第九章税收经济效应.pptx
《第九章税收经济效应.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第九章税收经济效应.pptx(36页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、第一节第一节 税收经济效应的作用机制税收经济效应的作用机制 第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展第九章第九章 税收的经济效应税收的经济效应9.1 The theory of the economic effect of taxation9.2 The effect of taxation in economy9.3 Economy growth and taxation.Chapter 9 The economic effect of taxation第一节第一节 税收经济效应的作用机制税收经济效应的作用机制n一、税收的收入效应一、税收的收入效应
2、q(the income effect )n二、税收的替代效应二、税收的替代效应q(the substitution effect )一、税收效应的概念一、税收效应的概念 税收效应是指纳税人因国家课税而在其税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映,或者经济选择或经济行为方面作出的反映,或者说是指国家课税对说是指国家课税对消费者消费者的选择以至的选择以至生产者生产者的决策的影响。的决策的影响。税收效应税收效应收入效应收入效应税收替代税收替代二、税收收入效应二、税收收入效应、概念、概念收入效应对纳税人在购买方面的影响,表现为使收入效应对纳税人在购买方面的影响,表现为使纳税
3、人的收入水平下降,从而降低购买量和消纳税人的收入水平下降,从而降低购买量和消费水平。费水平。、机制、机制政府课征一次性税收纳税人收入水平下降政府课征一次性税收纳税人收入水平下降减少商品购买量减少商品购买量 消费水平下降。消费水平下降。第一节 税收的经济效应作用机制 n 税收的收入效应税收的收入效应食品食品P1P2AO衣物衣物B图图9-1 税收的收入效应税收的收入效应CD三、替代效应三、替代效应、概念、概念 替代效应是指政府对不同的商品实行征税或不替代效应是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时,会影响商品的征税、重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格,使纳税人相对价格
4、,使纳税人减少征税和重税减少征税和重税商品的购买商品的购买量,量,增加增加无无税或轻税税或轻税水平的购买量,即以无税或水平的购买量,即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。轻税商品替代征税或重税商品。、机制、机制政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待会影响商品的相对价格的区别对待会影响商品的相对价格纳税人减少征税和重税商品的购买量增加无纳税人减少征税和重税商品的购买量增加无税或轻税水平的购买量以无税或轻税商品替税或轻税水平的购买量以无税或轻税商品替代征税或重税商品。代征税或重税商品。第一节 税收的经济效应作用机制n 税收的替代效应税收的
5、替代效应I3I1P3P1EBO衣衣物物食品食品A A第二节 税收的经济影响n一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给的影响q(the effect in labor supply) n二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响q(the effect in saving) n三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响q(the effect in investment )n四、税收对个人收入分配的影响四、税收对个人收入分配的影响q(the effect in individual income distribution )第二节 税收的经济影响n一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给
6、的影响q(一)税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析(一)税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析q(二)我国的实际情况(二)我国的实际情况n对劳动所得征税,会同时产生增加工作的收入效应和减对劳动所得征税,会同时产生增加工作的收入效应和减少工作的替代效应,纯效应取决于劳动者个人对收入和少工作的替代效应,纯效应取决于劳动者个人对收入和闲暇的偏好。虽然税收会影响劳动供给的增加或减少,闲暇的偏好。虽然税收会影响劳动供给的增加或减少,但劳动供给的增减是否影响经济增长,又取决于生产的但劳动供给的增减是否影响经济增长,又取决于生产的技术构成所决定的劳动和资本比例。技术构成所决定的劳动和资本比例。n如果劳动供
7、给已超出资本对劳动的要求,增加劳动供给如果劳动供给已超出资本对劳动的要求,增加劳动供给并不能增加产出。只有当劳动供给低于资本对劳动的要并不能增加产出。只有当劳动供给低于资本对劳动的要求,劳动供给已足以影响产出时,通过税收激励增加劳求,劳动供给已足以影响产出时,通过税收激励增加劳动供给才对产出增长起作用。动供给才对产出增长起作用。 n对工资所得课税会产生两种主要的效应,一为收入效应,二为对工资所得课税会产生两种主要的效应,一为收入效应,二为替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用,也就是说,究竟是替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用,也就是说,究竟是增加工作时间,还是增加闲暇,没有单一的结论。结果取
8、决于增加工作时间,还是增加闲暇,没有单一的结论。结果取决于两种效应的对比:两种效应的对比: (1 1)收入效应)收入效应 替代效应,增加工作时间;替代效应,增加工作时间; (2 2)收入效应)收入效应 替代效应,减少工作时间;替代效应,减少工作时间; (3 3)收入效应)收入效应= =替代效应,工作时间不变。替代效应,工作时间不变。 1.1.先看增加工作时间的情形,最终表现为劳动力供给的增加。先看增加工作时间的情形,最终表现为劳动力供给的增加。 2.2.再看增加闲暇的情形,最终表现为劳动力供给的减少。再看增加闲暇的情形,最终表现为劳动力供给的减少。 3.3.当然还有工作时间不变的情形,最终表现
9、为劳动力供给的不当然还有工作时间不变的情形,最终表现为劳动力供给的不变。变。 比例所得税对劳动供给的效应闲暇DFABE1E3U1ZE2图图9-3 9-3 比例所得税对劳动供给的效应比例所得税对劳动供给的效应OU2收入OCZW(1-t)我国的实际情况我国的实际情况第二节 税收的经济影响n二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响q(一)税收对居民储蓄的收入效应和替代效应(一)税收对居民储蓄的收入效应和替代效应q(二)我国的实际情况(二)我国的实际情况税收对居民储蓄的收入效应和替代效应税收对居民储蓄的收入效应和替代效应n税收对居民储蓄的影响,主要是通过个人所得税、利息税收对居民储蓄的影响,主
10、要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。我国的实际情况我国的实际情况 随着我国经济的不断发展,我国居民个人收入呈现不随着我国经济的不断发展,我国居民个人收入呈现不断增长的趋势,断增长的趋势,20062006年中国储蓄率已高达年中国储蓄率已高达4646 居民储居民储蓄存款蓄存款1414万亿元,万亿元,20072007年末居民储蓄存款余额年末居民储蓄存款余额172534172534亿元,但居民储蓄与现实消费的比较,是由许亿元,但居民储蓄与现实消费的比较,是由许多税收以外的因素决定的。多税收以外的因素决定的。 在我国,税收对
11、储蓄的影响非常小。在我国,税收对储蓄的影响非常小。第二节 税收的经济影响n三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响q(一)税收影响投资的原理(一)税收影响投资的原理q(二)税收对投资的替代效应和收入效应分析(二)税收对投资的替代效应和收入效应分析q(三)税收对吸引国外直接投资的影响(三)税收对吸引国外直接投资的影响税收对投资的替代效应和收入效应分析税收对投资的替代效应和收入效应分析n税收对投资的影响,主要是通过征收企业税收对投资的影响,主要是通过征收企业所得税的税率、税所得税的税率、税前抵扣和税收优惠等前抵扣和税收优惠等影响纳税人的投资收益和投资成本。影响纳税人的投资收益和投资成本。n税收对投
12、资的影响同样可以通过替代和收入效应来实现。税收对投资的影响同样可以通过替代和收入效应来实现。n税收对投资的替代效应税收对投资的替代效应: 课征公司所得税,会压低纳税人的课征公司所得税,会压低纳税人的投资收益率,如果因此减低了投资对纳税人的吸引力,导致投资收益率,如果因此减低了投资对纳税人的吸引力,导致投资者减少投资而已消费替代投资,就是发生了税收对投资投资者减少投资而已消费替代投资,就是发生了税收对投资的替代效应。的替代效应。征税对投资的替代效应0 0消费消费投投资资B P 1 I 1I 1 I 2 C 1 C2I 2 P 2 D 图图9-4 9-4 征税对投资的替代效应征税对投资的替代效应A
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第九 税收 经济 效应
限制150内