存货管理风险与关键环节控制教材10817.docx
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1、目 录2.1存货管理风险与关键环节控制22.1.11 存存货管理理风险22.1.22 存货货管理关关键环节节控制22.2职责责分工和和授权批批准22.2.11存货管管理岗位位设置22.2.22存货授授权审批批制度62.3请购购与采购购控制92.3.11存货采采购管理理流程92.3.22存货采采购控制制制度102.4验收收与保管管控制122.4.11外购存存货验收收流程122.4.22存货储储存管理理制度132.5领用用与发出出控制172.5.11材料领领用工作作流程(零零部件等等)172.5.22成品出出库控制制流程182.5.33存货领领用管理理制度192.5.44存货发发放管理理制度202
2、.6盘点点与处置置控制222.6.11存货盘盘点工作作流程222.6.22滞料处处理工作作流程232.6.33存货盘盘点管理理制度242.6.44废损存存货管理理制度282.6.55存货核核算工作作规范302.1存货货管理风风险与关关键环节节控制2.1.11 存货货管理风风险企业要加强强对存货货管理的的控制,确确保存货货安全和和提高存存货运营营效率,就就需要对对存货管管理可能能存在的的风险进进行全面面了解。企企业需要要关注的的存货管管理风险险如下图图所示。风险1存货业务违反国家法律、法规,可能遭受外部惩罚,导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺
3、诈而导致损失存货保管不善,可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险3风险4资金记录不准确、不完整,可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示存货管理业务中存在的风险示意图2.1.22 存货管管理关键键环节控控制针对存货管管理存在的的风险,需需要对存存货管理理的关键键环节进进行控制制,存货货管理控控制的关关键环节节如下图图2-22所示关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项,请购的依据应当充分、适当关键环节3关键环节4欧完整记录存货管理控制流程应当清晰严密,存货管理的原则和程序应当明确规范关键环节5欧完整记
4、录存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定上图2-2所示存货管理关键环节示意图2.2职责责分工和和授权批批准2.2.11存货管管理岗位位设置1、 存货管理控控制岗位位职责企业开展存存货管理理业务,防防范存货货管理风风险,进进行存货货管理控控制,需需要明确确内部相相关部门门和岗位位的职责责、权限限划分,并并确保不不相容岗岗位相互互分离、制制约和监监督。存存货管理理控制岗岗位职责责的划分分如下表表所示。表2-1存存货管理理控制岗岗位职责责一览表表存货管理控控制岗位位主要职责不相容职责责1、总经理理审批存货货管理的的采购、保保管、使使用、处处置等政政策和制制度审查、审审阅存货货管理
5、重重要财务务报表审批存货货管理帐帐目科目目的增减减和调整整审批盘赢赢盘亏的的应对策策略和方方法制定存货货管理的的政策和和制度编制存货货管理的的财务报报表提出存货货管理科科目的增增减和调调整意见见制定盘赢赢盘亏的的应对策策略和方方法2、仓库经经理审核仓库库物资管管理台帐帐审核月收收货、出出货报告告审核并确确认盘点点报告编制安全全库存预预警线审核存货货补仓申请请审核存货货保险购购买申请请编制仓库库物资管管理台帐帐编制月收收货、出出货报告告编制盘点点报告办理存货货保险购购买的申申请手续续3、仓库管管理员进行货物物验收和和出入库库手续办办理填写、更更新仓库库台帐、卡卡片进行在库库存货的的日常盘盘点编制
6、在库库存货的的日常盘盘点表参与月度度盘点和和年度盘盘点提出仓库库补仓申申请提出库存存呆废品品处理意意见制作月收收货、出出货报告告办理存货货保险申申请手续续复核存货货出入库库手续复核仓库库台帐复核在库库存货的的日常盘盘点表审核库存存呆废品品处理意意见监督库存存呆废品品的处理理组织月度度盘点和和年度盘盘点复核月收收货、出出货报告告复核存货货保险申申请手续续4、采购人人员审核使用用部门、仓仓库提出出的采购购、补仓仓申请编制采购购预算、制制度、计计划组织实施施采购的的的市场场调研、寻寻价、比比价、谈谈判、合合同签署署等工作作编制采购购申请审批采购购的制度度、预算算、计划划5、财务经经理审核存货货采购、
7、保保管、使使用、处处置过程程中形成成的帐务务和会计计报表提出存货货账目调调整的政政策根据管理理层的意意见调整整存货账账目组织开展展年度、季季度、月月度存货货盘点参与决策策存货保险险编制存货货采购、保保管、使使用、处处置过程程中形成成的帐务务和会计计报表决定存货货账目的的调整政政策决定购买买存货保险险6、财务部部工作人人员编制存货货采购、保保管、使使用、处处置过程程中形成成的帐务务和会计计报表审核存货货采购费费用和金金额,支支付存货货采购的的货款复核仓库库台帐和和上报的的仓库出出入库单单、盘点点表、汇汇总表等等审核存货货采购、保保管、使使用、处处置过程程中形成成的帐务务和会计计报表编制仓库库台帐
8、和和上报的的仓库出出入库单单、盘点点表、汇汇总表等等7、存货使使用部门门审核本部部门所用用存货申申领单填写本部部门所用用存货申申领单办理本部部门所用用存货的的申领程程序办理存货货申领手手续8、保安检查进出出企业大大门的货货物更新仓库库台长、卡卡片9、质量管管理人员员(部门门)开展专业业性较高高的存货货出入库库验收抽查存货货的常规规性入库库检验工工作 22、存货货管理(备备件部经经理、整整车仓储储经理)岗位工工作职责责(1)仓库库经理岗岗位工作作职责,如如下表所所示表2-2仓仓库经理理岗位工工作职责责一览表表岗位名称仓库经理部门名称/编号直接上级销售总监/总经理理工作联系内部总经理、本本部员工工
9、、车间间、销售售、财务务、采购购等外部外购存货的的供应商商、销售售客户等等工作目标确保存货出出入库管管理和存存货在库库管理规规范、安安全,有有效降低低库存损损失和成成本,提提高仓储储保管水水平序号工作职责负责程度1制定仓库管管理的各各项制度度和规范范标准,报报上级领领导审批批通过后后执行全责2负责定期对对仓库管管理成本本费用进进行分析析,有效效降低仓仓库各项项支出全责3组织仓库各各类存货货的年度度盘点和和不定期期盘点工工作全责4审核仓库管管理中形形成的台台帐的报报告、报报表全责5审批易燃易易爆存货货和重要要存货进进出库手手续全责6组织实施在在库呆废废存货的的处理工工作全责7审核仓库管管理员提提
10、交的补补仓申请请并签字字全责8负责仓库各各类存货货保险的的购买和和手续办办理事宜宜全责9定期、不定定期地检检查仓库库各类标标准、制制度的执执行情况况全责10负责仓库工工作人员员绩效考考核和培培训工作作的开展展全责11协同其他部部门完成成企业所所有存货货的盘点点清查工工作部分确认我已准确理理解并完完全接受受以上职职责安排排,并承承诺全力力履行以以上指责责! 确 认 人人: 确确认日期期:生效日期批准日期(2)仓库库管理员员岗位工工作职责责,如下下表所示示表2-3 仓库库管理员员岗位工工作职责责一览表表岗位名称仓库管理员员部门名称/编号直接上级备件部经理理销售经理工作联系内部仓库经理、质质检人员员
11、、财务务部会计计、采购购等外部入库存货的的供应商商、销售售客户等等工作目标按照规定办办理各类类存货进进出库手手续,确确保存货货安全,及时、规范地登记台帐和报表序号工作职责负责程度1进行货物验验收和出出入库手手续办理理全责2填写、更新新仓库台台帐、卡卡片全责3进行仓库各各类存货货的日常常盘点和和保管全责4编制在库存存货的日日常盘点点表全责5参与月度、季季度、月月度盘点点部分6制作月收货货、出货货报告全责7及时提出补补仓申请请并报批批全责8提出在库呆呆废品的的处理意意见全责9办理存货保保险的具具体事宜宜全责10定期同财务务部会计计核对台台帐和库库存报表表全责11完成仓库经经理交办办的其他他事项支持
12、确认我已准确理理解并完完全接受受以上职职责安排排,并承承诺全力力履行以以上指责责! 确 认 人人: 确确认日期期:生效日期批准日期2.2.22存货授授权审批批制度第1章 总则第1条 为了明明确企业业各部门门和相关关岗位在在存货管管理中的的职责和和权限,确确定授权权审批的的流程、责责任、权权限、方方式及相相关控制制措施,特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于企业各各类原材材料、零零部件、产产成品以以及周转转材料等等存货管管理的授授权审批批事项。第2章 存货采采购授权权审批第3条 采购计计划审批批1周采购购计划审审批(1)周采采购计划划的对象象为低值值易耗品品和零星星物品。(2)由使使用部门门
13、或仓库库提出申申请,填填写申购购单,经经财务部部审核同同意后,由由采购组组织人员员实施采采购。(3)周采采购计划划申报的的时间为为每 点以前前。2月采购购计划审审批(1)月采采购计划划的对象象为生产产维修中所所需的原原材料、配配件等。(2)由使使用部门门提出申申请,填填写申购购单,财财务部审审核同意意后,报报财务经经理审核核,总经经理签字字确认,由由采购组组织人员员实施采采购。(3)月采采购计划划的申报报时间为为每月 日之之前。3年采购购计划审审批(1)年采采购计划划是企业业对所有有需购物物资的综综合控制制。除了了周采购购计划和和月采购购计划包包含的内内容外,还还包括了了设备的的购置、工工程的
14、采采购及其其他物资资的采购购。(2)年采采购计划划的审批批程序如如下。由使用部部门编制制本部门门采购计计划,报报财务部部审核。财务部根根据本年年度采购购预算和和总体预预算的要要求,对对采购申申请报告告进行审审核,提提出审核核意见,将将申请报报告报财财务总监监复核。财务总监监复核财财务部的的意见,并并在申请请报告上上附上自自己的意意见,将将申请报报告报总总经理审批批。总经理根根据财务务部和财财务总监监的意见见,对申申请报告告作出审审批,并并签字确确认。采购组织织人员实实施采购购。4根据国国家相关关规定或或企业规规定需要要进行招招标采购购的,无无论金额额大小,一一律由总总经理进进行审批批,由采采购
15、组织织成立招招投标小小组实施施招标采采购。第4条 采购货货款支付付审批流流程1采购货货款支付付先由采购购经办人人员认真真填制付付款申请请表,对对收款单单位、付付款金额额、用途途及合同同号码(附合同同原件)均要详详细填列列,并对对经济业业务内容容的真实实性及有有效性负负完全责责任。2采购经经办人员员将付款款申请表表交采购购部负责责人,采采购部负负责人对对相关业业务的合合理性、真真实性进进行审核核并签署署意见,然然后交财务部部会计审审核。3财务部部会计负负责审核核付款申申请表的的经济内内容,包包括合同同、发票票等,签签署意见见后交财财务负责责人复核核,财务务负责人人复核无无误后签签字报相相应的审审
16、批权人人审批,最最后交由由出纳办办理付款款手续。第5条 货款支支付按照照相应的的审批权权限由相相应审批批权人审审批。1付款金金额大于于 万万,由董董事长审审批。2付款金金额在 万(含) 万万(含),由由总经理理审批。3付款金金额少于于 万万,由财财务总监监审批。第3章 存货保保管授权权审批第6条 存货保保管的授授权审批批适用范范围为在在库存货货业务开开展所涉涉及的授授权审批批事项。第7条 存货在在库期间间,原则则上不允允许非仓仓库人员员进入仓仓库,其其他部门门和人员员在下列列情况下下可进入入仓库。1开展存存货的年年度盘点点、月度度盘点和和不定期期盘点。2企业总总监级以以上管理理人员对对仓库工工
17、作进行行检查。3仓储部部负责人人对仓库库工作的的开展进进行指导导。4财务部部工作人人员根据据账实核核对工作作要求,需需进库核核对。第8条 除上一一条款的的规定以以外,其其他所有有人员进进入仓库库均需要要特别授授权。授授权程序序如下。1拟进入入仓库现现场的单单位、部部门或人人员填写写企业统统一印制制的进库库申请单单,对进进库时间间、人员员、主要要事项等等进行说说明,并并由申请请单位、部部门或人人员予以以盖章或或签字。2仓储部部审核进进库申请请单,根根据不同同仓库保保管环境境要求分分析进库库的合理理性和在在库时间间的长短短,提出出审核意意见,仓仓储部经经理签字字确认。3企业总总经理对对非本单单位人
18、员员进入仓仓库进行行最终审审批。在下列列情况下下,总经经理对本本单位内内部人员员进入仓仓库进行行审批。(1)对于于普通仓仓库,一次进进入仓库库人数超超过5个人的的。(2)进入入危险品品、保密密物品以以及贵重重物品存存放仓库库的。第9条 仓库工工作人员员对经特特别授权权批准或或其他允允许进入入存货保保管现场场的人员员的进入入仓库证证明进行行审核,确确保无违违规审批批情况。第10条 仓库库工作人人员对入入仓人员员应说明明入库须须注意的的事项,并并检查入入库人员员所携带带的物品品是否在在仓库保保管所允允许的范范围内。第11条 仓库库工作人人员对入入仓人员员的进入入时间、人人数、出出仓时间间进行记记录
19、并定定期汇总总,向上级级主管领领导汇报。第4章 存货报报废授权权审批第12条 存货货报废的的授权审审批适用用于存货货在保管管、使用用等过程程中由于于正常原原因或非非正常原原因失去去原有价价值,需需要进行行报废处处理的事事项。第13条 存货货报废授权权审批分分为常规规授权审审批和特特别授权权审批。第14条 以下下存货报报废事项项需要进进行特别别审批。1单次报报废金额额在 元以以上的。2单件报报废金额额在 元的。3非正常常原因导导致的报报废金额额在 元的。第15条 常规规授权审审批的流流程。1拟报废废存货的的使用部部门或主主管部门门填写报报废申请请单,报报废申请请单的内内容包括括报废存存货的名名称
20、、已已用年限限、是否否为正常常报废等等。部门门负责人人在申请请单上签签字确认认。2存货主主管部门门对拟报报废存货货进行检检测、检检查,提提出报废废意见,并并在报废申申请单的的相应项项目中填填写报废废意见。3企业财财务部对对报废申申请单进进行审核核,主要要是计算算报废成成本,确确定报废废的合理理性,并并将计算算的报废废成本填填写在报报废申请请单的相相应项目目中。4主管存存货管理理的副总总或总监监在报废废申请单单上签字字确认。第16条 特别别授权审审批流程程特别授权审审批流程程基本上上按照上上一条款款的流程程进行,但但在以下下两个方面面存在不不同。1在对拟拟报废存存货进行行检测审审查时,根根据需要
21、要可以外外聘专业业的检测测机构或或人员参参与进行行。2在主管管副总或或总监审审核并附附上相关关意见后后,需报报总经理理进行最最终审批批。第5章 附则第17条 存货货授权审审批应当当在授权权范围内内进行,不不得超越越审批权权限。第18条 违反反规定不不履行或或不完全全履行授授权审批批的行为为,要追追究相关关责任人人的责任任,进行行经济处处罚和行行政处罚罚。 第第19条 本制制度由行行政部主主持制定定,各部部门参与与制定,经经总经理理审批签签字后,自自 年 月 日起起执行。2.3请购购与采购购控制2.3.11存货采采购管理理流程2.3.22存货采采购控制制制度第1章 总则第1条 为了加加强对企企业
22、存货货采购过过程的规规范化管管理,确确保存货货采购及及时完成成,特制制定本制制度。第2条 本制度度适用于于对企业业在开展展采购业业务的过过程中所所需各类类存货的的采购申申请和实实施过程程的控制制。第3条 存货采采购的类类型包括括常规性性采购、临临时采购购和紧急急采购。第4条 常备原原料和物物料由仓仓储部门门(备件件部、整整车库)提出申请,非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。第2章 存货使使用部门门存货采购购申请控控制第5条 存货采采购申请请的提出出存货使用部部门填写写采购购申请表表,详详细注明明需求设设备或物物品的品品名、型型号、技技术标准准、数量量、预计计价格、需需求原因因、要求求到位时
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