《准备金评估》PPT课件.ppt
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1、1非寿险准备金评估非寿险准备金评估孟生旺中国人民大学统计学院2非寿险业务准备金的分类非寿险业务准备金的分类 l未到期责任准备金l未决赔款准备金l理赔费用准备金3未到期责任准备金未到期责任准备金l在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金。T0T1 A时间TVl T0 保单生效日l A 事故发生日l T1 保单到期日l V 准备金评估日 4未决赔款准备金未决赔款准备金 l未决赔款准备金未决赔款准备金:对:对尚未结案的赔案而提取的准备金,包括:l已发生已报案未决赔款准备金:为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔,保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。l已发生未报案未决赔款准备金(IBNR)
2、:为保险事故已经发生,但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金。l理赔费用准备金:为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金。l直接理赔费用准备金:为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等而提取的l间接理赔费用准备金:为非直接发生于具体赔案的费用而提取的5未决赔款准备金:例未决赔款准备金:例l一家保险公司的理赔过程:只有三分之一的索赔是在其发生的当年支付的,而在第二年支付了大约29%,第三年支付了13%,第四年支付了8%,;10年以后,还有3.7%的索赔成本没有支付。l人身伤亡事故虽然只占保险公司总索赔次数的10%,但其索赔却占总赔付成本的60%以上,责任准备金将近占保险公司总
3、责任准备金的90%。6非寿险业务准备金的评估目的非寿险业务准备金的评估目的 l向投资者、债权人提供真实、公允的信息,以客观反映保险公司在会计期间内的经营成果和财务状况。l服务于保险监管部门,为保证保单持有人的利益而监控保险公司的偿付能力。l向税务部门提供所需的财务信息和财务报表,以国家的税收政策为基础,反映保险公司的经营成果和获利能力。l保险公司内部管理的需要,目的主要在于帮助保险公司各级管理人员改善经营管理、提高经济效益。7未到期责任准备金的评估未到期责任准备金的评估8未到期责任准备金的评估未到期责任准备金的评估 l比例法比例法:如果风险的发生在承保期内大致服从均匀分布,即可采用比例法对未到
4、期责任准备金进行评估。根据假设的不同,比例法又可以分为二十四分之一法、三百六十五分之一法等 l风险分布法风险分布法:考虑被评估险种风险发生的实际分布状况,根据未来赔付、费用等支出的预期流量分布来计提未到期责任准备金。可以分为:l七十八法则l逆七十八法则l流量预期法 其中前两种方法是其特例。l风险分布法主要适用于保险期限较长的险种。9比例法:二十四分之一法比例法:二十四分之一法 各月未赚保费因子各月未赚保费因子2004年起期月份未赚保费因子2004年起期月份未赚保费因子一月1/24七月13/24二月3/24八月15/24三月5/24九月17/24四月7/24十月19/24五月9/24十一月21/
5、24六月11/24十二月23/2410比例法:三百六十五分之一法比例法:三百六十五分之一法 11风险分布法:七十八法则与逆七十八法则风险分布法:七十八法则与逆七十八法则 l假设:l对于七十八法则,自承保起期开始后,风险的发生呈现逐月等额递减的趋势。对一年期的保单,自承保起期开始,在每月内的风险以比例12:11:10:逐月递减。12+11+1=78。l对于逆七十八法则,自承保起期开始后,风险以比例1:2:3:逐月等额递增。l应用:见下页12一年期保一年期保单单七十八法七十八法则则与逆七十八法与逆七十八法则则的已的已赚赚保保费费比例比例承保起期开始后第承保起期开始后第X X月月每月已每月已赚赚保保
6、费费比例比例七十八法七十八法则则逆七十八法逆七十八法则则112/781/78211/782/78310/783/7849/784/7858/785/7867/786/7876/787/7885/788/7894/789/78103/7810/78112/7811/78121/7812/7813问题:问题:l对于一个两年期保单,如何应用类似于七十八法则的方法估计未到期责任准备金?l分母将会是24+23+1=30014流量预期法流量预期法 根据历史经验数据,假定该险种的风险分布状况和已赚保费比例分布如下:根据历史经验数据,假定该险种的风险分布状况和已赚保费比例分布如下:时间时间012月 1224月
7、 2436月 3648月 4860月 6072月预期损失分布预期损失分布2%3%10%30%30%25%已赚保费比例已赚保费比例2%5%15%45%75%100%准备金评估人员据此评估未到期责任准备金,相应的未赚保费比例如下:准备金评估人员据此评估未到期责任准备金,相应的未赚保费比例如下:时间时间012月 1224月 2436月 3648月 4860月 6072月已赚保费比例已赚保费比例2%5%15%45%75%100%未赚保费比例未赚保费比例98%95%85%55%25%0%15未到期责任准备金评估的实务处理:批单未到期责任准备金评估的实务处理:批单 l假设:l保单的保险期限:2004年1月
8、1日 2004年12月31日;l保费收入:1200元;l批改日期:2004年3月1日;l批改保费:批增600元。l在评估未到期责任准备金时,可采用以下方法 批改前后风险状况批改前后风险状况批改保费分摊时间段批改保费分摊时间段未发生改变保险起期保险止期发生改变批改日期保险止期16l 如果批改后风险状况未发生改变,那么采用1/365法,2004年3月31日的未到期责任准备金为:(1200+600)(9/12)=1350l 如果批改后风险状况发生了改变,那么2004年3月31日的未到期责任准备金为:1200(9/12)+600(9/10)=1440批增保费期限为10个月,已经到期1个月17上例中,如
9、果仅是将保险期限延长至2005年12月31日,并没有批改保费,那么采用1/365法,各个日期的未到期责任准备金数值如下:财务核算日财务核算日未到期责任准备金未到期责任准备金2004年1月31日=1200(11/12)=11002004年2月29日=1200(10/12)=10002004年3月31日=1200(21/24)10502004年4月30日=1200(20/24)=100018未到期责任准备金评估的实务处理:提前签单未到期责任准备金评估的实务处理:提前签单 l在承保起期开始前不提取未到期责任准备金l收取的保费作为预收保费,不记入保费收入。19未到期责任准备金评估的实务处理:分期付款未
10、到期责任准备金评估的实务处理:分期付款 l应根据分期保费的财务入账方式采取不同的处理方式:l如果把核算日后各期收取的保费已经计入收入,则应计提未到期责任准备金;l如果未将财务核算日后各期收取的保费计入收入,则未到期责任准备金也不应提取。20例例:l保单的保险期限:2004年1月1日2004年12月31日;l保费收入:1200元,分三次支付。l付款期次 I:400元,2004年1月1日l付款期次II:400元,2004年5月1日l付款期次III:400元,2004年9月1日计算2004年1月31日的未到期责任准备金。21l如果把各期收取的保费计入收入,那么未到期责任准备金为:1200(11/12
11、)=1100l如果未把各期收取的保费记入收入,则应用直接对冲原则,那么未到期责任准备金为:1200(11/12)(400+400)=300 解:解:22未决赔款准备金评估未决赔款准备金评估23未决赔款准备金的概念未决赔款准备金的概念 l已发生已报案未决赔款准备金:保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔,保险公司尚未结案。l已发生未报案未决赔款准备金(IBNR):狭义上是指保险事故已经发生,但尚未向保险公司提出索赔。广义上还包括:l已报案但尚未进入理赔程序的准备金l重立赔案的准备金l已发生已报案未决赔款准备金在未来的发展变化l理赔费用准备金:为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金,可分为l
12、直接理赔费用准备金l间接理赔费用准备金24常用的未决赔款准备金评估方法常用的未决赔款准备金评估方法l链梯法链梯法l案均赔款法案均赔款法l准备金进展法准备金进展法lB-F法法25一、链梯法一、链梯法 l基本假设:l每个事故年的赔款支出具有相同的发展模式l基本方法:l使用已付赔款数据,已付赔款链梯法l使用已报案赔款数据,已报案赔款链梯法。26已付赔款链梯法:步骤已付赔款链梯法:步骤 l流量三角形 l进展因子l最终赔款l未决赔款准备金27流量三角形流量三角形累累计计已付已付赔赔款(款(单单位:千元)位:千元)事故年事故年进展年进展年012345619981,1302,0032,7153,2063,5
13、633,7983,91119991,1032,1992,9373,5923,9044,06420001,0081,9572,5663,0213,32020019651,8682,5203,11720021,0282,1453,14220038501,678200456728累累计计已付已付赔赔款的款的进进展因子展因子事故年事故年发展年发展年01122334455619981.7731.3551.1811.1111.0661.03019991.9941.3361.2231.0871.04120001.9411.3111.1771.09920011.9361.3491.23720022.0871.
14、46520031.97429累累计计已付已付赔赔款款进进展因子的平均展因子的平均值值事故年事故年发发展年展年011223344556所有年度简单平均1.9511.3631.2051.0991.0531.030近三年简单平均1.9991.3751.2131.099剔除最高值和最低值简单平均1.9851.3651.205加权平均1.9611.3471.2021.099几何平均1.9481.3641.2051.0991.0531.03030累累积积已付已付赔赔款款进进展因子的展因子的选选定定值值事故年事故年发展年发展年累积进累积进展因子展因子0112233445566终极终极19981.7731.3
15、551.1811.1111.0661.0301.0531.05319991.9941.3361.2231.0871.0411.0301.0531.08520001.9411.3111.1771.0991.0601.0301.0531.15020011.9361.3491.2371.1001.0601.0301.0531.26520022.0871.4651.2101.1001.0601.0301.0531.53020031.9741.3501.2101.1001.0601.0301.0532.06620041.9601.3501.2101.1001.0601.0301.0534.04931最最
16、终赔终赔款的款的预测值预测值 (单单位:千元)位:千元)事故年事故年进展年进展年0123456最终赔最终赔款款19981,1302,0032,7153,2063,5633,7983,9114,11819991,1032,1992,9373,5923,9044,0644,1864,40820001,0081,9572,5663,0213,3203,5193,6253,81720019651,8682,5203,1173,4293,6353,7443,94220021,0282,1453,1423,8014,1814,4324,5654,80720038501,6782,2662,7423,016
17、3,1973,2933,46720045671,1121,5011,8161,9982,1182,1812,29732未决赔款准备金的估计值未决赔款准备金的估计值 (单位:千元)(单位:千元)事故年事故年(1)最终赔款最终赔款(2)已付赔款已付赔款(3)未决赔款未决赔款准备金准备金(4)=(2)(3)19984,1183,91120719994,4084,06434420003,8173,32049720013,9423,11782520024,8073,1421,66620033,4671,6781,78920042,2975671,730合计合计7,05733对链梯法的批评对链梯法的批评l
18、从统计的角度看,它是不完善的,因为把一些非独立的数学期望值(进展因子)进行了连乘。事实上,进展因子之间是负相关的。l对观察值波动的反应异常敏感。l忽略了外生变量对流量三角形可能产生的影响,如理赔速度。34如何考虑通货膨胀如何考虑通货膨胀l用历史通涨率,把历史赔款调整到当前水平l用调整后的赔款数据,应用链梯法,预测未来各年的赔款,这个赔款是按现价表示的。l预测未来的通涨率,把按现价表示的未来各年的赔款,调整到按未来价格表示的水平。l例:Excel35链梯法总结:链梯法总结:(1)构造赔款(已付赔款或已报案赔款)的流量三角形;(2)计算赔款的进展因子和累积进展因子;(3)用各个事故年的累积赔款乘以
19、相应的累积进展因子,预测各个事故年的最终赔款;(4)从最终赔款中减去累积已付赔款,即可求得准备金的预测值。36l案均赔款法包括已付案均赔款法和已报案案均赔款法。l定义:定义:用链梯法分别估计出各事故年的最终案件数与案均赔款,再计算各事故年的最终赔款和未决赔款准备金。l基本假设基本假设:不同事故年的案均赔款是相对稳定的。l案均赔款:案均赔款:赔款案件数l对案件数的估计:对案件数的估计:既可以采用已付案件数流量三角形,也可以采用已报案案件数流量三角形。l对案均赔款的估计:对案均赔款的估计:用已付案均赔款流量三角形,或已报案案均赔款流量三角形。二、案均赔款法二、案均赔款法37 1、已付案均赔款法、已
20、付案均赔款法 (1)流量三角形事故年进展年012345619989712516318920922222819999714518622424225120001061551962272482001116163212257200211817524420031342012004107 已付案均赔款已付案均赔款 (单位:元)(单位:元)已付案均赔款已付案均赔款=累积已付赔款累积已付案件数38 (2)进展因子事故年进展年01122334455619981.2961.3001.1611.1041.0611.02919991.4911.2811.2031.0801.03820001.4601.2601.161
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