审计》专业阶段考试大纲.docx
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1、一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力:1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则;2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求;3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;4.掌握审计测试流程,包括风险评估、控制测试以及实质性程序;5.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;6.掌握财务报表审计中对
2、特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计;7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;8.掌握其他相关业务,包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和熟练运用中国注册会计师执业准则以及相关指南。中国注册会计师执业准则构成审计考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(一)审计环境1注册会计师审计职业特点 (1)注册会计师审计的起源与发展 (2)注册会计师审计的性质 (3)注册会计师审计与其他审计的关系2注册会计师管理
3、制度 (1)注册会计师考试与注册 (2)注册会计师业务范围 (3)会计师事务所 (4)注册会计师协会 3注册会计师法律责任 (1)注册会计师的法律环境 (2)国外注册会计师的法律责任 (3)中国注册会计师的法律责任 (4)注册会计师如何避免法律诉讼 4注册会计师执业准则 (1)注册会计师执业准则制定情况 (2)中国注册会计师鉴证业务基本准则 (3)会计师事务所业务质量控制准则11111112222122(二)注册会计师协会会员职业道德守则1职业道德基本原则和概念框架 (1)职业道德基本原则 (2)职业道德概念框架 (3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 (4)非执业会员对职业道德概念框架
4、的运用2审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求(1)基本要求(2)经济利益(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系(4)与审计客户发生雇佣关系(5)高级职员与审计客户的长期关联(6)为审计客户提供非鉴证服务(7)收费(8)影响独立性的其他事项(9)审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异2221333333333(三)审计基本原理1审计目标(1)财务报表审计目标与审计责任(2)管理层认定与具体审计目标(3)审计过程与审计目标的实现2审计计划(1)初步业务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)审计重要性3审计证据(1)审计证据的性质(2)获取审计证据的审计程序(3)函证(4)分析程
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