荣盛发展:2019年年度审计报告.PDF
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1、 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 荣盛房地产发展股份有限公司荣盛房地产发展股份有限公司 审计报告审计报告 大华审字2020003917 号大华审字2020003917 号 荣盛房地产发展股份有限公司 审计报告及财务报表 荣盛房地产发展股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止) 目 录 页 次 一、 审计报告 目 录
2、 页 次 一、 审计报告 1-7 二、 已审财务报表 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-155 大华审字2020003917 号审计报告 第 2 页 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1. 房地产收入确认; 2. 存货可变现净值的估计。 (一)房地产收入确认 1.事项描述 如财务报表附注四(三十)收入、附注六注释 43 营业收入和营 业
3、成本所述,荣盛发展 2019 年度营业收入 7,091,190.02 万元,其 中房地产开发收入 6,340,956.49 万元,占营业收入比重 89.42%。 荣盛发展已将房屋所有权上的重要风险和报酬转移给买方,不再对 该房产实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得 了收款的证据,并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时确 认营业收入。 由于房地产开发收入对荣盛发展财务报表的重要性,因此我们 将房地产开发收入确认认定为关键审计事项。 2.审计应对 (1)了解和评估管理层对房地产开发项目的收入确认相关内部 控制的设计,并测试了内部控制执行的有效性。 (2)对收入政策进行检查并与同
4、行业收入政策进行对比,以评 价荣盛发展房地产开发项目的收入确认政策是否符合相关会计准则 的要求。 (3) 选取房产项目销售样本, 检查买卖合同、 收款记录、 房屋交 大华审字2020003917 号审计报告 第 3 页 付记录、竣工验收报告等支持性文件,以评价相关房产销售收入是否 已按照荣盛发展的收入确认政策确认。 (4)针对销售项目选取样本,获取销售台账、房产管理部门备 案信息等资料,并实地查看入住状况等,以判断实际销售情况,以及 与财务数据是否相符。 (5)对于房地产开发项目中本年确认的房产销售收入,选取样 本,将其单方平均售价与从公开信息获取的单方售价相比较。 (6)对房地产开发项目收入
5、进行截止性测试,将资产负债表日 前后确认的销售收入与交付手续等支持性文件进行核对, 以评估收入 是否在正确的期间确认。 (7)评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。 根据已执行的审计工作,我们认为,房地产收入确认符合荣盛发 展的会计政策。 (二)存货可变现净值的估计 1.事项描述 如财务报表附注四(十五)存货、附注六注释 8 存货所述,截止 2019 年 12 月 31 日,荣盛发展财务报表列报存货账面余额 16,131,057.93 万元,占资产总额比重 63.36%,列报计提存货跌价准 备 37,030.14 万元, 存货跌价准备按照存货成本与可变现净值孰低计 量。 管理层在资产负债表日
6、确定存货可变现净值过程中, 需对每个拟 开发产品在达到完工状态时将要发生的建造成本作出最新估计, 并估 算每个存货项目的预期未来售价、 未来销售费用以及相关销售税金等。 由于存货对荣盛发展资产的重要性, 且期末估值涉及重大的管理层判 断和估计,因此我们将存货可变现净值的估计认定为关键审计事项。 大华审字2020003917 号审计报告 第 4 页 2.审计应对 (1)了解与评价管理层对存货可变现净值估计相关的内部控制 设计合理性,并测试相关内部控制运行的有效性。 (2)与公司管理层讨论存货可变现净值测试过程中所使用的方 法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入等的合理性。 (3)获得荣盛发
7、展各存货项目已经预售并签约销售价格、在房 地产管理部门备案价格以及同地区相近楼盘的销售价格, 并结合各存 货项目所在区域的房地产调控政策等确定管理层预计售价的合理性。 (4)在抽样的基础上对存货项目进行实地观察,并询问管理层 这些存货项目的进度和各项目最新预测所反映的总开发成本预算。 (5)在抽样的基础上,重新测算存货是否存在减值。 (6) 评估管理层对存货跌价准备计提的财务报表披露是否恰当。 根据已执行的审计工作,我们认为,荣盛发展存货可变现净值的 估计和存货跌价准备的计提恰当。 四、其他信息 四、其他信息 荣盛发展管理层对其他信息负责。 其他信息包括 2019 年度报告中 涵盖的信息,但不
8、包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 五、管理层和治理层对财务报表的责任 大华审字2020003917 号审计报告 第 5 页 荣盛发展管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使 其实现公允反映,
9、并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时, 荣盛发展管理层负责评估荣盛发展的持续经 营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假 设, 除非管理层计划清算荣盛发展、 终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督荣盛发展的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能
10、由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: 1识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的 并非
11、对内部控制的有效性发表意见。 3评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 大华审字2020003917 号审计报告 第 6 页 4对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据 获取的审计证据, 就可能导致对荣盛发展持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认 为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用 者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未 来的事项或情况可能导致荣盛发展不能持续经营。 5评价财务报表的总体列报、结
12、构和内容,并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。 6就荣盛发展中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团 审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们
13、在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 荣盛房地产发展股份有限公司 2019 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 荣盛房地产发展股份有限公司 荣盛房地产发展股份有限公司 2019 年度财务报表附注 2019 年度财务报表附注 一、公司基本情况一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 荣盛房地产发展股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系于 2003 年 1 月经 河北省
14、人民政府冀股办(2003)4 号文批准,由荣盛控股股份有限公司、荣盛建设工程有限 公司、耿建明、王鸿飞、邹家立、耿建富、曹西峰、谢金永、刘山、赵亚新、唐心雄共同发 起设立的股份有限公司。公司于 2007 年 8 月 8 日在深圳证券交易所上市,现持有统一社会 信用代码为 911310002360777257 的营业执照。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股,截止 2019 年 12 月 31 日,本 公司累计发行股本总数 434,816.39 万股,注册资本为 434,816.39 万元,注册地址:廊坊经 济技术开发区祥云道 81 号荣盛发展大厦, 总部地址: 廊坊经济技术开发区
15、祥云道 81 号荣盛 发展大厦,母公司为荣盛控股股份有限公司,集团最终实际控制人为耿建明。 (二)公司业务性质和主要经营活动 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司属房地产行业,主要产品或服务为住宅、车库及商铺等。 (三)财务报表的批准报出 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2020 年 4 月 6 日批准报出。 二、合并财务报表范围二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子公司共 512 户,主要包括: 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 南京荣盛置业有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 南京中晟置业有限公司 全资孙公
16、司 3 100.00 100.00 南京荣发置业有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 南京荣盛盛泰置业有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 南京荣庭置业有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 南京荣钰置业有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 南京荣盛盛景置业有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 荣盛(徐州)房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 徐州市盛和房地产开发有限公司 控股孙公司 3 40.00 60.00 河北荣盛房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 荣盛房地
17、产发展股份有限公司 2019 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 河北欣绿房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 河北荣创房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 河北荣商房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 石家庄荣恩房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 廊坊开发区盛远房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 廊坊荣盛酒店经营管理有限公司 控股孙公司 3 85.00 85.00 荣盛(蚌埠)置业有限公
18、司 全资子公司 2 100.00 100.00 蚌埠荣盛鼎业房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 荣盛(芜湖)置业有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 沈阳荣盛中天实业有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 沈阳荣盛房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 沈阳幸福筑家房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 香河万利通实业有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 唐山荣盛房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 盘锦荣盛房地产开发有限公司 全资孙公司 3 10
19、0.00 100.00 沈阳荣盛中天房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 沈阳荣盛锦绣天地房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 沈阳荣盛新地标房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 荣盛房地产发展(香港)有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 荣盛广东房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 山东荣盛富翔地产开发有限公司 控股子公司 2 79.00 79.00 常州上元置业有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 常州荣盛上元房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.0
20、0 100.00 嘉兴市荣盛鑫亿房地产开发有限公司 全资孙公司 4 100.00 100.00 浙江荣盛一弘房地产开发有限公司 全资孙公司 4 100.00 100.00 浙江荣盛亿鑫房地产开发有限公司 全资孙公司 4 100.00 100.00 常州荣盛筑家房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 呼和浩特市荣盛房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 秦皇岛荣盛房地产开发有限公司 控股孙公司 3 85.00 85.00 秦皇岛盛泽房地产开发有限公司 控股孙公司 4 85.00 85.00 秦皇岛金海房地产开发有限公司 控股孙公司 4 85.00
21、85.00 湖南荣盛房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 聊城荣盛房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 沧州荣盛房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 沧州千宸房地产开发有限公司 控股孙公司 3 98.43 98.43 沧州凯盛房地产开发有限公司 控股孙公司 3 75.54 75.54 荣盛房地产发展股份有限公司 2019 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 廊坊市荣丰房地产开发有限公司 控股子公司 2 70.00 70.00 廊坊商盛商业管理有
22、限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 蚌埠荣盛伟业房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 南京新探索置业顾问有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 临沂荣盛房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 山东荣发房地产开发有限公司 全资孙公司 3 100.00 100.00 成都荣盛房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 成都荣盛伟业房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 蚌埠荣盛嘉业房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 廊坊荣盛物业服务有限公司 控股子
23、公司 2 91.20 91.20 荣盛建筑设计有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 长沙荣盛置业有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 济南铭翰房地产开发有限责任公司 全资子公司 2 100.00 100.00 南京华欧舜都置业有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 廊坊开发区荣盛房地产开发有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 廊坊愉景房地产开发有限公司 控股子公司 2 65.00 65.00 临沂凯恩置业有限公司 控股孙公司 3 90.00 90.00 荣盛(香河)房地产开发有限公司 控股子公司 2 60.00 60.00 涿州荣丰
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