《企业内部控制讲座》课件.pptx
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1、企业内部控制讲座CATALOGUE目录企业内部控制概述企业内部控制的核心要素企业内部控制的实践应用企业内部控制的挑战与应对策略企业内部控制案例分析01企业内部控制概述企业内部控制是指企业为了实现其经营目标,保护资产安全完整,保证会计信息资料正确可靠,确保经营方针贯彻执行,促进经营活动经济性、效率性和效果性而在企业内部开展的一系列自我评价、约束和调整的方法、程序和措施的总称。定义确保企业经营活动的合规性、资产的安全完整、信息的真实可靠、经营的效率和效果,以及企业战略目标的实现。目标定义与目标内部控制通过建立严格的授权控制和审批制度,有效防止了企业资产被滥用、盗用和挪用。保障企业资产安全提高企业经
2、营效率保证企业信息的真实可靠促进企业战略目标的实现通过内部控制,企业可以明确各部门的职责和权限,规范业务流程,提高企业的经营效率。内部控制通过内部审计和内部监督,确保企业信息的真实性和可靠性,为企业的决策提供有力支持。内部控制通过制定和实施一系列控制措施,确保企业的战略目标得以实现。内部控制的重要性以实物控制和职责分离为主,目的是防止舞弊和错误。内部牵制阶段以形成文件和手册的形式,将内部控制制度化、规范化。内部控制制度阶段强调内部控制结构的整体性和要素的相互关联性。内部控制结构阶段将内部控制与企业风险管理相结合,形成全面风险管理的框架。内部控制整合框架阶段内部控制的演变历程02企业内部控制的核
3、心要素控制环境明确各部门职责,建立有效的制衡机制。培养诚信、守法、公正、透明的企业文化。提供适当的培训,确保员工具备履行职责的能力。确保每个员工清楚自己的职责和权限范围。组织结构企业文化人力资源政策权限与责任分配风险识别风险分析风险应对策略持续风险评估风险评估01020304及时识别企业内外部的风险因素。对识别出的风险进行定性和定量分析。制定相应的风险应对措施,如风险规避、风险降低、风险分担或风险承受。定期评估企业风险状况,确保风险管理策略的有效性。确保所有业务活动经过适当级别的授权审批。授权审批避免不相容职务由同一人担任,降低舞弊风险。职责分离确保财务报告的准确性和完整性。会计与报告控制采取
4、措施确保企业资产的安全与完整。资产保护控制活动及时收集、处理和传递与企业运营相关的信息。信息收集与处理建立内部报告制度,确保管理层及时了解企业运营状况。内部报告制度与外部利益相关者保持良好沟通,确保信息的透明度。外部沟通建立反舞弊机制,鼓励员工举报舞弊行为。反舞弊机制信息与沟通内部审计定期进行内部审计,评估内部控制的有效性。外部审计聘请外部审计机构进行审计,提高内部控制的公信力。监控与改进对内部控制过程中发现的问题进行整改,持续优化内部控制体系。员工培训与教育定期为员工提供内部控制培训,提高员工的内部控制意识。监控03企业内部控制的实践应用资金活动控制原则确保资金活动的合法性、安全性和效益性。
5、资金流入控制对收入、预收款项等进行严格审核,确保资金流入的准确性。资金流出控制对付款、预付账款等进行审批,确保资金流出的合理性和合规性。资金运营效率控制优化资金结构,提高资金使用效率,降低财务风险。资金活动控制采购计划与预算控制根据实际需求和预算制定采购计划,确保采购活动的合理性和经济性。供应商选择与评价建立供应商评价标准,对供应商进行全面评估,确保采购质量。采购合同与订单管理签订采购合同,明确双方权利和义务,确保采购活动的合规性。采购验收与付款控制对采购物品进行验收,确保质量合格,按合同约定进行付款。采购业务控制资产使用与维护建立资产管理制度,规范资产使用和维护流程,确保资产的正常运转。建立
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