银行信贷情况文档.pptx
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1、请将您的通讯工具请将您的通讯工具调至调至振动档振动档mobilemobile第1页/共63页现代金融现代金融保险保险证劵证劵信托信托租赁租赁银行银行第2页/共63页水库式理财大量降雨时,如果雨水全部流人河里,河水泛滥引发洪水,就会招致大灾。如果将河水存进水库,根据情况放流,那么就不仅能控制洪水泛滥,干旱时还可以防止河水断流。这样,雨水就得到了有效利用。所谓“水库式理财”就是将治水的方法应用于理财。第3页/共63页水库式理财经济景气的时候,不要以为经济会一直这样好下去,要考虑到经济不景气的时候你该怎么办。在财务上有余裕的时候就要注意储备,就像水库蓄水一样。经营企业,随时要为经济不景气时做好储备。
2、松下幸之助第4页/共63页水库式理财你说你也想让自己的经营有余裕,但是怎样做才能使经营有余裕,方法千差万别。你的企业一定有适合你企业的做法,我无法教你。但是经营绝对要有余裕,你必须自己认真去想,认真去思考,这种思考是一切的开始。稻盛和夫第5页/共63页水库式理财原理图水库式理财原理图收入收入收入收入支出支出支出支出财富财富应急钱应急钱应急钱应急钱保命钱保命钱保命钱保命钱闲钱闲钱闲钱闲钱投资投资投资投资(打井)(打井)(打井)(打井)筑堤坝筑堤坝筑堤坝筑堤坝(保险保险保险保险)修水库修水库打深井打深井筑堤坝筑堤坝企业理财箴言企业理财箴言收入是河流,财富是水收入是河流,财富是水收入是河流,财富是水
3、收入是河流,财富是水库,花出去的钱是流出库,花出去的钱是流出库,花出去的钱是流出库,花出去的钱是流出去的水,企业去的水,企业去的水,企业去的水,企业水库水库水库水库中的财最初一定是中的财最初一定是中的财最初一定是中的财最初一定是“攒攒攒攒”出来的。出来的。出来的。出来的。第6页/共63页 保命的钱保命的钱 生钱的钱生钱的钱 要花的钱要花的钱 保值的钱保值的钱要么太多要么太多要么太多要么太多 要么太少要么太少要么太少要么太少要点:要点:要点:要点:3 36 6个月的日常开支个月的日常开支个月的日常开支个月的日常开支天有不测风云天有不测风云天有不测风云天有不测风云 人有旦夕祸福人有旦夕祸福人有旦夕
4、祸福人有旦夕祸福 高风险高收益的投资高风险高收益的投资高风险高收益的投资高风险高收益的投资 本金安全本金安全本金安全本金安全 收益稳定收益稳定收益稳定收益稳定 持续增长持续增长持续增长持续增长10 10202030304040用错的钱用错的钱有多少?有多少?第7页/共63页可投资的资本投资帐户银行存款大额协议存款同业拆借现金储备各种债券国 债企业债券记帐式凭证式上市套利回购三峡电力铁路证券基金一级市场二级市场将来可能的渠道股 票基金1基金2基金3基金4基金5基金6基金7基金8清华同方方正科技第8页/共63页第9页/共63页 银行信贷与财务报表分析框架图分析现金流量表经营活动分析资产负债表、利润
5、表投资活动筹资活动偿债能力营运能力盈利能力现实性可能性第一还款能力财务因素第二还款能力抵押质押保证还本付息的可能性和现实性非财务因素借款人还款意愿银行自身管理相关法律保护10第10页/共63页贷款五级分类依据到到期期债债务务本本息息经经营营活活动动现现金金净净流流量量经经营营投投资资筹筹资资筹筹资资投投资资关注类贷款关注类贷款正常类贷款正常类贷款次级、可疑类贷款次级、可疑类贷款可疑、损失类贷款可疑、损失类贷款11第11页/共63页资产负债表分析某企业2011年1月申请贷款4000万元,申请贷款时资产负债表发生了如上变化,这是为什么呢?企业贷款前财务报表上的资产负债率83.3%=(1000012
6、000),如果再借入4000万元,资产负债率会达87.5%=(10000+4000)(12000+4000)。企业为了达到银行在资产负债比率方面的要求,找到一家关联企业并与其签订一项投资协议,以2000万元的固定资产作价8000万元投资,资产增值6000万元,这样资产负债率降至55.6%(1000018000),即使再申请到4000万元贷款,资产负债率也才63.6%(10000+4000)(18000+4000),贷款前和贷款后企业的资产负债比率都在银行可接受值之内,因此银行有可能被误导而发放贷款。资资 产产 金金 额额负债及所有者权益负债及所有者权益 金金 额额流动资产流动资产2000 负债
7、负债10000固定资产固定资产10000 实收资本实收资本1000 资本公积资本公积0 盈余公积盈余公积1000 合计合计 12000 合计合计12000资产负债表(简表)资产负债表(简表)2010年年12月月31日日 (单位:万元)(单位:万元)资资 产产 金金 额额负债及所有者权益负债及所有者权益 金金 额额流动资产流动资产 2000 负债负债 10000固定资产固定资产 8000 实收资本实收资本 1000长期股权长期股权投资投资 8000 资本公积资本公积 6000 盈余公积盈余公积 1000 合计合计 18000 合计合计 1800012第12页/共63页资产负债表静态分析保守型流动
8、资产流动资产长期负债长期负债长期资产长期资产所有者权益所有者权益流动资产流动资产流动负债流动负债长期负债长期负债长期资产长期资产所有者权益所有者权益流动资产流动资产流动负债流动负债长期资产长期资产长期负债长期负债所有者权益所有者权益流动资产流动资产流动负债流动负债长期负债长期负债长期资产长期资产所有者权益所有者权益(-未分配利润)未分配利润)流动资产流动资产负债负债长期资产长期资产亏损亏损稳健型稳健型风险型风险型/黑字破产黑字破产非正常型非正常型非正常型非正常型(红字破产)(红字破产)13第13页/共63页资产负债表动态分析 资资 产产 金金 额额负债及所有负债及所有者权益者权益 金金 额额
9、流动资产流动资产 12000 短期借款短期借款 6000 固定资产固定资产 8000 长期借款长期借款 4000 实收资本实收资本 9000 盈余公积盈余公积 1000 合计合计 20000 合计合计 20000(贷款前)(贷款前)2010年年10月月31日日(单位:万元)(单位:万元)该公司新增短期借款该公司新增短期借款4000万元,长期借款万元,长期借款1000万元,合计万元,合计5000万元,万元,11月份资产负债率月份资产负债率60%;新增贷款使用去向明显;新增贷款使用去向明显不合理,因为新增短期贷款不合理,因为新增短期贷款4000万元,而该公司流动资产比万元,而该公司流动资产比上月仅
10、增加上月仅增加1000万元,还有万元,还有3000万元的短期贷款被非流动资万元的短期贷款被非流动资产占用,甚至还存在短期贷款被用于长期投资,该公司存在产占用,甚至还存在短期贷款被用于长期投资,该公司存在严重的财务风险。严重的财务风险。资资 产产 金金 额额负债及所有负债及所有者权益者权益 金金 额额 流动资产流动资产 13000 短期借款短期借款 10000 长期投资长期投资 1000 长期借款长期借款 5000 固定资产固定资产 11000 实收资本实收资本 9000 盈余公积盈余公积 1000 合计合计 25000 合计合计 25000(贷款后)(贷款后)2010年年11月月30日日 (单
11、位:万元)(单位:万元)14第14页/共63页如果你需要的是流动资金,而用股权如果你需要的是流动资金,而用股权去交换去交换,无异于挖肉补疮那便是饮鸩止渴!如果你需要的是股本金,而用银行信贷如果你需要的是股本金,而用银行信贷去填补,去填补,第15页/共63页利润表构成类型 类型类型项目项目 A B C123456主营业务利主营业务利润润盈利盈利盈利盈利盈利盈利盈利盈利亏损亏损亏损亏损营业利润营业利润盈利盈利盈利盈利亏损亏损亏损亏损亏损亏损亏损亏损利润总额利润总额盈利盈利亏损亏损盈利盈利亏损亏损盈利盈利亏损亏损净利润净利润盈利盈利亏损亏损盈利盈利亏损亏损盈利盈利亏损亏损健康状态说健康状态说明明健康
12、状健康状况况良好良好根据产生根据产生亏损具体亏损具体情况而定情况而定 此种状况如果继续此种状况如果继续下去将会导致破产下去将会导致破产接近破产状态接近破产状态16第16页/共63页债权人对现金净流量的四点希望第一,希望总正、适度存量。即希望现金流量表中三项理财活动的净现金净流量之和为正流量,说明企业期末的现金大于或保持在期初的水平。但并不是总的现金净流量越多越好,因为现金资金占用大,说明企业资金使用效率不高。第二,希望主正、永远为正。即希望经营活动产生的现金净流量永远是正数,因为经营活动是企业最主要的理财活动,是企业现金正流量的唯一稳定而持久的源泉,是债务人的第一还款资金来源和企业扩大经营规模
13、的资金源泉。除企业初创期间经营活动的现金净流量为负可理解外,正常企业的经营活动现金净流量都应当为正流量。第三,希望有负、以正带负。即投资活动的现金净流量为负,说明企业处于扩张、发展时期,投资活动积极,但投资活动是否有效益,要通过下一年度的经营活动的现金净流量体现,如果下一年度的经营活动的现金净流量大于本期经营活动的现金净流量,说明投资有效,否则投资无效。第四,正负相间、良性循环即当企业有投资机会和扩大生产经营规模之时,筹资活动的现金净流量可以为正,筹集大量资金以满足投资需求,前提是下期能产生更多的经营活动现金正流量归还前期的负债,当投资项目在经营期间产生效益之时,应归还到期的借款本息资金等,会
14、出现负数。17第17页/共63页现金净流量构成形态分析现金净流量现金净流量分析诊断影响结果分析诊断影响结果经营经营活动活动投资投资活动活动筹资筹资活动活动+-+表明企业处于高速发展扩张期。这时产品迅速占领市场,销售呈快速上升趋势,表现为经营活动表明企业处于高速发展扩张期。这时产品迅速占领市场,销售呈快速上升趋势,表现为经营活动中大量货币资金回笼,同时为了扩大市场份额,企业仍需要大量追加投资,但仅靠经营活动现金中大量货币资金回笼,同时为了扩大市场份额,企业仍需要大量追加投资,但仅靠经营活动现金流量净额远不能满足所追加投资,必须筹集必要的外部资金作为补充,但应注意分析投资项目的流量净额远不能满足所
15、追加投资,必须筹集必要的外部资金作为补充,但应注意分析投资项目的未来报酬率。未来报酬率。-+有两种情况:有两种情况:企业处于初创期阶段,企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资企业处于初创期阶段,企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动。金来源只有举债、融资等筹资活动。企业处于衰退阶段,靠借债维持日常生产经营活动,如渡企业处于衰退阶段,靠借债维持日常生产经营活动,如渡不过难关,再继续如此其前途非常危险。不过难关,再继续如此其前途非常危险。+-表明企业进入成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定,已进入投资回收期,经营及投资进入良性表明企业进入成熟期。
16、在这个阶段产品销售市场稳定,已进入投资回收期,经营及投资进入良性循环,财务状况稳定安全,但很多外部资金需要偿还,以保持企业良好的资信程度。循环,财务状况稳定安全,但很多外部资金需要偿还,以保持企业良好的资信程度。-+-表明企业处于衰退期。这个时期的特征是:市场萎缩,产品销售的市场占有率下降,经营活动现表明企业处于衰退期。这个时期的特征是:市场萎缩,产品销售的市场占有率下降,经营活动现金流入小于流出,同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。如果投资活金流入小于流出,同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。如果投资活动现金流量来源于投资收益还好,如果来源于投资的
17、回收,则企业将面临破产。动现金流量来源于投资收益还好,如果来源于投资的回收,则企业将面临破产。-+表明企业靠借债维持经营所需资金,财务状况可能恶化,应分析投资活动现金流入增加是来源于表明企业靠借债维持经营所需资金,财务状况可能恶化,应分析投资活动现金流入增加是来源于投资收益还是投资收回。如果是后者,企业面临非常严峻的形势。投资收益还是投资收回。如果是后者,企业面临非常严峻的形势。-这种情况往往发生在盲目扩张后的企业,由于市场预测失误等原因,造成经营活动现金流出大于这种情况往往发生在盲目扩张后的企业,由于市场预测失误等原因,造成经营活动现金流出大于流入,投资效益低下造成亏损,使投人扩张的大量资金
18、难以收回,财务状况异常危险,到期债务流入,投资效益低下造成亏损,使投人扩张的大量资金难以收回,财务状况异常危险,到期债务不能偿还。不能偿还。+表明企业经营和投资收益良好,但仍在继续筹资,这时需要了解是否有良好的投资机会及效益,表明企业经营和投资收益良好,但仍在继续筹资,这时需要了解是否有良好的投资机会及效益,要警惕资金的浪费。要警惕资金的浪费。+-表明企业经营状况良好,可在偿还前欠债务的同时继续投资,但应密切关注经营状况的变化,防表明企业经营状况良好,可在偿还前欠债务的同时继续投资,但应密切关注经营状况的变化,防止由于经营状况恶化而导致财务状况恶化。止由于经营状况恶化而导致财务状况恶化。18第
19、18页/共63页财务报表综合分析-比率变动识别法指标指标指标名称指标名称计算公式计算公式指标性质指标性质偿偿债债能能力力流动比率流动比率流动资产流动负债流动资产流动负债适度指标适度指标速动比率速动比率速动资产流动负债速动资产流动负债适度指标适度指标营运资金比率营运资金比率(流动资产流动资产-流动负债流动负债)总资产总资产正指标正指标资产负债率资产负债率负债总额资产总额负债总额资产总额适度指标适度指标经经营营能能力力总资产周转率总资产周转率销售收入平均资产总额销售收入平均资产总额正指标正指标存货周转率存货周转率营业成本平均存货营业成本平均存货正指标正指标应收账款周转率应收账款周转率销售收入平均应
20、收账款销售收入平均应收账款正指标正指标固定资产周转率固定资产周转率销售收入平均固定资产总额销售收入平均固定资产总额正指标正指标获获利利能能力力总资产报酬率总资产报酬率税后利润资产总额税后利润资产总额正指标正指标每股盈余每股盈余税后利润股本税后利润股本正指标正指标净资产收益率净资产收益率税后利润净资产税后利润净资产正指标正指标销售净利率销售净利率净利润主营业务收入净利润主营业务收入正指标正指标成长成长能力能力营业收入成长率营业收入成长率(本期营业收入本期营业收入-上期数上期数)上期数上期数正指标正指标净资产成长率净资产成长率(本期末净资产本期末净资产-上期末数上期末数)上期末数上期末数正指标正指
21、标总资产成长率总资产成长率(本期末总资产本期末总资产-上期末数上期末数)上期末数上期末数正指标正指标资本资本结构结构负债权益比负债权益比负债总额净资产负债总额净资产适度指标适度指标长期资金固定资产比长期资金固定资产比(股东权益股东权益+长期负债长期负债)固定资产固定资产适度指标适度指标保留盈余总资产比保留盈余总资产比未分配利润总资产未分配利润总资产适度指标适度指标现现金金流流量量现金流动负债比率现金流动负债比率经营活动的现金净流量年末流动负债经营活动的现金净流量年末流动负债正指标正指标现金再投资比现金再投资比(经营活动现金净流量经营活动现金净流量-现金股利现金股利)(固定资产总额固定资产总额+
22、长期投资长期投资+其他投资其他投资+营运营运资金资金)正指标正指标每股现金流量每股现金流量经营活动现金净流量股本经营活动现金净流量股本正指标正指标现金流量负债比现金流量负债比经营活动现金流量负债经营活动现金流量负债正指标正指标第19页/共63页净资产收益率总资产报酬率权益乘数=净利率税后净利销售额销售额总成本成本折旧费用利息费用营销费用总资产周转率销售额资产总额固定资产流动资产现金应收账款预付费用存货杜邦财务分析体系图杜邦财务分析体系图20第20页/共63页杜杜邦邦分分析析的的另另类类表表达达股东权益报酬率(%)权益乘数(倍)速动比率(%)利息保障倍数(倍)总资产报酬率(%)应 收 账 款周
23、转 率(倍)应付账款周 转 率(倍)资金积压期间(天)固定资产周 转 率(%)营业收入成 长 率 (%)预算目标竞争对手自己公司营业费用率(%)管理费用率(%)财务费用率(%)营业外费用率(%)所得税费用率(%)产品成本率(%)净利率(%)总资产周转率(%)钱从哪里来会不会做生意明天会不会倒闭会不会赚钱营 运的成本理 财 的 成本投资的成本存货周转率(倍)第21页/共63页二世纪二世纪80年代挣钱靠勇气,年代挣钱靠勇气,90年代靠关系,现在年代靠关系,现在必须靠知识能力必须靠知识能力!这个世界上最靠不住的就是关系这个世界上最靠不住的就是关系!马云马云人脉关系第22页/共63页录入导入资产负债表
24、导入现金流量表导出导入损益表第23页/共63页返回主界面第24页/共63页返回主界面第25页/共63页返回主界面第26页/共63页返回主界面27第27页/共63页第28页/共63页贷款的基本条件中国人民银行颁布的贷款通则第17条对贷款人的资格和条件进行了严格的限制,借款人申请贷款,应当符合以下要求:(1)借款企业应当经工商行政管理机关的核准登记并持有企业营业执照。此外,还应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件。(2)贷款企业应具有偿还贷款的能力。包括借款企业应具备按期还本付息的能力,原应付贷款利息和到期贷款已清偿;没有清偿的,已经做了贷款人认可的偿还计划。此
25、外,还应当通过工商部门办理年检。(3)借款企业持有的所有者权益资产符合法律规定。除国务院另有规定外,有限责任公司和股份有限公司的对外股本权益性投资累计额不得超过其净资产总额的50%。申请中长期贷款的,新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于25%。(4)已开立基本账户或一般存款账户。(5)借款人的资产负债率符合贷款人的要求。29第29页/共63页贷款融资审核程序(1)提出借款申请。企业提出申请时应提交的资料有:借款申请书、借款人及保证人的基本资料、财政部门或会计(审计)事务所核准的上年度财务报告以及申请借款前一期的财务报告、抵押物或质押物清单及有处分权人同意抵押或质押的证明、保
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