宜安科技现金管理.doc
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1、摘 要现金流是企业经营和运转的重要部分,现金流管理对保证企业的正常运转和经营有着重要的意义,如果企业对现金流进行不科学的管理,那么就会影响着企业的发展。本文针对宜安科技公司在现金流管理的现状分析基础上,对该公司的现金流管理存在的问题进行深入分析,通过发现现金流的预算制度不够完善;制定的投资方案不合理;闲置的资金利用率较低;缺乏现金流管理的专业知识和人才等问题。接着针对现金流管理存在的问题,提出一些改善的建议,完善现金流的预算制度;制定合理的投资方案;提高闲置资金利用率;加强企业员工的现金流管理能力等。对企业来说,现金流管理是个重要并且也是艰巨的任务,宜安科技公司需要充分意识到对现金流的管理是非
2、常必要且有意义的,更好的促进公司持续健康的发展。关键词:现金流管理 预算制度 投资方案 资金利用 AbstractCash flow is an important part of management and operation. Cash flow management is of great significance to ensure the normal management and operation of enterprises. If the enterprise manages the cash flow irrationally, it will affect the he
3、althy development of the enterprise. Based on the analysis of the current situation of cash flow management in Yian Technology company, this paper makes an in-depth analysis of the existing problems of cash flow management in Yian Technology company. By finding out that the investment plan is unreas
4、onable, lack of professional knowledge and talents in cash flow management, the budget system of cash flow is not perfect, and the utilization rate of idle funds is low. Then, in view of the problems existing in cash flow management, some suggestions are put forward: making a reasonable investment p
5、lan; strengthening the cash flow management ability of employees; improving the budget system of cash flow; improving the utilization rate of idle funds, etc. For enterprises, cash flow management is an important and arduous task. Yian Technology company needs to fully realize that the management of
6、 cash flow is very necessary and meaningful to better promote the sustainable and healthy development of the company.Keywords: Cash flow management budget system Investment plan Fund utilization 目 录一、引言1(一)现金流管理的目的及背景1(二)公司概括1二、宜安科技现金流管理的现状2(一)经营活动的现金流存量不足2(二)投资活动的收益率较低3(三)资金的利用率较低3三、宜安科技现金流管理存在的问题5
7、(一)现金流的预算制度不够完善5(二)制定的投资方案不合理5(三)闲置的资金利用率较低6(四)缺乏现金流管理的专业知识和人才7(五)缺乏有效的内部控制制度7四、对改善宜安科技现金流管理的建议8(一)完善现金流的预算制度8(二)制定合理的投资方案8(三)提高闲置资金利用率9(四)加强企业员工的现金流管理能力10(五)建立健全现金流管理的内控体系10五、总结11参考文献11致谢13宜安科技现金管理 一、引言(一)现金流管理的目的及背景现金流管理是财务管理的重要部分,一个企业的正常经营和运转都离不开现金,而且企业的健康发展也需要有充足的现金作为保障,所以现金流管理对企业来说显得十分重要。一方面有利于
8、维持企业在正常营运方面所需要的支出,并且企业的生存与发展可以得到充分的保障。另一方面能够更好地实现企业资金增值的目标,从而为企业创造更多的收益1。可能有许多的中小企业在现金规模方面比较有限,对于这些企业来说更需要通过现金流管理来提高资金的利用率,使得企业能够在同样现金规模的情况下,尽可能提高自身的业务水平和获取更多的利润。因此,分析企业的现金流管理中的问题和对策显得尤为重要。在当前的社会环境下,由于人口红利带来低廉的劳动成本,许多的外资企业在华投资设厂,使得产品所需的原材料和部件逐步实现本土化,从而推动了我国的五金制品企业的发展。在激烈的市场竞争下,有不少企业会刻意的想要获得更高的收益和利润,
9、而且会错误的认为利润数额越高,说明企业的经营和盈利能力就会越强,这种错误的管理思想很大程度上会影响企业的经营与运转。作为企业的管理者应该对现金流管理有更充分的认识,准确认识到利润数额多并不能准确反映企业自身有充足的现金流,因此合理的现金流管理对于企业的健康发展有着非常重要的作用。本文以宜安科技公司为例,根据现金流管理的知识,对该公司的现金流管理现状进行深入分析,通过发现宜安科技公司现金流管理中所存在的问题,并且针对该公司的问题提出建议,希望可以为宜安科技公司的现金流管理人员提供有效的借鉴,充分提高宜安科技公司的发展能力。(二)公司概况东莞宜安科技公司成立于1993年5月,是一家集轻合金材料成型
10、、研发、生产、营销为一体的技术企业,也是广东省生产轻质合金产品的知名企业。该公司专门从事镁合金、铝合金等轻质合金精密压铸件的研发、设计、生产和销售,主要用于LED、医疗器械、汽车零部件、电动工具、工业配件等多个领域。宜安科技公司凭借完整的产业链条、领先的技术水平和严格的质量体系认证,形成了以国际著名客户为依托,以关键核心技术为保障、以优质高端精密产品为导向的发展格局,具备为客户提供模具设计制造、压铸成型、精密CNC加工、喷涂、检测等一体化的服务能力。二、宜安科技现金流管理的现状(一)经营活动的现金流存量不足表1 经营活动现金流分析表项目2018年2017年经营活动现金流入小计(元)868,78
11、6,748.13844,979,700.27经营活动现金流出小计(元)879,945,711.43693,894,979.94经营活动产生的现金流量净额 (元)-11,158,963.30151,084,720.33经营活动流入流出比(%)98.73121.77如表1所示,宜安科技公司的经营活动现金流量表2018年现金流入小计为868,786,748.13元,比2017年增加了23,807,047.86 元,2018年经营活动现金流出小计为879,945,711.43元,比2017年增加186,050,731.49 元,2018年经营活动产生的现金流量净额为-11,158,963.30元,比2
12、017年减少162,243,683.63 元,而经营活动流入流出比2018年为98.73%,而2017年经营活动流入流出比为121.77%,即该公司在2018年每一元的现金流出可以换回0.98元的现金流入回报,此数值较小,而在2017年每一元的现金流出可以换回1.21元的现金流入,主要原因是该公司经营活动现金流出的数额相比2017年有一定的提高,虽然在现金流入方面相比于2017年增加2380万元,但是还有部分资金并未完全收回,在2018年应收账款这个科目余额相对于2017年有一定幅度的增加,从而导致公司无法及时收回款项,造成部分的资金被占用,使得公司的经营活动现金流入不能满足经营活动现金流出的
13、需要。由此可见,该公司2018年的盈利能力相对于2017年略有下降,该公司在销售中取得现金能力不足,导致经营活动现金流量净额不容乐观,由2017年经营活动现金流量净额为正数到2018年经营现金流量为负数的变动比较大,主要的是由于经营活动现金流出的数额增加导致的,使得公司在2018年的经营活动现金流净额方面该公司处于亏损状态,虽然2018年经营活动的现金流入有上升的趋势,但从总体上看,经营活动现金流资金较为紧张,需要提高现金流管理。(二)投资活动的收益较低表2 投资活动现金流量分析表项目2018年2017年投资活动现金流入小计(元)963,991.798,652,424.79投资活动现金流出小计
14、 (元)282,878,359.49285,840,097.62投资活动产生的现金流量净额 (元)-281,914,367.70-277,187,672.83投资活动流入流出比(%)0.343.03如表2所示,该公司2018年投资活动现金流入小计为963,991.79元,比2017年减少7,688,433.00 元,投资活动的现金流入数额大幅减少说明该公司在2018年的投资收益相对于2017年有下降的趋势,反映了公司在投资活动中可能存在不合理的投资规划。在2018年的投资活动现金流出小计为282,878,359.49元,比2017年下降了2,961,738.13 元,说明该公司在2018年经营
15、活动现金流净额减少的情况下,公司理性选择减少投资活动方面的现金流入。在投资活动的现金流量净额方面,2018年比2017年下降4,726,694.87 元,说明2018年投资活动每一元现金流出可以换回的现金流入相对于2017年来说有极大的减少,而且宜安科技公司在2017年和2018年的投资活动中现金流量净额都为负数,说明该公司在近两年的投资活动没有产生收益,反映公司近两年的投资计划存在问题,而且在2018年的经营现金流量净额状况不乐观期间,投资现金流入的金额相对于2017年也呈下降的趋势,说明公司在进行投资活动时,资金上基本呈现出现金流出的状态,这不利于公司的健康发展,可见该公司在现金流管理方面
16、缺乏合理的规划,没有合理的根据公司自身情况选择合适的投资项目,使得投资的项目的资金没有发挥出最大的投资收益和效率,导致2018年比2017年投资活动现金流净额呈下降趋势,对公司造成不利的影响。(三)资金的利用率较低表3 各比率分析项目20182017营业收入(元)985,803,818.37810,734,360.91存货(元)155,023,181.6099,025,300.50货币资金(元)294,015,224.94175,536,159.83应收账款(元)216,069,209.03163,978,950.13固定资产(元)355,791,403.28373,295,505.06资产总
17、额(元)1,722,949,421.841,282,837,994.73负债总额(元)535,237,256.37547,558,972.81所有者总额(元)1,187,712,165.47735,279,021.92资产负债率(%)31.07%42.68%应收账款周转率5.194.51固定资产周转率2.702.04存货周转率7.766.94宜安科技资产利用率1.341.36同行业资产利用率平均值1.441.24如表3所示,该公司2018年的营业收入和货币资金分别比2017年增加175,069,457.46 元和118,479,065.11 元,说明该公司在2018年的销售收入相比2017年有
18、较大的提高,货币资金相对于2017年也比较充足,一般来说流动资产可以快速变现提高企业的收益,该公司在应收账款方面2018年虽然相对于2017年增加52,090,258.9元,但应收账款周转率提高了68%,说明公司在应收账款变现的能力比2017年有一定的提高,但是应收账款余额的大幅增加需要引起公司的注意,需要尽可能减少应收账款的数额,进一步提高公司的资金利用率。而固定资产和存货在2018年比2017年得到更充分的利用。资产负债率一般适宜水平为40%-60%,该公司的资产负债率在2018年比2017年减少11.61%,说明该公司的资产负债率相对于适宜水平来说处于较低的水平,一方面反映了宜安科技公司
19、的资金相对充足,不需要借债经营,这对于债权人来说比较有利,另一方面说明该公司在经营期间比较保守,更愿意保留过多的资金作为公司的营运保障,这不利于使得公司的资金得到充分的利用。而且宜安科技公司相比于同行业公司的资产利用率略低,该公司在2018年和2017年的资产利用率分别为1.34和1.36,同行业的公司在2018年和2017年资产利用率平均值分别为1.44和1.24,宜安科技公司在2017年的资产利用率比同行业略高,但在2018年却出现比同行业的公司资产利用率的平均值略低的情况,因此公司需要增强资金利用率,从而提高公司的市场竞争力。三、宜安科技现金流管理存在的问题(一)现金流的预算制度不够完善
20、 对于大部分企业来说,企业内部的管理人员制定的战略会更注重追求利益方面的效益,从而缺乏预算亏损的意识。宜安科技公司会出现2018年经营活动现金流出数额相对于2017年增幅较大的问题,说明该公司在现金流的预算方面意识比较薄弱,使得该公司在经营活动中,现金流支出存在较大的随意性,由于没有对经营活动的现金流出进行合理的预算规划和审批,导致公司在经营活动现金流入中虽然有上升的趋势,但是经营活动现金流净额相对于2017年依然有下降的情况出现。如果该公司长期没有做出合理的现金预算规划,很容易会出现资金不足和盈利能力下降的情况。该公司缺乏有效的控制现金流预算,而且在编制现金预算表的过程中,没有合理根据公司的
21、经营情况预算所需的资金,预算的金额也比较随意,而且宜安科技公司的现金流管理人员可能对于公司内部的运营状况和资金需求认识还不够,忽略了与其他部门沟通的重要性,只是依赖各部门近年的支出和产品的销售情况去推断预算数额,没有充分考虑公司的销售规模可能存在随时改变的情况,也没有及时根据公司的销售和经营情况来调整现金预算表,这样容易导致预算的金额缺乏准确性,甚至会发生实际金额与预算金额之间相差比较大的情况2。宜安科技公司在2018年经营活动现金流入相比2017年略有上升的情况下,但经营活动现金净额呈下降的趋势,主要是因为经营活动现金流流出的金额增加,这反映了该公司没有完善现金预算制度,缺乏对各部门经营所需
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