《审计风险与重要性》课件.pptx
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1、审计风险与重要性审计风险与重要性pptppt课件课件审计风险概述审计风险评估审计风险控制审计重要性审计风险与审计重要性的关系审计风险概述审计风险概述01是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险重大错报风险检查风险财务报表在审计前存在重大错报的可能性。注册会计师通过审计程序未能发现财务报表错报的可能性。030201审计风险的定义指在没有任何内部控制的情况下,财务报表发生重大错报的风险。固有风险指内部控制未能防止、发现或纠正财务报表重大错报的风险。控制风险指财务报表重大错报风险与内部控制风险相互影响的风险。联合风险审计风险的类型03注册会计师的专业胜任能力和独立性不
2、足注册会计师的专业胜任能力和独立性对审计质量产生直接影响,如果存在不足,将增加审计风险。01财务报表的复杂性和不确定性由于财务报表涉及众多经济业务和会计处理,存在多种可能性和不确定性,增加了审计风险。02被审计单位内部控制的局限性即使建立了内部控制,也可能因为执行不当、串通舞弊等原因导致内部控制失效,从而引发审计风险。审计风险的形成原因审计风险评估审计风险评估02通过评估审计风险,审计师可以确定审计程序的性质、时间和范围,从而合理保证财务报表不存在重大错报。审计风险评估有助于提高审计效率,减少不必要的审计程序,降低审计成本。审计风险评估是确保财务报表准确性和可靠性的关键步骤,有助于防止财务报表
3、出现重大错报或遗漏。审计风险评估的必要性 审计风险评估的方法分析性程序通过比较和分析财务数据之间的关系,识别异常变动和趋势,从而评估潜在的错报风险。了解被审计单位及其环境通过了解被审计单位的行业状况、经营风险、内部控制等因素,评估财务报表可能存在的错报风险。询问和观察通过询问管理层和员工,观察业务流程和内部控制的执行情况,获取有关潜在错报风险的线索。收集相关信息,评估财务报表可能存在的错报风险。了解被审计单位及其环境确定哪些账户或交易可能存在重大错报,并评估其风险程度。识别和评估重大错报风险根据重大错报风险的性质和程度,设计适当的审计程序以应对这些风险。设计审计程序实施审计程序以获取充分、适当
4、的证据,支持对财务报表发表的意见。执行审计程序审计风险评估的步骤审计风险控制审计风险控制03风险评估对已识别的审计风险进行量化和评估,确定其对财务报表的影响程度。风险识别识别潜在的审计风险,包括财务报表错报、内部控制缺陷等。风险应对根据风险评估结果,采取相应的措施来控制和降低审计风险。审计风险控制的策略完善内部控制体系提高审计人员素质强化审计程序引入风险管理技术审计风险控制的措施01020304建立健全内部控制制度,提高企业自我约束能力。加强审计人员的培训和教育,提高其专业能力和职业道德水平。制定严格的审计程序和规范,确保审计工作质量和效率。运用先进的风险管理技术,如风险矩阵、蒙特卡罗模拟等,
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