完善WD公司应收账款管理的对策,财务管理论文.docx
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1、完善WD公司应收账款管理的对策,财务管理论文本篇论文目录导航:【题目】【第一章】【第二章】【第三章】【第四章】【第五章】 完善WD公司应收账款管理的对策【结论/以下为参考文献】 第 5 章 完善 WD 公司应收账款管理的对策 5.1 应收账款的事前控制 5.1.1 设置独立的信誉管理部门 由于信誉管理工作的复杂性,它所配备的部门人员一方面专业素质要过硬,涉猎财务、销售、法务和电子信息等领域,具有充足的知识储备,另一方面要深切进入信誉管理的实践,具有较强的理论联络实际和分析问题、解决问题的能力。这样严苛的要求决定了 WD 公司应在财务部和营销中心之外,单独设立信誉管理部,使其和前两个部门分工明确
2、,互相协作,互相制约。 信管部的职责权限主要有下面几个方面:1在销售人员开拓市场,争取到新客户,提供客户填写的(WD 公司客户信息登记表之后,审核表内信息能否属实和遗漏。结合信息综合判定客户的信誉水平,评定信誉等级,并对客户进行挑选,告知营销人员能否能与客户进行下一步的商谈事宜;2在营销人员与客户商谈达成初步合作意向之后,根据信誉政策和职责权限确定将要授予客户的详细的信誉政策;3在仓库按时发货之后,对赊销客户的合同执行进展和信誉状况进行动态追踪分析;4对逾期账款,结合多方因素考量,择优选择催收手段;5对销售人员收集到的客户资料分类整合,通过先进的电子信息技术,建立完备的数据库。 公司赊销业务的
3、详细流程和信誉管理部的职责如此图 5-1 所示:信誉管理部负责挑选客户,保证了客户的合法性、财务状况、信誉状况等资料能被认真核实,从源头上降低了应收账款风险。信誉管理部负责制定客户信誉政策,保证了政策的有效执行,避免了营销中心盲目或私自放宽信誉政策。 需要讲明的是,由于 WD 公司业务的特殊性,销售需要设计、制造、安装、调试等环节的大型锅炉设备,由于采用分期付款以及质保金的结算方式,货款回收期本身已经较长,因此不宜采用赊销,但是仍然能够在开展业务的前期,利用信管部挑选客户的职能,评估客户的资信状况,确定能否对其供货,做好应收账款的事前控制。而对于 WD 公司的小型锅炉设备和配件销售业务,以往预
4、付定金的现货交易较为保守,公司能够对信誉状况较好的客户进行赊销交易,灵敏授予不同的信誉政策,提高客户付款的积极性。同样地,WD 公司的受托加工业务可以以调整之前款清提货的现货交易形式,适时地采用赊销。 5.1.2 制定合理的信誉政策 1完善客户资料 当前 WD 公司较为重视对用户的资信调查,尽可能地收集和了解用户的相关信息,包括企业性质、企业规模、注册资本金、所处行业的竞争地位、经营管理水平和效益情况、项目的审批和资金的落实情况、主要负责人的信誉和风险偏好、该用户已有供货商的评价等,但仍然不够详尽规范,而且没有专门的纸质文件对客户信息进行登记并留存备份。因而,建议 WD 公司进一步完善客户资料
5、,全面收集客户信息,并做好文件记载和归档工作。基本的客户资料包括(WD 公司客户信息登记表、客户最近的中期财务报告或年报、营业执照等其他证明企业资质或得到经营许可的证书复印件,其他需要提供的材料酌情补充。(WD 公司客户信息登记表如表 5-1 所示: 2设置客户信誉评分标准 搜集好客户的信誉资料后,WD 公司需要对这些资料进行分析评估,以此判定顾客的信誉状况,为最终决定能否为客户提供商业信誉以及提供如何的商业信誉做准备。设置信誉评分标准主要分为下面几步: 首先,以客户信息登记表为基础,将客户的信誉水平分为三个方面考察,包括客户本身特征、企业相关的财务指标、银行付款记录或有无欺诈行为等综合信誉状
6、况;其次,将三大指标细化为多项分指标,根据各自对企业信誉水平的影响程度赋予不同的标准分值; 客户本身特征 和 信誉状况 的分指标根据行业通行做法和公司客户群的实际情况设定各自的评分方式方法, 财务指标 的分指标参照行业其他上市公司的水平、公司客户群的实际情况以及财务指标的基准值设定各自的评分方式方法;最后,制定可供参照执行的客户信誉评分标准表,如表 5-2 所示: 3制定严格的信誉政策 按照 WD 公司客户信誉评分标准,客户信誉评分满分为 100 分,按最终计算汇总的分值将客户分为六个等级。由于公司之前没有制定明确的信誉政策,于是笔者基于财务管理知识,结合锅炉及原动机制造行业其他公司的做法以及
7、 WD公司本身购销业务的实际情况,设计出符合本企业经营特点的信誉政策,如表5-3 所示: 前文已经讲明,WD 公司采用分期付款和预付保证金结算方式的大型锅炉设备的销售不宜赊销,不参照上表信誉政策,但同样能够根据公司客户信誉评分标准,对客户进行评估,据此确定能否对其供货以及调整预付款、进度款的比例。计划采用赊销的小型锅炉设备和配件销售以及受托加工业务参照上表标准执行。 5.2 应收账款的事中控制 5.2.1 完善销售合同管理制度 1当 WD 公司发生赊销业务和大型锅炉设备销售业务时,信誉管理部应履行职责,对营销人员提交的客户资料综合分析,评估客户的资信状况,并汇同其他部门或人员对合同进行评审。当
8、客户资信状况到达赊销条件时,营销中心即申请客户的信誉政策,经信誉管理部审核受权后草拟合同,经过财务部分管部长和总会计师的评审后,营销中心即与客户正式签订赊销合同。在这里经过中,信管部要及时将客户信息录入档案系统。 出于规范性要求,WD 公司应制定统一的合同范本,并符合两个最基本条件,即合法合规与条款齐全。为了保卫企业的正当权益,牵涉结算方式、合同争议的解决方式等关键性条款要十分关注,不能遗漏并且表意准确。牵涉赊销的合同,还应十分明确客户信誉政策的三个方面内容以及逾期还款的处理措施等条款。合同文本对所销售货物或服务的内涵和外延应界定清楚明晰,十分是一些关键条款不能含糊不清,不能有歧义,更不能出现
9、与公司本意相反的笔误。对于图纸没有能提供暂按常规布置考虑的报价,一定要留有价格调整的空间。合同必须有购销双方经办人的签章并上报销售副总审批。 2合同签订完毕,及时将甲方合同原件归档。公司信誉管理部和财务部要对合同复印件留存备份,以便对合同的执行情况进行监督。 3重视影响合同履行的各项证据的收集保存。如客户提出对合同履行的变更要求,一定要出具书面公函;注意双方往来的资料归集,到了交货期对方迟迟不能付款提货,我方要及时提醒并行文催促其履行合同,并注意证据保全。 4发生法律纠纷,在主诉时效期内及时上诉,以免错失维权机会。 5.2.2 加强客户的动态跟踪管理 从批准赊销到顺利收回应收账款的全经过,由于
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