海关认证企业标准指南(一般认证-进出口货物收发货人).doc
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1、海关认证企业标准指南(一般认证进出口货物收发货人)认证标准指南一、内部控制标准一、内部控制标准(一 )进 出口 业务 控制1单 证控制(1)在申报前或者委托 申报前有专门部门或者岗 位人员对进出口单证中的 价格、归类、原产地、数 量、品名、规格、境外收 发货人、包装种类、货物 存放地点、运输路线、储 存条件、拆检注意事项、 标签标志等内容的真实性 、准确性、规范性和完整 性进行内部复核。1单证控制情况: (1)进出口单证复核纠错的流程。 (2)针对以下内容的复核操作情况: 价格重点审核项目:合同、发票、收付汇凭证等商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的 内容,并确认是否存在应税特许权使用费。
2、买卖双方是否存在特殊关系,是否影响成交价格。 归类重点审核项目:向海关申报的货物是否为税则、税则品目注释、本国子目注释、归类决定 、归类行政裁定列名。 原产地重点审核项目:原产地证明文件(包括原产地证书和原产地自主声明等)等。 涉及出入境特殊物品的,审核出入境特殊物品卫生检疫审批单中的储存条件及拆检注意事项。 涉及进口食品的,审核外方提供的标签标志的样章格式内容是否符合我国法律法规和标准要求 ,与实际进口货物的标签标志是否一致。 (3)复核纠错时发现错漏的处理措施,存在争议时的处理措施。 (4)保障复核纠错的质量所采取的具体措施。 (5)是否发生过因单证错误导致报关差错或被海关处罚的情形,如有
3、,具体情形及提升复核纠 错质量所采取的具体措施。 2按照海关认证人员要求提供抽查记录: 企业进出口单证的复核记录。 重新认证企业,自成为认证企业或者最近一次重新认证后每一年的记录。 企业对单证复核应与企业制度规定相符,管理措施应有效实施。 3配合海关认证人员实地查看:- 2 -企业进行上述单证复核纠错的操作流程。(2)企业实施许可证管 理或者输华官方证书管理 的,根据实际进出口情况 ,对国外品质证书、质量 保证书、装运前检验证书 、原产地证书、卫生检疫 单证、输华食品官方证书 、动植物检疫官方证书、 动植物检疫许可证、农业 转基因生物安全证书等单 证的真实性、有效性、完 整性、一致性进行内部复
4、 核。对于实施许可证管理或者输华官方证书管理的企业,认证以下内容,否则不适用本项标准。 1单证控制情况: (1)许可证管理或者输华官方证书管理的单证复核的内容。 (2)针对以下内容的复核操作情况: 进出口商品涉及安全、卫生、健康、环境保护、防止欺诈等要求以及相关的品质、数量、重量 等项目与海关检验监管规定要求的符合性。 装运前检验证书、注册登记证书、许可证、品质证书、质量保证书等单证是否真实有效。 动植检单证重点复核项目:品名(拉丁文)、数重量、HS编码、启运国、原产国、收发货人、 入境口岸、有效期限。 卫生检疫重点复核卫生检疫证单包括但不限于出入境特殊物品卫生检疫审批单、口岸卫生许可 证等证
5、单。 食品检验重点复核外方提供的原产地证书、输华食品官方证书格式、内容、印章、证书评语等 是否符合海关要求,品名、数量、生产批号、原产地等产品信息与实际进口货物的是否一致等。 2按照海关认证人员要求提供抽查记录: 企业单证复核记录。 重新认证企业,自成为认证企业或者最近一次重新认证后每一年的记录。 单证复核应与企业制度规定相符,管理措施应有效实施。 3配合海关认证人员实地查看: 企业进行上述单证复核或纠错的操作流程。(3)企业从事加工贸易 以及保税进出口业务的, 有专门部门或者岗位人员 对记录与加工贸易货物有 关的进口、存储、转让、 转移、销售、加工、使用 、损耗和出口等情况的账 簿、报表以及
6、其他有关单 证的准确性、一致性进行 内部复核。对于从事加工贸易以及保税进出口业务的企业,认证以下内容,否则不适用本项标准。 1单证控制情况: (1)加工贸易以及保税进出口业务的单证复核的内容。 (2)针对以下内容的复核操作情况: 备案环节重点复核项目:手册是否明确标注国产料件所占比例,是否按要求缴纳风险保证金。 生产环节重点复核项目:深加工结转报关数量是否符合海关审批要求,收发货清单是否记录清 晰;料件串换是否经海关审批,串换数量是否符合海关要求;外发加工收发货清单是否记录清晰。 处置环节重点复核项目:是否存在未经海关许可,擅自处置保税料件及制成品;边角料及副产 品内销征税归类、消耗性物料归类
7、是否准确,不作价设备是否已解除监管,未解除监管的是否仍在 本企业使用。 核销环节重点复核项目:是否有超期报核或者未报核手册,残次品、副产品、边角料内销归类 、价格申报是否正确,手册是否仍有余料未处置。- 3 -2按照海关认证人员要求提供抽查记录: 企业单证复核记录。可以包括手册设立、手册核销、内销征税、货物外存、料件串换、货物抵 押、深加工结转、外发加工、保证金等相关单证。 重新认证企业,自成为认证企业或者最近一次重新认证后每一年的记录。 单证复核应与企业制度规定相符,管理措施应有效实施。 3配合海关认证人员实地查看: 企业进行上述单证复核和纠错的操作流程。(1)按照及时性、完整 性、准确性与
8、安全性等海 关要求保管进出口报关单 证以及相关资料。1单证保管情况: (1)负责保管进出口报关单证以及相关资料的具体部门(岗位)、人员、人数等。 (2)保管的单证范围。包括但不限于报关单、合同、舱单、箱单、发票、提单、原产地证明、 原产地自主声明、许可证件等。 (3)归档要求和保管方式(纸质或电子均可)。 (4)上述归档单证的日常管理,包括但不限于归档时间、单证借出归还、查阅复印、销毁等。 (5)单证保管的期限。应满足海关法海关稽查条例以及其他海关监管规定的要求。 2按照海关认证人员要求提供抽查记录: 企业进出口报关单证以及相关材料。 重新认证企业,自成为认证企业或者最近一次重新认证后每一年的
9、记录。 企业对单证保管应与企业制度规定相符,管理措施应有效实施。 3配合海关认证人员实地查看: 登陆系统或实地查看单证保管情况。2单 证保管(2)企业从事加工贸易 、保税进出口的,应当保 管与保税货物有关的进口 、存储、转让、转移、销 售、加工、使用、损耗和 出口等情况的单证资料。对于从事加工贸易以及保税进出口业务的企业,认证以下内容,否则不适用本项标准。 1单证保管情况: (1)负责保管加工贸易以及保税进出口业务单证的具体部门(岗位)、人员、人数等。 (2)保管单证的种类,应包括加工贸易及保税进出口业务各环节的主要单证。 (3)归档要求和保管方式(纸质或电子均可)。 (4)上述单证的日常管理
10、,包括但不限于归档时间、内容、单证借出归还、查阅复印、销毁等 。 (5)上述单证保管的期限,应满足海关法、海关稽查条例等其他海关监管规定的要求 。 2按照海关认证人员要求提供抽查记录: 企业加工贸易相关业务单证,应当包括手册设立、变更全套单证,可以包括手册核销、内销征 税、货物外存、料件串换、货物抵押、深加工结转、外发加工备案及收发货清单、保证金征退相关 单证;对于海关特殊监管区域内加工企业,还可以提供卡口登记记录、进出境备案清单、报关单等 相关单证。- 4 -重新认证企业,自成为认证企业或者最近一次重新认证后每一年的记录。 单证保管应与企业制度规定相符,管理措施应有效实施。 3配合海关认证人
11、员实地查看: 登陆系统或实地查看单证保管情况。(3)企业涉及出入境特 殊物品的,应当建立特殊 物品生产、使用、销售记 录,并确保记录的真实性 。对于涉及出入境特殊物品的企业,认证以下内容,否则不适用本项标准。 1单证保管情况: (1)负责特殊物品生产、使用、运输、保存、销售、销毁记录的具体部门(岗位)、人员、人 数等。 (2)企业相关岗位人员应现场配合认证人员了解其对特殊物品生物安全管理制度的了解、掌握 情况。 (3)建立特殊物品生产、使用、运输、保存、销售、销毁记录的情况。 2按照海关认证人员要求提供抽查记录: 企业出入境特殊物品生产、使用、运输、保存、销售、销毁记录。 重新认证企业,自成为
12、认证企业或者最近一次重新认证后每一年的记录。 单证保管应与企业制度规定相符,管理措施应有效实施。 3配合海关认证人员实地查看: (1)记录应当与实际出入境特殊物品情况相符。 (2)保存期限不少于2年。 (3)登陆系统或实地查看出入境特殊物品生产、使用、运输、保存、销售、销毁记录保管情况 。(4)企业进出境动植物 及其产品需要检疫监管的 ,应当对装卸、调离、运 输、生产、加工、存放、 检疫处理等环节建立台账 ,确保台账的完整性和准 确性。对于进出境动植物及其产品需要检疫监管的企业,认证以下内容,否则不适用本项标准。 1单证保管情况: (1)负责进出境动植物及其产品业务涉及台账保管的具体部门(岗位
13、)、人员、人数等。 (2)保管单证的种类,应包括进出境动植物及其产品业务各环节的主要台账。 (3)归档要求和保管方式(纸质或电子均可)。 (4)上述台账的日常管理情况。 (5)上述台账保管的期限,应满足海关监管规定的要求。 2按照海关认证人员要求提供抽查记录: 企业从事进出境动植物及其产品涉及的装卸、调离、运输、生产、加工、存放、检疫处理等环 节的台账。 重新认证企业,自成为认证企业或者最近一次重新认证后每一年的记录。- 5 -单证保管应与企业制度规定相符,管理措施应有效实施。 3配合海关认证人员实地查看: 登陆系统或实地查看企业从事进出境动植物及其产品涉及的装卸、调离、运输、生产、加工、 存
14、放、检疫处理等环节的台账保管情况。(5)企业进出口商品需 要检验监管的,应当对日 常检验监管情况、生产经 营情况、不合格货物的处 置、销毁、退运、召回等 情况建立台账,并确保台 账的完整性和准确性。对于进出口商品需要检验监管的企业,认证以下内容,否则不适用本项标准。 1单证保管情况: (1)负责建立和保管需要检验监管的(法定检验)进出口商品相关台账的具体部门(岗位)、 人员、人数等。 (2)建立与需要检验监管的(法定检验)进出口商品相关记录台账的管理要求及操作流程。 (3)对记录台账数据出现差错时的改正及预防措施。 2按照海关认证人员要求提供抽查记录: 企业需要检验监管的(法定检验)进出口商品
15、相关台账,应有记录人员签名,如是电子台账的 ,应符合相关要求,确保可追溯识别。 3配合海关认证人员实地查看: 登陆系统或实地查看需要检验监管的(法定检验)进出口商品记录台账保管情况。(6)企业进出口食品的 ,应当设有专门场所、特 定部门和专人对进口和销 售记录进行保管。对于进出口食品的企业,认证以下内容,否则不适用本项标准。 1单证保管情况: (1)进口和销售食品记录的保管情况,保管的场所、部门和人员。 (2)记录内容。 (3)归档要求和保管方式(纸质或电子均可)。 (4)企业保管的期限,应满足食品安全法以及其他海关监管规定的要求。 2按照海关认证人员要求提供抽查记录: 企业进口和销售食品记录
16、。 重新认证企业,自成为认证企业或者最近一次重新认证后每一年的记录。 单证保管应与企业制度规定相符,管理措施应有效实施。 3配合海关认证人员实地查看: 进口和销售食品记录的保管场所和保管情况。(二 )信 息系 统控3信 息系统建立真实、准确、完整记 录企业生产经营、进出口 活动、财务数据的信息系 统,具备可记录、可追溯1信息系统情况: (1)企业生产经营、进出口活动、财务数据使用信息系统进行管控情况。 (2)负责维护系统的具体部门。 2按照海关认证人员要求提供抽查记录:- 6 -制、可查询等功能并有效运 行。企业报关单证与系统数据进行比对。 重新认证企业,自成为认证企业或者最近一次重新认证后每
17、一年的记录。 企业对信息系统管理应与企业制度规定相符,管理措施应有效实施。 3配合海关认证人员实地查看: 企业系统功能模块和运行情况应当符合认证标准要求。 二、守法规范标准二、守法规范标准 (1)1年内因违反海关监 管规定被处罚金额超过3 万元且10万元以下的行为 不超过1次。由海关认定。企业应当配合海关了解相关情况。企业对海关认定有异议的,可以向海关说明情 况,并提供相关证明材料。(2)1年内无因违反进出 境动植物检疫、国境卫生 检疫法律法规被处罚金额 累计超过2万元的行为;1 年内无因违反进出口商品 检验监管规定被处罚金额 超过5万元的行为。 由海关认定。企业应当配合海关了解相关情况。企业
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