企业内部控制相关问题分析及完善建议.docx
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1、企业内部控制相关问题分析及完善建议企业内部控制相关问题分析及完善建议 李勇 摘要:随着我国社会经济的发展和人们生活水平的日益提升,其消费需求愈加旺盛,在推动企业快速发展的同时也使其面临着愈加激烈的市场竞争,企业迫切需要提升竞争力。在新的经济发展环境下,如何将企业的管理体系与我国特色市场行情结合起来是一个值得研究的问题,对企业来说也是一次巨大的考验。目前我国企业的管理体系还存在着较多问题,其中比较突出的就是内部控制效率较低,既影响了企业现金流的稳定,也不利于企业的长远发展。因此,本文分析了我国企业现阶段在内部控制过程中存在的一些问题,并结合现状给出相应的完善建议,希望以此来帮助我国企业不断提升内
2、部控制的效率与水平,为自身的良性发展打下坚实的基础。 关键词:企业; 内部控制; 问题; 建议 我国经济正从高速发展转型为高质量发展,对于市场经济各主体质量提出了更高的水平要求,需要企业不断从高质量发展着手提升企业发展质量,为推动经济高质量发展做出贡献。内部控制优化是提升企业质量的有效途径,能够优化企业管理流程,同时针对管理风险进行有效防范,降低企业在新的经济发展环境下面临的风险,因此对我国企业而言,加强对内部控制的研究和分析,积极采取行之有效的措施解决其存在的问题,对企业的可持续发展而言具有十分积极的现实意义。 一、企业内部控制存在的问题分析 (一)缺乏对内部监督职责与界限清晰、合理的划分
3、在新的经济发展环境下,企业所面临的市场环境更加严峻,一些企业为了谋求生存与发展,在内部监督体系的建设上降低成本,甚至一些企业并没有构建有效的内部监督团队,只是简单的由财务部门兼顾内部监督职能。但是财务部门本身就肩负着复杂的财务工作,而且也需要进行财务监督,如果兼顾内部监督职能将会分散财务人员注意力,不利于财务监督的正常运作。另外就是尽管设立了内部监督体系,但是整个体系处于摆设状态,并没有发挥出实際的内部控制监督作用,对于内部监督结果的应用更是忽视,无法有效的针对内部控制流程进行优化。 (二)缺乏有效的信息沟通与交流 企业内部控制流程是覆盖到各个部门以及业务环节的,因此需要企业拥有畅通、高效的信
4、息沟通和共享机制,这也是落实内部控制的基础条件,但是现阶段我国一些企业在信息的沟通建设上存在一定缺陷,比如信息系统仅仅是财务部门为主,其他部门无法参与到信息系统当中,这就不利于信息沟通。加上缺乏信息沟通的共享平台,许多内部控制信息无法做到有效共享,在具体措施落实时就会存在偏差,影响到最终的内部控制管理成果。 (三)欠缺健全的风险评估体系 经济新常态下企业所面临的风险愈加多样化,对风险识别、评估环节提出了更严格的要求。然而企业风险评估体系的构建是比较困难的,很难一次性制定出来。尤其是风险识别体系工程繁杂,许多企业为了降低成本通常不会设置风险识别环节,只是简单的将常见风险进行归类整理,缺乏有效的评
5、估机制。此外,只是简单的制定出风险发生后如何降低企业损失的方案,然而事后控制往往无法保证企业的最大效益。风险评估体系主要是事前控制,提前对各种识别的风险制定出防范措施,才能够确保企业不会发生相关风险,将企业损失降到最低。 (四)内部控制环境基础薄弱 首先是内部控制意识的薄弱,许多管理层对于内部控制的认识都停留在表面,更不用说其他部门以及职工,而意识的欠缺往往阻碍制度的落实;其次是各项配套制度的薄弱,内部控制制度并不是单独存在的,其主要目的就是针对企业的其他各项制度的执行情况进行管控,但是其他配套制度构建并不健全,内部控制制度也就无用武之地。 (五)财务管理制度不规范 企业财务管理属于企业内部管
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