《企业内控精细化管理全案第2版》配套光盘教案资料.doc
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1、Good is good, but better carries it.精益求精,善益求善。企业内控精细化管理全案第2版配套光盘-弗布克精细化管理全案系列企业内控精细化管理全案(第2版)配套光盘王德敏编著目录第1章企业内部控制组织架构614组织架构设计与运行管控6145组织架构运行规范6146组织架构调整规范1115子公司组织架构管理控制13153委派董事管理制度13154总会计师委派管理办法16155委派子公司高管绩效薪酬制度19第2章企业内部控制发展战略2322企业发展战略制定23223战略委员会运作规范23第3章企业内部控制人力资源2933人力资源引进与开发控制29338人力资源需求计划
2、书29339招聘工作管理制度313310员工培训管理制度3334人力资源使用与退出控制36349员工绩效考核管理制度363410员工薪酬与激励管理制度393411员工晋升与离职管理制度43第4章企业内部控制社会责任4543企业安全生产控制45433安全生产管理制度45435日常安全检查办法5244企业产品质量控制54444产品质量检验控制制度54445产品售后服务管理制度5945环境保护与资源节约控制61454环境保护管理办法61455资源节约管理办法6546促进就业与员工权益保护67466员工职业病预防控制制度67第6章企业内部控制资金活动7163资金活动授权批准71631筹资授权批准制度7
3、1632投资授权批准制度72633资金支付授权审批制度74634货币资金授权审批制度76635衍生工具业务报告制度78636并购交易授权审批制度8064筹资活动控制82645筹资决策管理制度82646筹资执行管理制度83647筹资偿付管理制度8565投资活动控制87658投资项目跟踪管理制度87659投资回收责任追究制度896510投资项目内部审计实施办法906511长期股权投资决策管理制度946512长期股权投资执行管理制度976513长期股权投资处置管理制度996514子公司重大投资项目管控制度10166资金营运控制102665现金管理控制制度102666银行存款控制制度107667票据作
4、业管理规范109668财务印章管理制度11267并购交易控制114675并购交易前期准备管理制度114676并购交易审慎性调查制度116677并购交易财务控制制度11768衍生工具交易控制119683衍生工具交易管理控制制度119684衍生工具交易监督检查细则121第7章企业内部控制采购业务12373请购与审批控制123733采购申请审批制度123734采购预算管理制度12674购买与验收控制127748采购作业控制制度127749采购验收管理制度13275采购付款控制134753付款控制制度134754退货管理制度136第8章企业内部控制资产管理13883资产管理授权批准138831存货授权
5、审批制度138832固定资产授权批准制度141833无形资产授权批准制度14484存货管理控制147848存货采购控制制度147849存货储存管理制度1498410仓库调拨管理规定1528411存货领用管理制度1538412存货发放管理办法1548413存货盘点管理制度1558414废损存货管理制度15985固定资产管理控制160857固定资产购置制度160858固定资产验收制度163859固定资产保管制度1668510固定资产投保制度1688512固定资产维修制度16986无形资产管理控制172866无形资产使用管理制度172867无形资产处置与转移管理制度17487关联交易管理控制1768
6、75关联交易回避管理制度176876关联交易报告与披露控制制度178第9章企业内部控制销售业务18193销售与发货控制181938客户信用管理制度181939销售合同管理制度1849310发货退货管理制度18694销售款项收款控制187945货款回收管理制度187946应收账款管理制度189949应收票据管理制度191第10章企业内部控制研究开发193103立项与研究控制1931037研究成果验收制度1931038研发人员管理制度196104开发与保护控制1981044研究成果保护制度198第11章企业内部控制工程项目200113项目立项招标控制2001133项目立项决策制度2001134工程
7、招标管理制度201114工程造价控制2081144工程设计变更管理制度208115工程建设与价款支付控制2101154工程监理管理制度210116竣工决算验收控制2121163竣工清理管理规定2121164竣工验收管理办法214第12章企业内部控制担保业务216123担保评估与审批控制2161234担保风险评估制度216124担保执行控制2181243担保业务执行管理制度218第13章企业内部控制业务外包220133外包策略及承包方选择2201332技术服务外包合同范例220134外包业务流程控制2231343外包业务管控制度223第14章企业内部控制财务报告227143财务报告编制准备及其控
8、制2271433财务报告编制准备管理制度227144财务报告编制及其控制2301442财务报告编制管理制度2301444母公司合并财务报表管理制度233145财务报告的报送与披露及其控制2351452财务报告报送与披露管理制度235第15章企业内部控制全面预算238153预算编制控制2381534全面预算编制管控制度2381535成本费用预测管理制度2401536成本费用预算编制制度243154预算执行控制2451544预算执行控制制度2451545成本费用预算控制制度2481556成本费用核算实施办法250155预算调整控制2561552预算调整管理办法256156预算分析与考核控制2571
9、566预算考核管理制度2571567成本费用考核制度259第16章企业内部控制合同管理262163合同、协议编制与审核控制2621635合同、协议会审控制制度262164合同、协议订立控制2641643合同专用章管控办法264165合同、协议履行控制2651654合同、协议违约及纠纷处理制度265第18章企业内部控制信息系统管理267183信息系统开发、变更与维护控制2671832信息系统开发、变更与维护管理制度267185信息系统硬件管理2681853信息系统硬件管理制度268186会计信息化及其控制2701862会计信息化综合管理制度2701866会计信息系统软硬件管理制度271第1章企业
10、内部控制组织架构14组织架构设计与运行管控145组织架构运行规范下面是某公司的组织架构运行规范,供读者参考。组织架构运行规范第1章总则第1条目的为了更高效地实现公司战略目标和各项经营目标,进一步明确股东大会、董事会、监事会、经理层和公司内部各层级机构设置、职责权限、工作程序和相关要求,根据国家有关法律法规和公司实际情况,特制定本规范。第2条适用范围本规范适用于公司集团公司及各下属子公司。第3条职责划分本规范由董事会制定,其他部门或人员要及时提供相关资料。第2章运行机构设置及其职责第4条公司按照有关规定,设有股东大会、董事会、监事会、经理层和各职能部门。公司具体组织架构图如下所示。股东大会董事会
11、总经理董事会秘书职工大会薪酬与考核委员会审计委员会战略发展委员会监事会行政人事部投资管理部市场营销部审计部物流事业部副总经理财务总监财务部控股公司A控股公司B控股公司C公司组织架构图第5条股东大会1股东大会由全体股东组成,是公司的权力机构。按照公司章程的有关规定履行其相关权限。2股东大会会议分为年度股东大会和临时股东大会两种。(1)年度股东大会,每年召开一次,应当于上一会计年度结束后的6个月内举行。(2)临时股东大会,有下列情形之一的,公司在事实发生之日起2个月内召开临时股东大会。召开临时股东大会的情形列表序号具体情形说明1董事人数不足中华人民共和国公司法规定人数或者本公司章程所定人数的2/3
12、时2公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时3单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时4董事会认为必要时5监事会提议召开时6法律、行政法规、部门规章或公司章程规定的其他情形第6条董事会1董事会对股东大会负责,按公司章程有关规定行使公司的经营决策权。2董事会由9名董事组成,设董事长1名。3公司董事长、董事的产生和任期按公司章程规定。4董事会会议由董事长召集和主持。董事长不能履行职务或者不履行职务的,由半数以上董事共同推举一名董事履行职务。5董事会的议事方式和表决程序,按公司章程和董事会议事规则规定进行。第7条监事会1监事会由5名监事组成,包括2名职工代表。监事会应当包括股东代表和适当比例的
13、公司职工代表,其中职工代表的比例不低于1/3。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。2监事会设主席1人。监事会主席由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议;监事会主席不能履行职务或者不履行职务的,由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。3董事、高级管理人员不得兼任监事。4监事可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议。5监事会每6个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。第8条经理层1公司设总经理1名,副总经理不超过3名,财务总监1名。2总经理由董事会决定聘任或者解聘。副总经理、财务总监由总经理提请董
14、事会聘任或者解聘。3总经理对董事会负责,按公司章程有关规定行使职权。4总经理列席董事会会议。第9条董事会下设机构1公司董事会下设董事会秘书、战略发展委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会。2董事会秘书、各委员会主任委员由董事会决定和聘任。3董事会下设各个机构的主要职责如下表所示。董事会下设机构职责一览表董事会下设机构名称董事会下设机构职责董事会秘书主要负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理,信息披露事务的办理等事宜战略发展委员会主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作薪酬与考核委员会主要负责制定
15、公司董事及经理人员的考核标准并进行考核;负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案4战略发展委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会实施细则参照公司董事会战略发展委员会工作细则、审计委员会工作细则、薪酬与考核委员会工作细则等相关规定。第10条经理层下设职能机构1公司目前下设内部职能机构有行政人事部、财务部、投资管理部、市场营销部和审计部、物流事业部。各个部门的主要职责如下表所示。职能部门职责一览表部门名称部门职责行政人事部行政人事部行政协调、人力资源管理和办公保障中心,主要承担公司内部及与外部相关组织的沟通协调、人力资源规划管理、综合服务保障、外事管理等职能,以确保公司人力资源高效率配置和内
16、部管理体系的完整平稳运作财务部财务部是对企业的经济活动进行业务核算及财务管理的核心部门,其主要职能是按照国家有关财务会计制度,真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果。同时,通过有效的财务管理,使企业降低经营成本、提高劳动生产率,实现企业资本的保值增值投资管理部投资管理部作为公司投资规划中心和下属控股公司董事会常设的日常管理机构,主要承担投资计划论证、实施以及投资项目股权经营管理、资产管理、法律事务等职能市场营销部市场营销部主要承担公司的业务开发、项目策划、销售管理、客户管理、业务协调和商务事务处理,并参与、配合、协调、指导下属公司的市场营销和客户管理等工作审计部审计部在董事会审计委员会的指导
17、下独立开展工作,主要负责对公司及所属成员企业的内部控制、风险管理、经济效益、财务收支及有关的经营活动进行审计监督,并向公司经营层或审计委员会及监事会报告物流事业部物流事业部承担物流项目的开发,按市场化原则组织企业内各物流板块资源以推进项目实施,通过项目带动和业务创新推动公司的物流资源整合和现代化物流的发展2公司各部门负责人及部门员工由经营层决定和聘任。审计部负责人选应事先经审计委员会确认。第3章机构运行机制第11条主要业务流程如内部控制管理手册所示。第12条相关权限指引如内部控制管理手册所示。第13条公司应不断梳理企业治理结构,完善决策、执行和监督职能。第14条公司应重点关注以下三个方面的问题
18、,一旦发现问题,应及时按规定的权限和程序进行调整。1.董事会是否按规定定期或不定期地召集股东大会并向股东大会报告;是否严格认真地执行股东大会的所有决议;是否合理地聘任或解聘总经理及其他高级管理人员等。2.监事会是否按照规定对董事、高级管理人员进行监督;在发现相关人员违反法律法规或损害公司利益的行为时,是否能够制止、纠正其行为或提出对其予以罢免的建议等。3.经理层是否认真有效地组织实施董事会决议;是否认真有效地组织实施董事会制订的年度生产经营计划和投资方案;是否能够完成董事会确定的生产经营计划和绩效目标等。第15条公司投资管理部负责草拟并执行对子公司的管控制度,对子公司的发展战略及重大投资决策制
19、定、主要资产处置、董/监事派出及高级管理人员管理、内部控制体系建设等事项,按相关规定予以严格管控。第4章附则第16条本规范报董事会审批后生效。第17条本规范由董事会负责解释、修订。第18条各下属子公司遵照执行,各参股公司可参照执行。146组织架构调整规范下面是某公司的组织架构调整规范,供读者参考。组织架构调整规范第1章总则第1条目的1.规范公司组织架构管理,使公司组织架构调整规范化、合理化和程序化。2.加强各部门内部结构调整以及部门内部人员变动管理。第2条适用范围1.本办法规定了公司范围内所有组织架构调整的流程和规范。2.本办法适用于公司内部各种组织架构的调整以及部门内部人员的岗位变动。第3条
20、含义界定组织架构调整包括工作模块或工作团队的增加、减少、合并、分裂,工作职责和工作分工的变动;人员配置的变动等。第4条组织架构调整依据1.各部门、各员工的内部考核结果。2.公司经营目标和生产经营变化情况。3.组织架构设计中存在职能交叉、缺失情况。第5条公司组织架构调整分级1.一级组织架构调整主要是指公司级组织架构调整。2.二级组织架构调整主要是指职能模块级组织架构调整,以各副总所管理的模块区域为单位。3.三级组织架构调整主要是指部门内部组织架构调整。第2章组织架构调整责任划分第6条董事长、总经理1.负责对公司级组织结构调整提出意见并责成相关部门组织相关人员进行讨论。2.负责把公司级组织结构调整
21、上报董事长(董事会)以获得批准。3.负责对职能模块级组织结构调整进行审批。4.负责对涉及管理/技术人员增加及主管级以上人事变动的部门级组织结构调整进行审批。第7条各主管副总经理1.负责对所管理的职能模块的组织结构调整提出意见并组织相关人员进行讨论。2.负责把职能模块级组织结构调整上报总经理以获得批准。3.负责对所属部门的部门级组织结构调整进行审核/审批。第8条各部门负责人1.负责对本部门的组织结构调整提出意见并组织相关人员进行讨论。2.负责把本部门的组织结构调整上报主管副总和首席营运官(涉及管理/技术人员增加及主管级以上人事变动的)以获得批准。3.负责组织结构调整后涉及本部门相关人事变动的申请
22、流程的履行。第9条人力资源部1.负责各种调整方案的分析、整理,并提供专业意见。2.对出现的不符合公司发展要求的调整需求有权予以否决。3.负责对职能模块及部门的职能职责进行整合,并在审核后予以公布。4.负责涉及人事变动相关手续的办理。5.负责经审批的组织结构调整及相关资料原件的归档保存。第10条其他公司组织结构及部门职能、职责增加或删减等被批准后,相关部门在体系文件中应及时予以更新和替换。第3章组织架构调整程序第11条公司级组织架构调整程序1.由公司董事会提出组织架构调整意见。2.公司人力资源部按照董事会所提出的调整意见,拟定公司组织架构调整方案,并明确相关的职责变动、工作分工和人员配置。3.公
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