土地增值税纳税申报表(一).docx
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1、土地增值税纳税申报表(一)土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)(从事房地产开发的纳税人预征适用)税款所属时间:年月日 至年月日填表日期:年月日项目名称:项目编号:金额单位:元至角分;面积单位:平方米纳税人识别号房产类型房产类型子目收入预征率(%)应纳税额税款缴纳应税收入货币收入实物收入及其他收入本期已缴税额本期应缴税额计算12=3+43456=2*578=6-7普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计授权代理人(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)为代理一切税务事宜,现授权_(地址)_为本纳税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。授权人签字:_纳税人声
2、明此纳税申报表是根据 中华人民共和国土地增值税暂行条例 和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。声明人签章:_纳税人公章法人代表签章经办人员(代理申报人)签字备注(以下部分由主管税务机关负责填写)主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章填表说明:1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人,在每次转让时填报,也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人,均应在规定的期限内,据实向主管税务机关填报本表所列内容。3.本表栏目的内容如果没有,可以空置不填。4.纳税人在填报土地增值
3、税预征申报表时,应同时向主管税务机关提交土地增值税项目登记表等有关资料。5.项目编号是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。6.房产类型子目是主管税务机关规定的预征率类型,每一个子目唯一对应一个房产类型。7.本表一式两份,送主管税务机关审核盖章后,一份由地方税务机关留存,一份退纳税单位。土地增值税纳税申报表(二)土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)(从事房地产开发的纳税人清算适用)税款所属时间:年月日至年月日填表日期:年月日金额单位:元至角分;面积单位:平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记
4、注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话总可售面积自用和出租面积已售面积其中:普通住宅已售面积其中:非普通住宅已售面积其中:其他类型房地产已售面积项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额123+41其中货币收入2实物收入3其他收入4二、扣除项目金额合计56714172151.取得土地使用权所支付的金额62.房地产开发成本789101112137其中土地征用及拆迁补偿费8前期工程费9建筑安装工程费10基础设施费11公共配套设施费12开发间接费用133.房地产开发费用14151614其中利息支出15其他房地产开发费用164.与转让房地产有关的税金等171
5、8192017其中营业税18城市维护建设税19教育费附加205.财政部规定的其他扣除项目21三、增值额221522四、增值额与扣除项目金额之比()2322523五、适用税率()24六、速算扣除系数()25七、应缴土地增值税税额26222452526八、减免税额2729313327其中减免税(1)减免性质代码28减免税额29减免税(2)减免性质代码30减免税额31减免税(3)减免性质代码32减免税额33九、已缴土地增值税税额34十、应补(退)土地增值税税额3526-273435授权代理人(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)为代理一切税务事宜,现授权_(地址)_为本纳税人的代理申报人,任何与
6、本报表有关的来往文件都可寄与此人。授权人签字:_纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。声明人签字:_纳税人公章法人代表签章经办人员(代理申报人)签章备注(以下部分由主管税务机关负责填写)主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章填表说明:一、适用范围土地增值税纳税申报表(二),适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。二、土地增值税纳税申报表(一)表头项目1.税款所属期是项目预征开始的时间,截至日期是税务机关规定(通知)申报期限的最后一日(应清算项目达到清算条件起 90 天的最后一日/
7、可清算项目税务机关通知书送达起 90 天的最后一日)。2.纳税人识别号:填写税务机关为纳税人确定的识别号。3.项目名称:填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。4.项目编号:是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。5.所属行业:根据国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。6.登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。7.主
8、管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。8.开户银行:填写纳税人开设银行账户的银行名称;如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称。9.银行账号:填写纳税人开设的银行账户的号码;如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码。(二)表中项目1.表第 1 栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。2.表第 2 栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。3.表第 3、4 栏“实物收入”、“其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。4.表第
9、 6 栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。5.表第 8 栏至表第 13 栏,应根据细则规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。6.表第 15 栏“利息支出”,按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条(三)规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的,则本栏数额填写为“0”。7.表第 16 栏“其他房地产开发费用”,应根据细则第七条(三)的规定填写。8.表第 18 栏至表第 20 栏,按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。9.表第
10、 21 栏“财政部规定的其他扣除项目”,是指根据条例和细则等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。10.表第 24 栏“适用税率”,应根据条例规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写。11.表第 25 栏“速算扣除系数”,应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。12.表第 28、30、32 栏“减免性质代码”:按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。表第 29、31、33 栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额,纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写,不享受减免税的,不填写此项。13.表第 34 栏“已缴土地增值税税额”,按纳
11、税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。14.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。土地增值税纳税申报表(三)土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)(非从事房地产开发的纳税人适用)税款所属时间:年月日至年月日填表日期:年月日金额单位:元至角分;面积单位:平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额123+41其中货币收入2实物收入3其他收入4二、扣除项目金额合计(1)5=6+7+10+15(2)5=11+12+14+155(1)提供评估价格1.取得土地使用
12、权所支付的金额62.旧房及建筑物的评估价格 7897其中旧房及建筑物的重置成本价8成新度折扣率93.评估费用10(2)提供购房发票1.购房发票金额112.发票加计扣除金额 12=115%1312其中:房产实际持有年数133.购房契税144.与转让房地产有关的税金等 151617181915其中营业税16城市维护建设税17印花税18教育费附加19三、增值额 201520四、增值额与扣除项目金额之比()2120521五、适用税率()22六、速算扣除系数()23七、应缴土地增值税税额 24202252324八、减免税额(减免性质代码:)25九、已缴土地增值税税额26十、应补(退)土地增值税税额27=
13、24-25-2627授权代理人(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)为代理一切税务事宜,现授权_(地址)_为本纳税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。授权人签字:_纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。声明人签字:_纳税人公章法人代表签章经办人员(代理申报人)签章备注(以下部分由主管税务机关负责填写)主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章填表说明:一、适用范围土地增值税纳税申报表(三)适用于非从事房地产开发的纳税人。该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内,向房
14、地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表(三)。土地增值税纳税申报表(三)还适用于以下从事房地产开发的纳税人:将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后,又将该旧房对外出售的。二、土地增值税纳税申报表(三)主要项目填表说明(一)表头项目1.纳税人识别号:填写税务机关为纳税人确定的识别号。2.项目名称:填写纳税人转让的房地产项目全称。3.登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。4.所属行业:根据国民经济行业分类(GB/
15、T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。5.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。(二)表中项目土地增值税纳税申报表(三)的各主要项目内容,应根据纳税人转让的房地产项目作为填报对象。纳税人如果同时转让两个或两个以上房地产的,应分别填报。1.表第 1 栏“转让房地产收入总额”,按纳税人转让房地产所取得的全部收入额填写。2.表第 2 栏“货币收入”,按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额填写。3.表第 3、4 栏“实物收入”、“其他收入”,按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。4.表第 6
16、 栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该转让房地产项目的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)数额及按国家统一规定交纳的有关费用填写。5.表第 7 栏“旧房及建筑物的评估价格”,是指根据条例和细则等有关规定,按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的评估价格的数额。本栏由第 8 栏与第 9 栏相乘得出。如果本栏数额能够直接根据评估报告填报,则本表第 8、9 栏可以不必再填报。6.表第 8 栏“旧房及建筑物的重置成本价”,是指按照条例和细则规定,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价。7.表第 9 栏“成新度折扣率”,是指按照条例和细则规定,由政府批准设立
17、的房地产评估机构评定的旧房及建筑物的新旧程度折扣率。8.表第 16 栏至表第 19 栏,按纳税人转让房地产时实际缴纳的有关税金的数额填写。9.表第 22 栏“适用税率”,应根据条例规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写。10.表第 23 栏“速算扣除系数”,应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数填写。土地增值税纳税申报表(四)土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)税款所属时间:年月日至年月日填表日期:年月日金额单位:元至角分;面积单位:平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记注册
18、类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话是否为清算后尾盘销售是否项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额123+41其中货币收入2实物收入3其他收入4二、扣除项目金额合计5三、增值额6156四、增值额与扣除项目金额之比()7657五、适用税率(核定征收率)()8六、速算扣除系数()9七、应缴土地增值税税额10685910八、减免税额111315+1711其中减免税(1)减免性质代码12减免税额13减免税(2)减免性质代码14减免税额15减免税(3)减免性质代码16减免税额17九、已缴土地增值税税额18十、应补(退)土地增值税税额1910-111819授权
19、代理人(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)为代理一切税务事宜,现授权_(地址)_为本纳税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。授权人签字:_纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。声明人签字:_纳税人公章法人代表签章经办人员(代理申报人)签章备注(以下部分由主管税务机关负责填写)主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章填表说明:一、适用范围土地增值税纳税申报表(四),适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在清算后尾盘销售时填报,各行次应按不同房产类型分别填写。二、土地
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