中国石油财务报表分析(共17页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上石家庄邮电职业技术学院毕业设计 XXXXXXXXXX股份有限公司财务报表分析 届 系专业 班级 学号 姓名 指导教师 完成日期 石家庄邮电职业技术学院毕业设计任务书姓 名 学号 专 业 班 级 毕业设计题目XXXXXXX份有限公司财务报表分析指导教师姓名 职称或职务 工作单位 毕业设计内容、基本要求、重点研究问题、主要设计方法(或步骤):毕业设计内容:1本次毕业设计的总体思路或概述;2中国石油天然气股份有限公司财务报表分析;3企业财务报表分析的心得体会。基本要求:1独立地收集资料,完成毕业设计内容;2利用所学理论和知识提出自己的观点,要求做到论据充分,逻辑清晰,语言通
2、顺;3必须严格按照毕业设计任务书的要求撰写毕业设计,并虚心接受指导教师的指导。重点研究问题: 重点研究企业资产负债表、利润表、现金流量表的结构,从偿债能力、运营能力、获利能力、发展能力和综合能力等方面对企业财务状况进行评定分析。主要研究方法:重点采用趋势分析法、比率分析法来分析财务报表;运用比较法、列举法、分类说明、案例分析等方法做进一步的分析。主要参考文献、资料:1利用中国期刊全文数据库CNKI进行相关资料检索; 2有关我国会计报表分析方面的参考书籍;3有关公司进行会计报表分析的思路、方法和案例。计划进度:2011年月日月日 下达任务书2011年11月日11月日 撰写毕业设计提纲2011年1
3、1月日月日 撰写毕业设计初稿2011年月日月日 修改毕业设计初稿,撰写第二稿2011年月日月日 修改毕业设计第二稿,撰写并提交定稿2012年月日月日 毕业设计答辩指导教师签字: 年 月 日注:本表由指导教师填写,一式两份,一份交系留存,一份发给学生。 石家庄邮电职业技术学院毕业设计评定书姓 名学 号专 业班 级毕业设计题目XXXXXXX股份有限公司财务报表分析指导教师评语:指导教师建议成绩(60)指导教师签字: 年 月 日答辩小组建议成绩(40)组长签字: 年 月 日答辩委员会最后审定成绩主任签字: 年 月 日备注摘 要本次毕业设计对中国石油天然气股份有限公司的相关财务数据进行了分析,主要是对
4、资产负债表、利润表、现金流量表以及企业的盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力等进行了财务分析,主要分析方法包括水平分析、垂直分析、杜邦分析等。同时,这些数据分析,能够为报表使用者进行相关财务决策、财务计划和财务控制提供依据和帮助。还有,通过对中石油公司财务报表进行分析,可以看出该公司在经营管理和财务管理的一些不足,中石油管理层应该对此引起重视,对这些问题和不足进行改善。在这次财务报表分析中,我学到一些财务知识,也收获了许多。专心-专注-专业目 录1 财务报表分析总体思路 本次毕业设计,主要选择了中国石油天然气股份有限公司(以下简称:中石油)的财务报表,对公司的资产负债表、利润表、现金流量表进
5、行了分析。本次分析工作的总体思路是:根据公司基本信息和公司财务数据及相关附表,进行企业盈利能力、营运能力和发展能力等专项能力分析,得出分析结论。2 中石油公司基本信息2.1 公司简介中国石油天然气股份有限公司是于1999年11月5日在中国石油天然气集团公司重组过程中按照中华人民共和国公司法成立的股份有公司。在重组过程中,中油集团向公司注入了与勘探和生产、炼制和营销、化工产品和天然气业务有关的大部分资产和负债。主要经营石油、天然气的勘查、生产、销售;炼油、石油化工、化工产品的生产、销售;石油天然气管道运营等。 2.2 公司相关的财务数据2.2.1 资产负债表简表表2-1 资产负债表简表 单位:百
6、万元报表日期2007年2008年2009年货币资金885894587988284资产总计流动负债合计长期借款353052868.436506非流动负债合计7736782839负债合计34700所有者权益(或股东权益)合计负债和所有者权益(或股东权益)总计2.2.2 利润表简表表2-2 利润表简表 单位:百万元报表日期2007年2008年2009年一、营业总收入营业收入二、营业总成本营业成本投资收益630147331409三、营业利润营业外收入30981806.73681营业外支出423162998679利润总额四、净利润五、每股收益基本每股收益0.750.620.56稀释每股收益0.750.6
7、20.562.2.3 现金流量表简表表2-3 现金流量表简表 单位:百万元报表日期2007年2008年2009年一、经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量净额-三、筹资活动产生的现金流量净额-6878386153077四、现金及现金等价物的净增加额16935-3570.8537753 总量变动分析3.1 资产负债表水平分析资产负债表水平分析相关数据如下: 表3-1 资产负债表水平分析表 单位:百万元报表日期 2007年 2008年 2009年货币资金 88589-48.21%-0.34%应收利息 109-80.73%-100.00%流动资产合计 -90.39%25.18%非流动资
8、产合计 27.73%52.41%资产总计 19.71%45.94%短期借款 18734365.55%298.32%应付利息 173-91.04%-100.00%流动负债合计 30.92%92.68%长期借款 35305-18.75%3.40%非流动负债合计 773677.07%99.15%负债合计 24.36%94.48%所有者权益(或股东权益)合计 18.59%27.00%负债和所有者权益(或股东权益)总计 19.71%45.94%从表中可以看出,中国石油公司的资产从2008年所占比重19.71%到2009年的45.94%,这说明了公司的规模变化较大,说明2009年度有更大的建设发展;总体来
9、看,该公司的资产是增长的,说明该公司的未来前景很好。该公司的负债是呈逐年上升趋势的,2009年比2008年增长了70.12%,从表中可以看出,公司的短期负债和长期负债都增加了许多,说明公司受到金融危机的影响是很大的。3.2 利润表水平分析利润表水平分析相关数据入如下: 表3-2 利润表水平分析表 单位:百万元报表日期2007年2008年2009年一、营业总收入-87.17%22.06%营业收入-87.17%22.06%二、营业总成本43.12%35.30%营业成本40.35%29.97%投资收益6301-92.49%-77.64%三、营业利润-23.01%-25.36%营业外收入3098-41
10、.68%18.82%营业外支出423148.88%105.13%利润总额-16.45%-27.52%四、净利润-12.23%-25.87%五、每股收益0.00%0.00%基本每股收益0.75-17.33%-25.33%稀释每股收益0.75-17.33%-25.33%从表中可以看出,营业成本降低了,说明公司意识到金融危机下的成本高风险,降低了不必要的成本,但是中国石油公司2009年的营业收入较2008年增加了许多,净利润却由2008年的-12.23%下降为-25.33%,说明公司经营效益差,经营管理有待加强。3.3 现金流量表水平分析通过分析企业现金的流通,可以看出一个企业的投资活动和筹资活动,
11、现金流量表水平分析表相关数据,如下:表3-3 现金流量表水平分析表 单位:百万元报表日期2007年2008年2009年一、经营活动产生的现金流量净额-1092.39%21.34%二、投资活动产生的现金流量净额-764.91%30.08%三、筹资活动产生的现金流量净额-68781881.40%112.96%四、现金及现金等价物的净增加额16935574.26%68.51%通过以上数据不难看出,该企业基本上是依靠正常经营活动来产生现金收入的,其中,以2007年为标准,2008年的现金收入呈负值,说明中石油基本在投资固定资产等较大的投资,以促进企业的发展壮大。而2009年则出现了较大的增长,说明20
12、08年的金融危机之后,中石油管理层作了相应的调整,主要是增加筹资活动,同时也进行了一些投资活动。4 结构变动分析4.1 资产负债表垂直分析表4-1 资产负债表垂直分析报表日期2007年2008年2009年单位百万元比重(%)百万元比重(%)百万元比重(%)货币资金 885898.91%4587.93.86%882846.09%流动资产合计 23.76%2270019.08%20.38%非流动资产合计 76.24%9680081.34%79.62%资产总计 100.00%100.00%100.00%短期借款 187341.88%8721.77.33%746225.14%应付利息 1730.02%
13、15.50.01%00.00%其他流动负债 130.00%0.30.00%625544.31%流动负债合计 20.29%2640022.18%26.78%长期借款 353053.55%2868.42.41%365062.52%非流动负债合计 773677.78%8283.96.96%10.62%负债合计 28.07%3470029.16%37.40%所有者权益(或股东权益)合计 71.93%8480071.26%62.60%负债和所有者权益(或股东权益)总计 100.00%100.00%100.00%以2007年为标准,中国石油公司2009年流动资产所占比重20.38%比2008年的19.08
14、%有所增长,表明企业资产的流动性增强,偿还能力、支付能力和应变能力有所提高;但2008年流动资产所占比重却比2007年的23.76%下降了许多,说明流动资产有些变化幅度。在建工程比重由2007年的10.63%和2008年的13.45%上升为14.46%,固定资产比重也有所增加,说明企业固定资产投资成效显著,生产能力和产品质量得到河大的提高。债务比重都有所提高,企业需要注意资本结构的合理性。4.2 利润表垂直分析表4-2 利润表垂直分析报表日期2007年2008年2009年单位百万元比重(%)百万元比重(%)百万元比重(%)一、营业总收入100.00%100.00%100.00%营业收入100.
15、00%100.00%100.00%二、营业总成本77.53%92654.786.50%85.94%营业成本58.33%68367.763.83%62.11%投资收益63010.75%473.30.44%14090.14%三、营业利润23.23%14933.213.94%14.20%营业外收入30980.37%1806.71.69%36810.36%营业外支出42310.51%629.90.59%86790.85%利润总额23.09%1611015.04%13.71%四、净利润17.18%12594.611.76%10.44%五、每股收益0.00%0.00%0.00%基本每股收益0.750.00
16、%0.620.00%0.560.00%稀释每股收益0.750.00%0.620.00%0.560.00%从表中可以看出,中国石油公司2009年财务成果的构成情况:2009年的营业净利润占营业总收入10.44%,分别比2008年的11.76%和2007年的17.18%减少了1.32%和6.74%,投资收益也分别下降了0.3%和0.61%,营业成本支出2008年和2009年都比2007年分别高出8.97%、8.41%,说明中国石油公司也受到金融危机的影响,造成净利润、营业利润、利润总额都减少,企业经营效果不佳。5 专项能力分析一般来说企业财务报表分析的指标通常包括营运能力分析指标、盈利能力分析指标
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