68、下列属于我国个人所得税应税项目的是()。A、稿酬所得 B、个体工商户的生产、经营所得C、利息、股息、红利所得 D、财产租赁所得69、下列关于外出经营报验登记正确的是()。A、从事生产、经营的纳税人到不同的外县(市)临时从事生产、经营活动的只需开具一份通用的外出经营活动税 收管理证明即可B、纳税人到外县(市D临时从事生产经营活动,应当持税务登记
8、副本和所在地税务机关开具的外出经营活动税收 管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理C、纳税人外出经营活动结束,应当向经营地税务机关填报外出经营活动状况申报表D、在外出经营活动税收管理证明有效期满10日内,回到主管税务机关办理外出经营活动税收管理证明缴 销手续70、税率是税收法律制度中的核心要素,一般分为()。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、单一税率71、下列各项中,属于企业不征税收入的有()。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、政府性基金D、符合规定条件的非营利组织的收入72、依据消费税法律制度的规定,下列消费品中,属于消费税征税范围的是()。A、高档手
9、表B、木制一次性筷子C、化妆品 D、高档西服73、凡已办理税务登记的纳税人,无正值理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的,税务机关可()。A、派人进行实地检查B、责令限期改正C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的运用D、制作非正常户认定书,存入纳税人挡案74、依据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。A、国债利息收入B、财政拨款C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D、接受捐赠的收入75、依据个人所得税法规定,计算应纳税所得额时,下列应税项目()可以扣除固定费用。A、劳务酬劳所得3000元 B、月工资薪金6000元 C、偶然所得2000元 D、
10、财产转让所得2000。元76、依据中华人民共和国发票管理方法及中华人民共和国发票管理方法实施细则的规定,下列陈述属于税务 机关在发票检查中有权实行的措施的有()。A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的状况 B、调动身票查验C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料D、在查处发票案件时,可以带走与案件有关的资料77、下列属于税收实体法的有()。A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、中华人民共和国海关法D、中华人民共和国个人所得税法78、下列属于纳税申报方式的有()。A、上门申报B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、网上申报79、下列关于办理设立税务登记地点的说法正确的是(
11、)。A、企业在外地设立的分支机构向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记B、个体工商户生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记C、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其中一方的上级税务机关制定管辖D、从事生产、经营的事业单位生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记80、依据税收法律制度规定,下列属于税务代理的业务范围的是()。A、办理纳税申报和扣缴税款报告B、开展税务询问、受聘税务顾问C、申请税务行政复议或税务行政诉讼D、代为办理增值税专用发票领购81、下列属于偷税行为的有()。A、擅自销毁账簿B、在账簿上多列支出C、进行虚假的纳税申报 D、不缴或者少缴应纳税款82、下列各项中,可以被
12、认定为一般纳税人的有()。A、某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元B、某非企业性单位年应税销售额为60万元C、自然人张某某年的应纳税销售额为80万元D、某连锁超市年应税销售额为100万元83、缴纳增值税的部分现代服务业包括()。A、研发和技术服务B、信息技术服务C、文化创意服务 D、鉴证询问服务三、推断题1、1、增值税非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税,进口货物应 当向报关地海关申报纳税。()2、一般纳税人会计核算不健全,或者不能够供应精确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵 扣进项税额,也不得运用增值税专用发票。()3、对稿
13、酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。()4、我国现行税法体系采纳的累进税率形式只有超额累进税率。()5、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的,其纳税义务发生时间为货物移送的当天。()6、个人所得税的纳税义务人不包括在中国境内无居处而在境内居住不满一年的个人。()7、依据消费税的规定,应税消费品销售额,是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款,不包括价外费用。()8、须要临时运用发票的单位和个人,可以干脆向税务机关申请办理。()9、在开具增值税专用发票的状况下,销售方收取的销项税额,就是购买方支付的进项税额。()10、实行定期定额征收方式的个体工商户须要停业的,应当向税务机关申请
14、办理停业登记,说明停业的理由、时间、停业前纳税状况和发票领用、保存状况。()11、我国现行增值税属于消费型增值税。()12、托付税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿实行的一种办税方式,无论是税务代理人还是任 何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理,这属于税务代理特点的法定性。()13、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。()14、农业生产者销售自产农产品按13%的低税率征收增值税。()15、纳税人遗失税务登记证的,应当在30日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。()16、我国现行的税收减免权限集中于国务院,任何地区、部门
15、不得规定减免税项目。()17、纳税人发生纳税义务,未依据税法规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,税务 机关有权核定其应纳税额。O18、专业发票从版面上可划分为手写发票、电脑发票和定额发票。()19、实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是含消费税和增值税的销售额。()20、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的,应当依据销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额, 也不得运用增值税专用发票。()21、税务机关可以对个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品执行保全措施。()22、关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收,主要是指进出
16、口关税,以及由海关代征 的进口环节增值税、营业税和船舶吨税。()23、代扣代缴是负有收缴税款的法定义务人,对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往 来的单位和个人向纳税人收取款项时,依照税收的规定收取税款。()24、纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入,或经税务机关通知 申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,属于骗税行为。()25、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税务机关实行的税收强制执行措施。()。26、专业发票是一种特别种类的发票,也应当套印发票监制章。()27、税务机关实行
17、强制执行措施时,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行,个人及所抚养 家属维护生活所必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围内。()28、托付个人加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。()29、专用发票适用于某个行业的经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。()30、税款征收方式和税款征收措施指的是一个概念。()31、起征点是指征税对象达到肯定数额才起先征税的界限,征税对象的数额达到规定数额的,只对其超过部分的数额 征税。()32、财产税是以纳税人所拥有的财产数量或财产价值为征税对象的税收。()33、对
18、于个人所得税的非居民纳税人,只就其来源于中国境内所得部分征税,境外所得部分不属于我国个人所得税 法规定的征税范围。()34、我国的增值税、营业税和企业所得税采纳了比例税率。()35、纳税人自建建筑物销售,其营业税纳税义务发生时间,为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭 据的当天。()36、个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。()37、流转税在生产和流通环节纳税,所得税在安排环节纳税。()38、依据增值税的规定,销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。()39、税收的特征包括:强制性、无偿性和固定
19、性。()40、纳税人外出经营口寸,应当到税务机关办理停业登记。()41、纳税人外出经营时,应当到税务机关办理停业登记。()42、为了避开重复征税,应税消费品已纳税款可以扣除,当期准予扣除外购或托付加工的应税消费品的已纳消费税税 款,应按当期生产领用数量计算。()43、运用电子计算机开具发票必需报主管财政部门批准,并运用财政部门统一监制的机打发票。()44、发票的记账联由收执方作为付款或收款原始凭证。()45、为了某项公益活动,甲公司向其供应了运输服务,该项行为属于增值税应税服务。()46、开具发票时,不必依据号码依次填开。()47、资源税仅是以自然资源为征税对象的税收。()48、免征额指税法规
20、定的对课税对象起先征税的最低界限。()49、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人须要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金,或者供应纳 税担保。()50、除增值税暂行条例实施细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工 商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳 务,不缴纳增值税。()51、复合税是指对征税对象采纳从价和从量相结合的计税方法征收的一种税,如我国现行的消费税中对卷烟、黄酒等征收的消费税。()52、依据增值税的规定,非固定业户销售货物或者应税劳务,未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关
21、申报纳税的, 由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。()53、当事人对税务机关的惩罚确定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,应当申请行政复议,对行政复议不服的 才可以向人民法院起诉。()54、国际税法是指国家间形成的税收制度,仅包括双边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。()55、不征税收入,是指从性质上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成 部分的收入。()56、我国税务刑事惩罚的主刑包括死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、罚金。()57、累进税率是依据征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。即征税对象数额越大,税率越低。()58、实行赊销和分期收
22、款方式销售货物,其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。()59、机打发票又称电脑发票。()60、消费税采纳比例税率、定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际状况。()61、纳税人对全部应税消费品应在销售环节纳税。()62、税收的强制性至关重要,是国家税收的保障,它是税收“三性”的核心。()63、纳税人向工商行政管理部门办理注销登记之后,向税务机关办理注销税务登记。()64、纳税人的注册资本发生变更的,应当办理变更登记。()65、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分赐予减免,只就减除后的剩余部分计征 税款。()66、国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭
23、证、保险凭证是专用发票。()67、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得,以每次收入额为个人所得税应纳税所得额。()68、纳税人自产自用的应税消费品,无需申报纳税。()69、销售应税劳务,其纳税义务发生时间为供应劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。()70、纳税人销售、出租不动产应当纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税。()71、依据营业税暂行条例规定,营业税的纳税义务发生时间为纳税人供应劳务或开具发票的当天。()72、高尔夫球是应缴纳消费税的应税消费品,但高尔夫球具不属于应税消费品。()73、增值税纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财经法规 2023 财经 法规 第三 试题 答案 解析
限制150内