公司货币资金内部控制制度.docx
《公司货币资金内部控制制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《公司货币资金内部控制制度.docx(8页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、公司货币资金内部控制制度1 .目的为了加强对公司货币资金的内部控制,保证货币资金的 安全,降低资金使用本钱,结合本公司的实际情况,特制定 本制度。2 .适用范围本制度所称货币资金是指公司拥有的库存现金、银行存 款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存 款、信用证保证金存款、有价证券等。3 .资金收入、支出控制流程3.1.1 现金收款时先在验钞机中鉴定现钞真伪,再开具 收款收据。3.1.2 为明确责任,交款人必须在收据“经办”一栏签 字。3.1.3 出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账,同时将 收款收据入账。3.1.4 支票、银行汇票及时存入银行,并将原始单据入 账。3.1.5 如有与
2、货币资金收入相关的合同、协议等证明资 料,应附在会计凭证之后。3.1.6 收到银行承兑汇票应在备查簿中明细登记并进 行票据要素及背书印章的自验。3.1.7 票据按到期日的顺序依次排放,存入保险柜中并 对每张票据进行银行查询。3.1.8 据到期前15天向银行提交银行承兑汇票,办 理委托收款事宜,并在备查簿中登记。3.1.9 月未对现金、银行承兑汇票进行盘点,并与账面 进行核对,对清查经果进行反映,编制盘点表。3.2.1 公司财务部门根据董事会批准的全年预算,在每 月汇总编制各部门编制的预算,报总经理批准。3.2.2 预算内货币资金支出,业务部门持部门经理或上 级主管审批过的借款单或报账单,向财务
3、部门提出付款申请, 财务负责人审批后执行预算外的所有货币资金支出,除执行 预算内支出流程外必须报总经理批准后执行。3.2.3 财务部门对原始单据的合法性、业务的合规性及 签批的完整性进行审核。3.2.4 审核通过后,由会计填制“会计凭证”后转出纳 付款,出纳对签字批准后的借款单或报账单进行复核。3.2.5 复核的内容为:授权审批程序是否完整、手续及 相关合同或证明资料是否完备有效、金额计算是否准确、支 付方式是否妥当等。3.2.6 对超越支付范围和批准权限的,有权拒绝受理或 要求补办手续。3.2.7 7出纳人员依据复核无误的借款单或报账单办理货 币资金支付手续。3.2.8 为明确责任,现金付款
4、时领款人需在支出凭证中 领款”一栏签字。3.2.9 出纳人员依据审核过的支出凭证登记现金日记账, 并在记账处签章。3.2.10 10银行付款时,须等待原始凭证完整后传递入账。3.2.11 月末核对银行账,并编制银行余额调节表。3.2.12 金内部控制的基本要求是:货币资金收支与 记账的岗位别离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支 的审核人员别离;支票(现金支票和转账支票)的保管与支 取货币资金的负责人名章的保管别离。3.2.13 务负责人对货币资金内部控制的建立健全 和有效实施以及货币资金的安全完整负责。4.分工与授权4.1 财务部门设置出纳岗位。出纳主要负责现金的收付 和现金日记账的记录、
5、货币资金的收支,保管银行支票等有 编号的银行结算凭证及财务专用章、操作员网银盾。4.2 出纳人员必须持有会计从业资格证书并具有相关 专业知识、技能,熟悉国家有关的法律、法规和制度,同时 应具备良好的职业道德,廉洁自律、遵纪守法,并能够不断 提高道德水平。4.3 公司对各部门领导按照经济业务分类的预算内授 权审批,以及所审批经济业务的真实性、合理性负责,对超 权限的经济业务有审核责任,并在审核栏内签字确认,交上 级领导签批。对已支付的货币资金建立以“谁批准,谁负责” 为原那么的责任追究制度,批准人要对由本人批准支付的货币 资金负责任,以防范货币资金风险,保证货币资金的安全。4.4 货币资金支付业
6、务的批准形式为书面形式,批准人 必须在付款单据上签字后方能生效,批准人在外地急需用款 的可在本人的批准限额之内委托本部门的货币资金主管人 员代理批准手续,但批准人回来后要立即补办批准手续。4.5 任何未经授权的人员、部门不得进行货币资金的收 支活动;有关业务部门使用现金时要提出用款申请,说明用 途、金额、用款方式,同时要与预算相结合。4.6 严禁一人控制货币资金收支的全过程。5.实施与执 行5.1 现金收支必须严格遵守国家规定,办理现金支付业 务要优先通过企业网银转账结算,符合规定以及确实无法通 过企业网银转账结算的货币资金支付业务,才可以用现金支 付。对不属于现金结算范围的支出,不得以现金方
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 公司 货币资金 内部 控制 制度
限制150内