历年税务师之税法一题库包过题库答案下载.docx
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1、历年税务师之税法一题库包过题库答案下载第一部分 单选题(50题)1、某市一家房地产开发公司,2020年1月发生业务如下:A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】: D 2、2020年1月,李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,取得机动车销售统一发票,注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元,取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税()元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】: A 3、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳
2、税人,2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税)A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】: D 4、(2011年真题)2020 年 3 月 1 日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为 15%),成交价格为 20 万元人民币,关税税率 40%,从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填
3、发税款缴款书,该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是( )。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】: D 5、(2013年真题)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税( )万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】: C 6、某生产型企业为增值
4、税一般纳税人,2020年9月发生以下业务:A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】: C 7、下列选项中不属于资源税征收范围的是()。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】: A 8、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务:A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】: C 9、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】: C 10、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提
5、折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元,复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为( )万元。(关税税率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】: D 11、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】: D 12、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该
6、项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是()万元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】: C 13、烟叶税实行比例税率,税率为()。A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】: B 14、企业所得税法第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会
7、等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则【答案】: C 15、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为()年。A.7B.10C.8D.3【答案】: D 16、林创建筑公司(简称林创公司)为增值税一般纳税人,其机构所在地为A市,2020年10月发生如下经营业务:A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】: A 17、某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务: A.302.20B.360.00C
8、.362.20D.424.40【答案】: C 18、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是()。A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】: C 19、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】: D 20、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权,并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并
9、对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%)A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】: B 21、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下:A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】: A 22、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计
10、征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】: D 23、关于税收法律关系,下列表述正确的是( )。A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】: A 24、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供
11、金融机构贷款利息证明。已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为( )万元。A.1100B.600C.700D.200【答案】: C 25、某企业于(增值税一般纳税人)2020年1月将一台自己使用过13年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。(假设该企业未放弃减税)A.按简易办法依照3%计算应纳增值税B.按简易办法依照5%计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】: C 26、下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应
12、税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】: D 27、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用( )之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】: A 28、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是()万元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】: B 29、甲化妆品厂2020年
13、5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售,取得不含税销售额25万元,将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售,合同约定不含税销售额60万元,另将剩余的30%赠送给客户。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】: C 30、位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2019 年3月发生下列业务。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】: B 31、房地产开发企业土地增
14、值税清算时,不得扣除的费用是( )。A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】: A 32、利血平具有A.降压B.抗肿瘤C.抗菌D.镇痛E.平喘【答案】: A 33、关于增值税纳税人的规定 , 下列说法正确的是 ( ) 。 A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人【答案】: C 34、(2018年真题)某金店(增值税一般纳税人)2018年3月发生如
15、下业务:3月30日,将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克,不含税购进价格270元/克,无同类首饰售价。已知:贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%,金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。业务(4)应纳消费税( )元。A.0B.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】: D 35、 甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克,该应税污染物为第一类水污染物,污染当量值为0.02(千克),。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为( )
16、元。A.3600B.180000C.72D.1250【答案】: B 36、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为( )元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】: A 37、某矿山企业为增值税一般纳税人, 主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含
17、税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】: A 38、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的【答案】: B 39
18、、下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。A.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】: D 40、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,含税售价为3.09万元,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是( )元A.600B.2312C.3928.8D.1216.8
19、【答案】: A 41、(2018年真题)一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】: A 42、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月发生下列业务:A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】: A 43、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】: D 44、某制药厂为增值税一般纳税人,2009年9月销售免税药品取得价款20000元,
20、销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】: B 45、(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,上年出租厂房的租金收入105万元未
21、入账,被査补增值税(简易计税方法),并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】: B 46、关于增值税计税依据的说法,错误的是( )。A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金,发生实物交割的,应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务,按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税C.期货交易所交割实物,应以不含税实际成交额为计税依据D.加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税【答案】: D 47、某天然气开采企业2020年2月在境内
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