历年税务师之税法一题库包过题库附答案(基础题).docx
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1、历年税务师之税法一题库包过题库附答案(基础题)第一部分 单选题(50题)1、下列关于消费税纳税人的说法,正确的是( )。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】: C 2、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】: D 3、关于增值税报缴税款期限,下列说法正确的是( )。A.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以10日为1个纳税期
2、的,自期满之日起15日内预缴税款C.纳税人以15日为1个纳税期的,自期满之日起25日内预缴税款D.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起35日内申报纳税【答案】: A 4、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元,均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房,2019年12月建造完成并销售,当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】: A 5、(20
3、18年)2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】: D 6、下列消费品中,在两个环节缴纳消费税的是( )。A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】: B 7、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中,错误的是( )。A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款B.销售2016年
4、5月1日后取得的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款D.跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款【答案】: C 8、下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是( )。 A.各级工会组织收取的会费,不缴纳增值税B.存款利息,不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益,不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴,
5、不缴纳增值税【答案】: D 9、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨,销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨,销售选煤30万吨,选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】: A 10、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中,正确的是( )。A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策,由境内船舶建造企业申请退税B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物,实行启运港退税政策D.承运适用启运港
6、退税政策货物的船舶,需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境,不可在经停港加装、卸载货物【答案】: B 11、计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的()计算扣除。A.10%以内B.12%以内C.15%以内D.30%以内【答案】: A 12、(2018年真题)2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。A.52.43
7、B.70.92C.85.72D.67.22【答案】: D 13、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产,5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆,市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】: B 14、某文化馆为增值税一般纳税人,2021年6月发生如下业务:A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】: B 15、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是()。 A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售
8、房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】: D 16、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元,复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】: D 17、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均
9、为人民币。租赁该设备应缴纳关税( )万元。(关税税率10%)A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】: C 18、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2012年1月发生以下业务:8日销售化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】: D 19、下列关于新疆资源税改革内容的说法,正确的是( )。A.三次采油资源税减征40%B.开采的原油、天然气,自用于连续生产原油、天然气的,不缴纳资源税C.资源税改革实施时间是20
10、11年1月1日D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征【答案】: B 20、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒20吨,取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元(含供重复使用的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税()元。A.4400B.5000C.4800D.4000【答案】: B 21、某油田2012年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的已税原油3万吨,收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率5%)A.750B.5000C.5525D.5750【答案】: B 22、某
11、原油开采企业为增值税一般纳税人,2020年9月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率为6%)A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】: C 23、甲企业 2021 年 4 月产生尾矿 1200 吨,其中综合利用的尾矿 400 吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300 吨,适用税额为 15 元/吨。甲企业 4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】: A 24、某市医疗用品
12、公司为增值税一般纳税人,主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务: A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】: B 25、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼,当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有:拆迁补偿费900万元,前期工程费100万元,建筑工程费1100万元,基础设施费200万元,公共配套设施费300万元,开发间接费用250万元,银行借款利息200万元,那么该企业当年清算土地增值税时,可以扣除的房地产开发成本为( )万元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】: C 26、根据消费税的有关规定,下列应税消费
13、品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()。 A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】: C 27、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。A.15.60B.40.60C.41.25D.53.10【答案】: B 28、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:A.0B.750C.650D.160【答案】: D 29、2020
14、年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】: C 30、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的
15、清算【答案】: C 31、某外贸公司具有进出口经营权,2020年10月发生以下经营业务:A.54B.60C.72D.80【答案】: C 32、糖原分解的关键酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMG CoA合成酶【答案】: B 33、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020 年 4 月份发生以下业务: A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】: B 34、下列消费品中,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【答案】: B 35、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生
16、活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】: C 36、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】: C 37、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的土地增值税清算通知书,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施
17、)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】: B 38、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】: A 39、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税( )万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)A.5.6B.4.3
18、C.3.6D.2.8【答案】: A 40、某汽车贸易进出口公司(一般纳税人),2020 年6 月进口2 辆小汽车,到岸价格120 万元,含境外负担的税金1.6 万元,关税税额9 万元,小汽车消费税税率5,则应纳进口环节增值税是( )万元。A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】: A 41、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。 A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】: D 42、某首饰商城为增值税一般纳税人,2020年4月份发生的经营业务如
19、下:A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】: C 43、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下: A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】: B 44、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】: A 45、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.区县级税务机关【答案】: D 46、企业出口的下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的是( )
20、。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】: C 47、某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】: B 48、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()。A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的
21、“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管【答案】: C 49、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019 年 11 月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额 5000 万元,支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。A.60.00B.250.00C.150.00D.33.00【答案】: C 50、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的土地增值税清算通知
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