单位货币资金内部控制制度.docx
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1、单位货币资金内部控制制度一、流程范围(一)所涉及的业务范围单位资产可以分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投 资和其他资产。其中:流动资产包括现金、各种存款、应收及预 付款、存货等;固定资产包括房屋及构筑物、专用设备、一般设 备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等,对外投资包括债券 投资和其他投资;无形资产包括知识产权、土地使用权、非专利 技术、商标权、商誉等。因很少涉及应收款项及无形资产,主要 涉及货币资金及实物资产,所以资产控制中单独针对货币资金及 实物资产建立内部控制制度。货币资金是指单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款 额度和其他货币资金等。货币资金具有流动性强、控制风险高的 特
2、点,同时又贯穿于单位运营的全部过程,因此加强货币资金管 理,建立健全资金内部控制,对保证单位资产的安全完整和保障 单位各项工作正常运转起着非常关键的作用。由于各项经济活动不可避免涉及资金的收付,所以如预算业 务、收支业务等,也不可避免的涉及货币资金,这样导致收支业 务控制和货币资金控制存在重复的地方甚多,因此,为避免重复, 货币资金控制的重点是通过不相容职务相分离等手段来合理保 证货币资金的安全。(二)所涉及的单位范围1 .资产控制涉及所有业务岗位。2 .货币资金主要在校委会内部进行,涉及出纳、会计、稽核、校委会负责人、分管财务的单位领导、校长等岗位。货币资 金业务应包括货币资金收入业务和支出
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