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1、第一章第一章第一章第一章 地方财政职能地方财政职能地方财政职能地方财政职能内内 容容 提提 要要财政职能概述财政职能概述1地方财政职能地方财政职能 2政府间支出责任的划分政府间支出责任的划分 3第一章第一章 财政职能财政职能第一节第一节 财政职能概述财政职能概述v资源配置职能资源配置职能v收入分配职能收入分配职能v稳定经济职能稳定经济职能第一章第一章 财政职能财政职能一、资源配置职能一、资源配置职能(一)财政职能的演变(一)财政职能的演变自由放任时期自由放任时期小政府、小财政小政府、小财政:“:“三自一狗三自一狗”,”,即市场自由竞即市场自由竞争、自发调节、自流放任,政府负责国家安全争、自发调
2、节、自流放任,政府负责国家安全(看门狗)。(看门狗)。现代的政府与市场的关系现代的政府与市场的关系“一缺三调一缺三调”:即市场缺陷,政府三方面的调:即市场缺陷,政府三方面的调节(资源配置、收入分配和经济稳定)。节(资源配置、收入分配和经济稳定)。第一章第一章 财政职能财政职能一、资源配置职能一、资源配置职能v西方古典经济学家对国家职能的描述西方古典经济学家对国家职能的描述哦,太可哦,太可怜了怜了经济警察经济警察守夜人守夜人慈善家慈善家第一章第一章 财政职能财政职能一、资源配置职能一、资源配置职能(二)资源配置机制(二)资源配置机制在现代社会,可供选择的资源配置机制主要在现代社会,可供选择的资源
3、配置机制主要有两种:有两种:市场机制;市场机制;非市场机制。非市场机制。第一章第一章 财政职能财政职能一、资源配置职能一、资源配置职能v资源配置职能的含义资源配置职能的含义v政府运用财政手段实现政府资源和政府运用财政手段实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。社会资源有效率配置的功能。v政府资源配置的原因政府资源配置的原因v市场失灵市场失灵v自身需要自身需要第一章第一章 财政职能财政职能一、资源配置职能一、资源配置职能(三)财政资源配置职能的主要内容(三)财政资源配置职能的主要内容宏观的资源配置宏观的资源配置 部门间的均衡配置(政府与非政间);部门间的均衡配置(政府与非政间);区域间的均衡配置
4、;区域间的均衡配置;微观的资源配置微观的资源配置市场不提供的公共商品领域;市场不提供的公共商品领域;市场提供不足的公共商品领域;市场提供不足的公共商品领域;第一章第一章 财政职能财政职能案例:案例:“国富民穷国富民穷”与与“民富国强民富国强”v20092009年,中国可谓是年,中国可谓是“喜讯连连喜讯连连”。“股市重回股市重回34003400点点”“”“人均人均GDPGDP即将接近即将接近40004000美元美元”“GDP”“GDP保八成功保八成功”,总量已超,总量已超越日本跃居全球第二;越日本跃居全球第二;v统计局宣布:我国终于从长期的低收入统计局宣布:我国终于从长期的低收入国家,跃升至了国
5、家,跃升至了“中等偏下收入中等偏下收入”国家国家的行列。的行列。v另外,统计局还给出了另外一个数据:另外,统计局还给出了另外一个数据:财政收入接近财政收入接近7 7万亿,是建国初期的万亿,是建国初期的10001000倍,不包括非财政收入。倍,不包括非财政收入。第一章第一章 财政职能财政职能案例:案例:“国富民穷国富民穷”与与“民富国强民富国强”v“我国劳动工资只占我国劳动工资只占GDPGDP的的12%12%左右,市场经左右,市场经济成熟国家,普遍都在济成熟国家,普遍都在54%54%65%65%之间;之间;v纵向比较纵向比较“1989“1989年年1616,20032003年年1212”。v20
6、002000年国家财政收入是年国家财政收入是1 13 3万亿元,万亿元,20042004年年上升到上升到2 26 6万亿元。翻了一番。到万亿元。翻了一番。到20062006年达年达到了到了3.93.9万亿元是万亿元是20002000年的年的3 3倍,而倍,而20062006年的年的GDPGDP仅是仅是 2000 2000年的两倍,可见中国财政收入年的两倍,可见中国财政收入的增长速度一直大大快于的增长速度一直大大快于GDPGDP的增长速度,而的增长速度,而工资增长则大大慢于工资增长则大大慢于GDPGDP的增长速度。的增长速度。第一章第一章 财政职能财政职能案例:案例:“国富民穷国富民穷”与与“民
7、富国强民富国强”v20092009年年1 1月月2222日,世界银行与普华永道的调查报告称日,世界银行与普华永道的调查报告称“中国纳税成本高居世界第八中国纳税成本高居世界第八”文中提到文中提到“.“.中国中国内地则需交纳内地则需交纳4747个税种。而且,中国现行税制在设个税种。而且,中国现行税制在设计时,考虑到税收实际征收率不高的因素,实行计时,考虑到税收实际征收率不高的因素,实行“宽打窄收宽打窄收”。v调查称,中国企业纳税额占到总利润的调查称,中国企业纳税额占到总利润的77.1%77.1%。如果。如果各种税收悉数征收,将占到各种税收悉数征收,将占到GDPGDP的的50%50%左右,如果加左右
8、,如果加上各种收费,比例将非常惊人。事实上,税收相对上各种收费,比例将非常惊人。事实上,税收相对比较高的美国,税收收入总和也才占到其比较高的美国,税收收入总和也才占到其GDPGDP的的32%32%左右。因而,福布斯左右。因而,福布斯20052005年称中国税务负担排名全年称中国税务负担排名全球第二。球第二。”第一章第一章 财政职能财政职能案例:案例:“国富民穷国富民穷”与与“民富国强民富国强”v中国的民间需求从上世纪中国的民间需求从上世纪9090年代以后开始步入相对年代以后开始步入相对不足的状态,经济的增长高度依赖于投资和出口的不足的状态,经济的增长高度依赖于投资和出口的拉动。政府的经济职能没
9、有为其发展创造一个良好拉动。政府的经济职能没有为其发展创造一个良好的体制环境,反而滞后于经济体制改革,滞后于市的体制环境,反而滞后于经济体制改革,滞后于市场经济的发展,最终造成了场经济的发展,最终造成了“国富民穷国富民穷”、“官富官富民穷民穷”、民间需求不足的局面。、民间需求不足的局面。v “国富民穷国富民穷”对中国经济社会有何影响,如何对中国经济社会有何影响,如何才能从才能从“国富民穷国富民穷”过渡到过渡到“民富国强民富国强”?第一章第一章 财政职能财政职能一、资源配置职能一、资源配置职能(四)政府资源配置的主要政策工具(四)政府资源配置的主要政策工具预算手段预算手段财政支出财政支出政府税收
10、政府税收提高财政资金的使用效率提高财政资金的使用效率第一章第一章 财政职能财政职能二、收入分配职能二、收入分配职能v收入分配的方式收入分配的方式v按市场原则来分配收入按市场原则来分配收入v由政府决定收入的分配由政府决定收入的分配v按市场原则分配收入所形成的收入分配格按市场原则分配收入所形成的收入分配格局可能会偏离社会所公认的合理范围,因局可能会偏离社会所公认的合理范围,因此需要政府来加以调节。此需要政府来加以调节。第一章第一章 财政职能财政职能二、收入分配职能二、收入分配职能v收入分配职能的含义收入分配职能的含义v是指政府为了实现公平分配的目标,对市场机是指政府为了实现公平分配的目标,对市场机
11、制形成的个人收入分配格局予以调整的职责和制形成的个人收入分配格局予以调整的职责和功能。功能。经济公平 社会公平公平的公平的 含义含义第一章第一章 财政职能财政职能二、收入分配职能二、收入分配职能调节企业间利润水平调节企业间利润水平 调节居民个人间收入水平调节居民个人间收入水平 收入分配收入分配职能的主要职能的主要内容内容 第一章第一章 财政职能财政职能二、收入分配职能二、收入分配职能主要政策工具主要政策工具税收制度税收制度转移支付制度转移支付制度累进的所得税累进的所得税制度制度财政补贴财政补贴社会保障社会保障制度制度第一章第一章 财政职能财政职能三、稳定经济职能三、稳定经济职能v稳定经济职能的
12、含义稳定经济职能的含义v公共部门通过运用各种政策手段,有意公共部门通过运用各种政策手段,有意识地影响、调控经济,实现充分就业、识地影响、调控经济,实现充分就业、物价稳定和国际收支平衡的目标。物价稳定和国际收支平衡的目标。v经济稳定并不意味着经济停滞。经济稳定并不意味着经济停滞。v这一功能的产生是基于市场机制自身调这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。节功能的失败。第一章第一章 财政职能财政职能三、稳定经济职能三、稳定经济职能v财政稳定经济的机理:财政稳定经济的机理:v社会总供给与总需求的均衡社会总供给与总需求的均衡v主要政策工具:主要政策工具:v相机抉策的财政政策相机抉策的财政政策v
13、政府支出规模政府支出规模v税收政策税收政策v自动稳定器自动稳定器v累进的所得税制累进的所得税制v社会保障制度社会保障制度 第一章第一章 财政职能财政职能第二节第二节 地方财政职能地方财政职能v地方财政与资源配置职能地方财政与资源配置职能v地方财政与收入分配职能地方财政与收入分配职能v地方财政与稳定经济职能地方财政与稳定经济职能v对政府间职能划分的不同认识对政府间职能划分的不同认识第一章第一章 财政职能财政职能一、地方财政与资源配置职能一、地方财政与资源配置职能v地方性的公共产品应该由地方政府提供,地方性的公共产品应该由地方政府提供,其理论依据是:其理论依据是:v 1 1、与中央相比,地方政府在
14、资源配、与中央相比,地方政府在资源配置上具有信息优势。置上具有信息优势。v 2 2、地方政府提供公共产品的过程中,、地方政府提供公共产品的过程中,当地居民可以更严密的监督地方政府官当地居民可以更严密的监督地方政府官员。员。第一章第一章 财政职能财政职能一、地方财政与资源配置职能一、地方财政与资源配置职能v例例假定有两个地区。地区对公共产品的需求曲假定有两个地区。地区对公共产品的需求曲线为线为a,地区的需求曲线为,地区的需求曲线为b。假定提供公。假定提供公共产品的成本固定不变为。地区的合意消费量共产品的成本固定不变为。地区的合意消费量为为Qa,地区的合意消费量为,地区的合意消费量为b。v 假定中
15、央政府统一提供的标准是介于高需求地区假定中央政府统一提供的标准是介于高需求地区与低需求地区之间的某个量,如与低需求地区之间的某个量,如c。地区的。地区的福利损失为三角形福利损失为三角形ABC的面积,这是由于超量消费的面积,这是由于超量消费造成边际成本超过边际收益所致。地区的福利损造成边际成本超过边际收益所致。地区的福利损失为三角形失为三角形CDE的面积,这个损失是由于没有满足的面积,这个损失是由于没有满足其消费水平所造成的。效率损失的大小和各地的偏其消费水平所造成的。效率损失的大小和各地的偏好和需求的价格弹性有关。好和需求的价格弹性有关。第一章第一章 财政职能财政职能一、地方财政与资源配置职能
16、一、地方财政与资源配置职能第一章第一章 财政职能财政职能一、地方财政与资源配置职能一、地方财政与资源配置职能v反对者提出质疑:反对者提出质疑:v1 1、地方政府可能实际上并没有明显的信、地方政府可能实际上并没有明显的信息优势。息优势。v2 2、中央政府提供地方性公共产品的决策,、中央政府提供地方性公共产品的决策,也可以有中央以下级别的官员参与。也可以有中央以下级别的官员参与。v3 3、在大多数发展中国家,地方官员是否、在大多数发展中国家,地方官员是否有足够的动力去了解当地居民的公共需要,有足够的动力去了解当地居民的公共需要,以及有效地接受当地居民的监督,是值得以及有效地接受当地居民的监督,是值
17、得怀疑的。怀疑的。第一章第一章 财政职能财政职能二、地方财政与收入分配职能二、地方财政与收入分配职能1 1、地区间的收入再分配是不可能通过地方政府、地区间的收入再分配是不可能通过地方政府来实现的。来实现的。各个地区之间关系是平等和相互独立的。贫困各个地区之间关系是平等和相互独立的。贫困地区不具备强迫富裕地区向其转交部分财政收地区不具备强迫富裕地区向其转交部分财政收入的权力,也很难想象富裕地区会基于自身利入的权力,也很难想象富裕地区会基于自身利益最大化自愿地给予贫困地区单方面的财政援益最大化自愿地给予贫困地区单方面的财政援助。助。第一章第一章 财政职能财政职能二、地方财政与收入分配职能二、地方财
18、政与收入分配职能2 2、人与人之间的收入再分配不可能由地方、人与人之间的收入再分配不可能由地方财政来实现。财政来实现。v假设一个国家只有甲、乙两个地区,甲地区通过假设一个国家只有甲、乙两个地区,甲地区通过“税收税收转移支付转移支付”和和“税收税收-公共提供公共提供”等方式,等方式,加大了本地区的收入再分配力度。加大了本地区的收入再分配力度。v 这样做的结果是什么?这样做的结果是什么?第一章第一章 财政职能财政职能二、地方财政与收入分配职能二、地方财政与收入分配职能向富人征税向富人征税给穷人补助给穷人补助政策政策失败失败收入差距收入差距加大加大第一章第一章 财政职能财政职能二、地方财政与收入分配
19、职二、地方财政与收入分配职3、若所有的地方政府都执行完全相同的收入再分配措施,地方政府执行收入再分配职能也会导致区域间人口的迁移。例:假定有甲、乙两个地区,在较为富裕的甲地区人口结构为每两位收入为3万元的富人对应一位收人为1万元的穷人。在较为贫因的乙地区人口结构为每一位收入为3万元的富人对应两位收人为1万元的穷人。如果甲、乙两个地区都课征20的比例所得税,以此收入向居民提供地方性的公共设施。第一章第一章 财政职能财政职能二、地方财政与收入分配职能二、地方财政与收入分配职能地方财政活动的收入再分配效应地方财政活动的收入再分配效应甲地区甲地区乙地区乙地区收入为万收入为万元的个人元的个人收入为万元收
20、入为万元的个人的个人收入为万元收入为万元的个人的个人收入为收入为万元的个万元的个人人应纳税收应纳税收人均财政人均财政支出支出财政净收财政净收益益第一章第一章 财政职能财政职能v2011年7月20日,重庆市委以“缩小三个差距 促进共同富裕”为主题,提出十二条措施。v承诺5年后,使全市基尼系数缩小到0.35,城乡居民收入差距缩小到2.51,区域发展差距缩小到21,在西部地区率先实现全面小康。v请问这种缩小收入分配的政策会失败吗?重庆市政府能否有效履行收入再分配职能?并思考其原因。想一想第一章第一章 财政职能财政职能资料:重庆资料:重庆“共同富裕十二条共同富裕十二条”v一是鼓励创业,扩大就业;一是鼓
21、励创业,扩大就业;二是积极稳妥地实施二是积极稳妥地实施户籍制度改革;户籍制度改革;v三是发展农村新型股份合作社三是发展农村新型股份合作社20002000个,实现农村个,实现农村“三权三权”抵押融资抵押融资10001000亿元以上;亿元以上;v四是建成四是建成25002500个农民新村,利用个农民新村,利用“地票地票”交易制度交易制度等办法盘活农村资源;等办法盘活农村资源;v五是大力推进生态移民和扶贫移民;五是大力推进生态移民和扶贫移民;v六是实施两大六是实施两大“关爱行动关爱行动”;第一章第一章 财政职能财政职能资料:重庆资料:重庆“共同富裕十二条共同富裕十二条”v七是发挥公有经济在促进共同富
22、裕中的基础性作用;七是发挥公有经济在促进共同富裕中的基础性作用;v八是建成八是建成40004000万平方米公租房,改善中低收入群体万平方米公租房,改善中低收入群体的住房条件,大幅减少住房支出;的住房条件,大幅减少住房支出;v九是加强收入分配调节;九是加强收入分配调节;v十是实行最低生活保障标准与经济发展水平和价格十是实行最低生活保障标准与经济发展水平和价格上涨上涨“双联动双联动”;v十一是促进公共服务均等化,实现人人享有基本社十一是促进公共服务均等化,实现人人享有基本社会保障。会保障。v十二是把十二是把3131个远郊区县城打造成区域经济中心。个远郊区县城打造成区域经济中心。第一章第一章 财政职
23、能财政职能三、地方财政与经济稳定职能三、地方财政与经济稳定职能1 1、地方政府的财政稳定措施通常是无效的、地方政府的财政稳定措施通常是无效的甲地区扩张性甲地区扩张性财政政策财政政策减税或减税或增加财政支出增加财政支出增加增加GDPGDP刺激本地经济刺激本地经济贸易漏损贸易漏损 财政政策财政政策 失败失败第一章第一章 财政职能财政职能三、地方财政与经济稳定职能三、地方财政与经济稳定职能2 2、地方财政缺少可用于宏观经济稳定的政策、地方财政缺少可用于宏观经济稳定的政策工具工具地方政府很难进入全国性的资本市场,难以地方政府很难进入全国性的资本市场,难以通过全国性的资本市场为地方预算进行融通过全国性的
24、资本市场为地方预算进行融资;资;地方政府也无力运用货币政策工具来支持其地方政府也无力运用货币政策工具来支持其财政政策的执行。财政政策的执行。第一章第一章 财政职能财政职能四、对政府间职能划分的不同认识四、对政府间职能划分的不同认识v美国经济学家爱德华美国经济学家爱德华MM格兰姆里奇对地方政府在格兰姆里奇对地方政府在收入分配和宏观经济稳定方面是软弱无力的观点提收入分配和宏观经济稳定方面是软弱无力的观点提出了挑战。出了挑战。v格兰姆里奇提出的证据是,在许多情况下居民的格兰姆里奇提出的证据是,在许多情况下居民的流动并非由单一的经济原因所决定,它还要受到风流动并非由单一的经济原因所决定,它还要受到风俗
25、习惯、自然环境甚至是气候等因素的影响,如果俗习惯、自然环境甚至是气候等因素的影响,如果那些所谓的那些所谓的“流动性流动性”事实上很少发生,那么地方事实上很少发生,那么地方财政政策在本地区内就能够有较大的作用空间财政政策在本地区内就能够有较大的作用空间 第一章第一章 财政职能财政职能第三节第三节 政府间财政支出职责的划分政府间财政支出职责的划分v政府间财政支出职责划分的原则政府间财政支出职责划分的原则v具体财政支出项目的划分具体财政支出项目的划分v部分国家政府间财政支出的划分部分国家政府间财政支出的划分v我国政府间职能分工与事权划分我国政府间职能分工与事权划分第一章第一章 财政职能财政职能一、政
26、府间财政支出职责划分的原则一、政府间财政支出职责划分的原则v受益原则受益原则v行动原则行动原则v技术原则技术原则 第一章第一章 财政职能财政职能二、具体财政支出项目的划分二、具体财政支出项目的划分、与全国性公共产品的提供相关的财政支出、与全国性公共产品的提供相关的财政支出、与地方性公共产品的提供相关的财政支出、与地方性公共产品的提供相关的财政支出、与收入分配相关的支出、与收入分配相关的支出、具有、具有“外部性外部性”特征和跨地区建设的公共特征和跨地区建设的公共工程和项目相关的财政支出工程和项目相关的财政支出第一章第一章 财政职能财政职能 F:联邦政府s:州(省、邦)政府,L:地方政府第一章第一
27、章 财政职能财政职能三、部分国家政府间财政支出的划分三、部分国家政府间财政支出的划分第一章第一章 财政职能财政职能三、部分国家政府间财政支出的划分三、部分国家政府间财政支出的划分第一章第一章 财政职能财政职能第一章第一章 财政职能财政职能四、我国政府间职能分工与事权划分四、我国政府间职能分工与事权划分v政府间财政关系可以分为事权划分、财权划分和政府间财政关系可以分为事权划分、财权划分和政府间转移支付三部分。政府间转移支付三部分。v我国政府间事权划分:不清晰我国政府间事权划分:不清晰 。难免出现政府。难免出现政府运行效率缺失运行效率缺失 v(一)各级政府对于有利于本级政府的事务争相(一)各级政府
28、对于有利于本级政府的事务争相要权,导致出现政府职能的要权,导致出现政府职能的“越位越位”。诸侯经诸侯经济济第一章第一章 财政职能财政职能四、我国政府间职能分工与事权划分四、我国政府间职能分工与事权划分(二)在政府职能(二)在政府职能“越位越位”的同时,该做的事又的同时,该做的事又没有做好,出现了政府职能的没有做好,出现了政府职能的“缺位缺位”。谁该对中国谁该对中国环境恶化负责环境恶化负责?第一章第一章 财政职能财政职能内蒙古大草原内蒙古大草原湖光山色湖光山色 美丽湖泊美丽湖泊第一章第一章 财政职能财政职能太湖:污染的艺术?太湖:污染的艺术?第一章第一章 财政职能财政职能“泡沫翻滚泡沫翻滚”的淮
29、河的淮河石嘴山河滨工业园区石嘴山河滨工业园区第一章第一章 财政职能财政职能土地沙化土地沙化沙尘暴袭击北京沙尘暴袭击北京第一章第一章 财政职能财政职能四、我国政府间职能分工与事权划分四、我国政府间职能分工与事权划分(三)由于政府间职能定位不当,造成政府(三)由于政府间职能定位不当,造成政府“生产生产”效率的损失。效率的损失。1 1、从资源配置来看,会造成公共产品供给不、从资源配置来看,会造成公共产品供给不足足 ;2 2、从生产效率本身来分析。公共产品的提供,、从生产效率本身来分析。公共产品的提供,存在存在X-X-效率。效率。该由地方政府负责的环该由地方政府负责的环境保护,多由中央政府境保护,多由
30、中央政府承担。与地方政府相比承担。与地方政府相比信息是不充分的信息是不充分的 第一章第一章 财政职能财政职能四、我国政府间职能分工与事权划分四、我国政府间职能分工与事权划分(四)由于事权划分的不合理,造成了基(四)由于事权划分的不合理,造成了基层政府巨大的财政压力。层政府巨大的财政压力。v“中央过的是美日子,省里过的是好日中央过的是美日子,省里过的是好日子,市里过的是穷日子,县乡过的是苦日子,市里过的是穷日子,县乡过的是苦日子子”第一章第一章 财政职能财政职能四、我国政府间职能分工与事权划分四、我国政府间职能分工与事权划分v完善政府间事权划分的政策建议完善政府间事权划分的政策建议v1 1、划分
31、政府和市场的界限;、划分政府和市场的界限;v2 2、科学界的定中央与地方的职能分工;、科学界的定中央与地方的职能分工;v3 3、政府间事权的划分必须法制化;、政府间事权的划分必须法制化;v4 4、实现事权与财权的统一;、实现事权与财权的统一;第一章第一章 财政职能财政职能思考题思考题1 1、中央政府和地方政府在资源配置方面各应承担什、中央政府和地方政府在资源配置方面各应承担什么样的职责么样的职责2 2、为什么财政的宏观经济稳定职能基本上不能由地、为什么财政的宏观经济稳定职能基本上不能由地方政府行使?方政府行使?3 3、为什么财政的收入分配职能必须主要由中央政府、为什么财政的收入分配职能必须主要由中央政府来承担来承担?4 4、你怎样理解对财政职能划分的不同观点、你怎样理解对财政职能划分的不同观点?5 5、简述财政支出在各级政府间进行划分的基本框架。、简述财政支出在各级政府间进行划分的基本框架。第一章第一章 财政职能财政职能
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