历年税务师之税法一题库包过题库附答案解析.docx
《历年税务师之税法一题库包过题库附答案解析.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《历年税务师之税法一题库包过题库附答案解析.docx(45页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、历年税务师之税法一题库包过题库附答案解析第一部分 单选题(50题)1、甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务: A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】: B 2、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生业务如下:A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】: B 3、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】: A 4、2019
2、年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】: D 5、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15,2020 年 6 月发生如下业务:A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】: B 6、关于超额累进税率的特点,说法正确的是( )。A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础,按同一税 率计征税款B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增,不够合理C.与采用全额累进税率征税相比,超额累
3、进税率累进幅度比较缓和D.与采用全额累进税率征税相比,超额累进税率比较简单【答案】: C 7、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是( )。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】: D 8、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】: C 9、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下:A.11
4、.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】: C 10、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税()万元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】: B 11、下列解释中,原则上不可以作为判案的直接依据的是()。 A.最高人民法院作出的审判解释,如关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释B.最高人民检察院作出的检查解释,如关于必须严肃查处暴力抗
5、税案件的通知C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】: C 12、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月,该公司将剩余5%的建筑面积对外销售,取得不含税收入800万元,该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税( )万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】: C 13、2019年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价1
6、80万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。A.268B.286C.156D.174【答案】: D 14、(2013年)某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2016年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税( )万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年)A.5.33B.16.53C.4.00D.26.00【答案】: A 15、某企业地处市区,2014 年5月被税务机关查补增值税45
7、000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】: B 16、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()。A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房,建成后转让的D.房地产赠与【答案】: B 17、A公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下: A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】: D 18、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人, 2018年10月份甲卷
8、烟厂发生下列业务:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】: C 19、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元,该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税费30万元(不含增值税)。该企业应缴纳土地增值税()万元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】: C 20、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下:A.8.40B.15.15C
9、.36.40D.36.58【答案】: B 21、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是()万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】: D 22、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28
10、900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份,总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税( )元。A.14321.77B.14920.00C.15531.97D.2006.80【答案】: C 23、税收法律关系的内容,主要包括( )。A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】: D 24、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额6
11、000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折旧率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。A.12156B.15356C.16956D.17356【答案】: C 25、需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是()。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】: B 26、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.
12、4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税( )万元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】: C 27、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入3万和1.5万,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策)A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】: C 28、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的
13、原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】: C 29、下列不属于增值税征税范围,不征收增值税的项目是( )。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】: B 30、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相
14、关业务如下: A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】: C 31、某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2020 年 4 月发生下列业务: A.0B.15600C.78000D.75000【答案】: A 32、下列有关增值税减免税项目的说法,错误的是( )。A.2023 年 12 月 31 日前,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税B.2023 年 12 月 31 日前,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税C.2023 年 12 月 31 日前,对金融机构向农
15、户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日,对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入,免征增值税【答案】: D 33、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元。A.338.00B.454.00C.5
16、98.00D.220.00【答案】: D 34、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由()。 A.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】: A 35、关于税务行政规范的说法,正确的是( )。A.可以设定50元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】: C 36、下列资源税应税产品中,减征40%资源税的是( )。A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】: D 37、
17、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是( )。 A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】: C 38、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】: B 39、下列各项中,应缴纳环境保护税的是( )
18、。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】: D 40、某机械厂为增值税一般纳税人,2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004 年 3 月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元,账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为 1
19、560 万元,缴纳契税 46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】: D 41、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下:A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】: D 42、下列关于关税的说法错误的是( )。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价,保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】: B 43、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年2月从烟农手
20、中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。A.100B.60C.85D.66【答案】: D 44、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】: C 45、下列关于资源税的说法,正确的是()。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业,还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】: B 46、下列关于加计抵减政策的说法中,不正确的是( )。A.加计抵减政策执行
21、到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额【答案】: A 47、2020年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】: D 48、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53 500元/辆,利润
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 历年 税务 税法 题库 答案 解析
限制150内