存货管理风险与关键环节控制教材.docx
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1、目录2.1存存货管理理风险与与关键环环节控制制22.1.1 存货管管理风险险22.1.2 存存货管理理关键环环节控制制22.2职职责分工工和授权权批准222.2.1存货货管理岗岗位设置置22.2.2存货货授权审审批制度度62.3请请购与采采购控制制92.3.1存货货采购管管理流程程92.3.2存货货采购控控制制度度102.4验验收与保保管控制制122.4.1外购购存货验验收流程程122.4.2存货货储存管管理制度度132.5领领用与发发出控制制172.5.1材料料领用工工作流程程(零部部件等)172.5.2成品品出库控控制流程程182.5.3存货货领用管管理制度度192.5.4存货货发放管管理
2、制度度202.6盘盘点与处处置控制制222.6.1存货货盘点工工作流程程222.6.2滞料料处理工工作流程程232.6.3存货货盘点管管理制度度242.6.4废损损存货管管理制度度282.6.5存货货核算工工作规范范302.1存存货管理理风险与与关键环环节控制制2.1.1存货货管理风风险企业要加加强对存存货管理理的控制制,确保保存货安安全和提提高存货货运营效效率,就就需要对对存货管管理可能能存在的的风险进进行全面面了解。企业需需要关注注的存货货管理风风险如下下图所示示。风险1存货业务违反国家法律、法规,可能遭受外部惩罚,导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大
3、差错、舞弊、欺诈而导致损失存货保管不善,可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险3风险4资金记录不准确、不完整,可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示存货管理业务中存在的风险示意图2.1.2存货货管理关关键环节节控制针对存货货管理存在的的风险,需要对对存货管管理的关关键环节节进行控控制,存存货管理理控制的的关键环环节如下下图2-2所示示关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项,请购的依据应当充分、适当关键环节3关键环节4欧完整记录存货管理控制流程应当清晰严密,存货管理的原则和程序应当明确规范关键环节5
4、欧完整记录存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定上图2-2所示存货管理关键环节示意图2.2职职责分工工和授权权批准2.2.1存货货管理岗岗位设置置1、 存货管理理控制岗岗位职责责企业开展展存货管管理业务务,防范范存货管管理风险险,进行行存货管管理控制制,需要要明确内内部相关关部门和和岗位的的职责、权限划划分,并并确保不不相容岗岗位相互互分离、制约和和监督。存货管管理控制制岗位职职责的划划分如下下表所示示。表2-11存货管管理控制制岗位职职责一览览表存货管理理控制岗岗位主要职责责不相容职职责1、总经经理审批存存货管理理的采购购、保管管、使用用、处置置等政策策和制度度审查、审阅
5、存存货管理理重要财财务报表表审批存存货管理理帐目科科目的增增减和调调整审批盘盘赢盘亏亏的应对对策略和和方法制定存存货管理理的政策策和制度度编制存存货管理理的财务务报表提出存存货管理理科目的的增减和和调整意意见制定盘盘赢盘亏亏的应对对策略和和方法2、仓库库经理审核仓仓库物资资管理台台帐审核月月收货、出货报报告审核并并确认盘盘点报告告编制安安全库存存预警线线审核存存货补仓仓申请审核存存货保险险购买申申请编制仓仓库物资资管理台台帐编制月月收货、出货报报告编制盘盘点报告告办理存存货保险险购买的的申请手手续3、仓库库管理员员进行货货物验收收和出入入库手续续办理填写、更新仓仓库台帐帐、卡片片进行在在库存货
6、货的日常常盘点编制在在库存货货的日常常盘点表表参与月月度盘点点和年度度盘点提出仓仓库补仓仓申请提出库库存呆废废品处理理意见制作月月收货、出货报报告办理存存货保险险申请手手续复核存存货出入入库手续续复核仓仓库台帐帐复核在在库存货货的日常常盘点表表审核库库存呆废废品处理理意见监督库库存呆废废品的处处理组织月月度盘点点和年度度盘点复核月月收货、出货报报告复核存存货保险险申请手手续4、采购购人员审核使使用部门门、仓库库提出的的采购、补仓申申请编制采采购预算算、制度度、计划划组织实实施采购购的的市市场调研研、寻价价、比价价、谈判判、合同同签署等等工作编制采采购申请请审批采采购的制制度、预预算、计计划5、
7、财务务经理审核存存货采购购、保管管、使用用、处置置过程中中形成的的帐务和和会计报报表提出存存货账目目调整的的政策根据管管理层的的意见调调整存货货账目组织开开展年度度、季度度、月度度存货盘盘点参与决决策存货货保险编制存存货采购购、保管管、使用用、处置置过程中中形成的的帐务和和会计报报表决定存存货账目目的调整整政策决定购购买存货货保险6、财务务部工作作人员编制存存货采购购、保管管、使用用、处置置过程中中形成的的帐务和和会计报报表审核存存货采购购费用和和金额,支付存存货采购购的货款款复核仓仓库台帐帐和上报报的仓库库出入库库单、盘盘点表、汇总表表等审核存存货采购购、保管管、使用用、处置置过程中中形成的
8、的帐务和和会计报报表编制仓仓库台帐帐和上报报的仓库库出入库库单、盘盘点表、汇总表表等7、存货货使用部部门审核本本部门所所用存货货申领单单填写本本部门所所用存货货申领单单办理本本部门所所用存货货的申领领程序办理存存货申领领手续8、保安安检查进进出企业业大门的的货物更新仓仓库台长长、卡片片9、质量量管理人人员(部部门)开展专专业性较较高的存存货出入入库验收收抽查存存货的常常规性入入库检验验工作 2、存存货管理理(备件件部经理理、整车车仓储经经理)岗位工工作职责责(1)仓仓库经理理岗位工工作职责责,如下下表所示示表2-22仓库经经理岗位位工作职职责一览览表岗位名称称仓库经理理部门名称称/编号号直接上
9、级级销售总监监/总经经理工作联系系内部总经理、本部员员工、车车间、销销售、财财务、采采购等外部外购存货货的供应应商、销销售客户户等工作目标标确保存货货出入库库管理和和存货在在库管理理规范、安全,有效降降低库存存损失和和成本,提高仓仓储保管管水平序号工作职责责负责程度度1制定仓库库管理的的各项制制度和规规范标准准,报上上级领导导审批通通过后执执行全责2负责定期期对仓库库管理成成本费用用进行分分析,有有效降低低仓库各各项支出出全责3组织仓库库各类存存货的年年度盘点点和不定定期盘点点工作全责4审核仓库库管理中中形成的的台帐的的报告、报表全责5审批易燃燃易爆存存货和重重要存货货进出库库手续全责6组织实
10、施施在库呆呆废存货货的处理理工作全责7审核仓库库管理员员提交的的补仓申申请并签签字全责8负责仓库库各类存存货保险险的购买买和手续续办理事事宜全责9定期、不不定期地地检查仓仓库各类类标准、制度的的执行情情况全责10负责仓库库工作人人员绩效效考核和和培训工工作的开开展全责11协同其他他部门完完成企业业所有存存货的盘盘点清查查工作部分确认我已准确确理解并并完全接接受以上上职责安安排,并并承诺全全力履行行以上指指责! 确确 认 人: 确认日日期:生效日期期批准日期期(2)仓仓库管理理员岗位位工作职职责,如如下表所所示表2-33 仓仓库管理理员岗位位工作职职责一览览表岗位名称称仓库管理理员部门名称称/编
11、号号直接上级级备件部经经理销售经理理工作联系系内部仓库经理理、质检检人员、财务部会会计、采采购等外部入库存货货的供应应商、销销售客户户等工作目标标按照规定定办理各各类存货货进出库库手续,确保存存货安全全,及时时、规范范地登记记台帐和和报表序号工作职责责负责程度度1进行货物物验收和和出入库库手续办办理全责2填写、更更新仓库库台帐、卡片全责3进行仓库库各类存存货的日日常盘点点和保管管全责4编制在库库存货的的日常盘盘点表全责5参与月度度、季度度、月度度盘点部分6制作月收收货、出出货报告告全责7及时提出出补仓申申请并报报批全责8提出在库库呆废品品的处理理意见全责9办理存货货保险的的具体事宜宜全责10定
12、期同财财务部会会计核对对台帐和和库存报报表全责11完成仓库库经理交交办的其其他事项项支持确认我已准确确理解并并完全接接受以上上职责安安排,并并承诺全全力履行行以上指指责! 确确 认 人: 确认日日期:生效日期期批准日期期2.2.2存货货授权审审批制度度第1章 总则则第1条 为了了明确企企业各部部门和相相关岗位位在存货货管理中中的职责责和权限限,确定定授权审审批的流流程、责责任、权权限、方方式及相相关控制制措施,特制定定本制度度。第2条 本制制度适用用于企业业各类原原材料、零部件件、产产成品以以及周转转材料等等存货管管理的授授权审批批事项。第2章 存货货采购授授权审批批第3条 采购购计划审审批1
13、周采采购计划划审批(1)周周采购计计划的对对象为低低值易耗耗品和零零星物品品。(2)由由使用部部门或仓仓库提出出申请,填写申申购单,经财务务部审核核同意后后,由采采购组织织人员实实施采购购。(3)周周采购计计划申报报的时间间为每 点以以前。2月采采购计划划审批(1)月月采购计计划的对对象为生生产维修修中所需需的原材材料、配配件等。(2)由由使用部部门提出出申请,填写申申购单,财务部部审核同同意后,报财务务经理审核核,总经经理签字字确认,由采购购组织人人员实施施采购。(3)月月采购计计划的申申报时间间为每月月日之前前。3年采采购计划划审批(1)年年采购计计划是企企业对所所有需购购物资的的综合控控
14、制。除除了周采采购计划划和月采采购计划划包含的的内容外外,还包包括了设设备的购购置、工工程的采采购及其其他物资资的采购购。(2)年年采购计计划的审审批程序序如下。由使用用部门编编制本部部门采购购计划,报财务务部审核核。财务部部根据本本年度采采购预算算和总体体预算的的要求,对采购购申请报报告进行行审核,提出审审核意见见,将申申请报告告报财务务总监复复核。财务总总监复核核财务部部的意见见,并在在申请报报告上附附上自己己的意见见,将申申请报告告报总经经理审批批。总经理理根据财财务部和和财务总总监的意意见,对对申请报报告作出出审批,并签字字确认。采购组组织人员员实施采采购。4根据据国家相相关规定定或企
15、业业规定需需要进行行招标采采购的,无论金金额大小小,一律律由总经经理进行行审批,由采购购组织成成立招投投标小组组实施招招标采购购。第4条 采购购货款支支付审批批流程1采购购货款支支付先由由采购经办办人员认认真填制制付款申申请表,对收款款单位、付款金金额、用用途及合合同号码码(附合同同原件)均要详详细填列列,并对对经济业业务内容容的真实实性及有有效性负负完全责责任。2采购购经办人人员将付付款申请请表交采采购部负负责人,采购部部负责人人对相关关业务的的合理性性、真实实性进行行审核并并签署意意见,然然后交财务部部会计审审核。3财务务部会计计负责审审核付款款申请表表的经济济内容,包括合合同、发发票等,
16、签署意意见后交交财务负负责人复复核,财财务负责责人复核核无误后后签字报报相应的的审批权权人审批批,最后后交由出出纳办理理付款手手续。第5条 货款款支付按按照相应应的审批批权限由由相应审审批权人人审批。1付款款金额大大于万,由董事事长审批批。2付款款金额在在万(含)万(含),由总经经理审批批。3付款款金额少少于万,由财务务总监审审批。第3章 存货货保管授授权审批批第6条 存货货保管的的授权审审批适用用范围为为在库存存货业务务开展所所涉及的的授权审审批事项项。第7条 存货货在库期期间,原原则上不不允许非非仓库人人员进入入仓库,其其他部门门和人员员在下列列情况下下可进入入仓库。1开展展存货的的年度盘
17、盘点、月月度盘点点和不定定期盘点点。2企业业总监级级以上管管理人员员对仓库库工作进进行检查查。3仓储储部负责责人对仓仓库工作作的开展展进行指指导。4财务务部工作作人员根根据账实实核对工工作要求求,需进进库核对对。第8条 除上上一条款款的规定定以外,其他所所有人员员进入仓仓库均需需要特别别授权。授权程程序如下下。1拟进进入仓库库现场的的单位、部门或或人员填填写企业业统一印印制的进进库申请请单,对对进库时时间、人人员、主主要事项项等进行行说明,并由申申请单位位、部门门或人员员予以盖盖章或签签字。2仓储储部审核核进库申申请单,根据不不同仓库库保管环环境要求求分析进进库的合合理性和和在库时时间的长长短
18、,提提出审核核意见,仓储部部经理签签字确认认。3企业业总经理理对非本本单位人人员进入入仓库进进行最终终审批。在下列列情况下下,总经经理对本本单位内内部人员员进入仓仓库进行行审批。(1)对对于普通通仓库,一次进进入仓库库人数超超过5个人的的。(2)进进入危险险品、保保密物品品以及贵贵重物品品存放仓仓库的。第9条 仓库库工作人人员对经经特别授授权批准准或其他他允许进进入存货货保管现现场的人人员的进进入仓库库证明进进行审核核,确保保无违规规审批情情况。第10条条 仓仓库工作作人员对对入仓人人员应说说明入库库须注意意的事项项,并检检查入库库人员所所携带的的物品是是否在仓仓库保管管所允许许的范围围内。第
19、11条条 仓仓库工作作人员对对入仓人人员的进进入时间间、人数数、出仓仓时间进进行记录录并定期期汇总,向上级级主管领领导汇报。第4章 存货货报废授授权审批批第12条条 存存货报废废的授权权审批适适用于存存货在保保管、使使用等过过程中由由于正常常原因或或非正常常原因失失去原有有价值,需要进进行报废废处理的的事项。第13条条 存存货报废废授权审审批分为为常规授授权审批批和特别别授权审审批。第14条条 以以下存货货报废事事项需要要进行特特别审批批。1单次次报废金金额在元以上上的。2单件件报废金金额在元的。3非正正常原因因导致的的报废金金额在元的。第15条条 常常规授权权审批的的流程。1拟报报废存货货的
20、使用用部门或或主管部部门填写写报废申申请单,报废申申请单的的内容包包括报废废存货的的名称、已用年年限、是是否为正正常报废废等。部部门负责责人在申申请单上上签字确确认。2存货货主管部部门对拟拟报废存存货进行行检测、检查,提出报报废意见见,并在在报废申申请单的的相应项项目中填填写报废废意见。3企业业财务部部对报废废申请单单进行审审核,主主要是计计算报废废成本,确定报报废的合合理性,并将计计算的报报废成本本填写在在报废申申请单的的相应项项目中。4主管管存货管管理的副副总或总总监在报报废申请请单上签签字确认认。第16条条 特特别授权权审批流流程特别授权权审批流流程基本本上按照照上一条条款的流流程进行行
21、,但在在以下两两个方面面存在不不同。1在对对拟报废废存货进进行检测测审查时时,根据据需要可可以外聘聘专业的的检测机机构或人人员参与与进行。2在主主管副总总或总监监审核并并附上相相关意见见后,需需报总经经理进行行最终审审批。第5章 附则则第17条条 存存货授权权审批应应当在授授权范围围内进行行,不得得超越审审批权限限。第18条条 违违反规定定不履行行或不完完全履行行授权审审批的行行为,要要追究相相关责任任人的责责任,进进行经济济处罚和和行政处处罚。第19条条 本本制度由由行政部部主持制制定,各各部门参参与制定定,经总总经理审审批签字字后,自自年月日起执执行。2.3请请购与采采购控制制2.3.1存
22、货货采购管管理流程程2.3.2存货货采购控控制制度度第1章 总则则第1条 为了了加强对对企业存存货采购购过程的的规范化化管理,确保存存货采购购及时完完成,特特制定本本制度。第2条 本制制度适用用于对企企业在开开展采购购业务的的过程中中所需各各类存货货的采购购申请和和实施过过程的控控制。第3条 存货货采购的的类型包包括常规规性采购购、临时时采购和和紧急采采购。第4条 常备备原料和和物料由由仓储部部门(备备件部、整车库库)提出出申请,非常备备原料和和紧急采采购由使使用部门门提出申申请。第2章 存货货使用部门门存货采购购申请控控制第5条 存货货采购申申请的提提出存货使用用部门填填写采采购申请请表,详
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