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1、 惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 合并利润表合并利润表 20182018年度年度 人民币元人民币元 12 附注五附注五 2018年年 2017年年 营业收入 29 6,285,633,179.42 6,364,091,904.60 减: 营业成本 29 4,801,410,753.84 5,052,353,077.15 税金及附加 30 38,780,285.25 48,613,988.34 销售费用 31 1,034,898,622.30 1,244,557,088.43 管理费用 32 166,239,444.41 236,483,290.90 研发费用 33 1
2、44,086,797.61 152,102,387.66 财务费用 34 (68,472,868.12) 72,045,871.54 其中:利息费用 28,168,037.94 33,192,307.48 利息收入 21,341,112.53 18,751,863.88 资产减值损失 35 156,327,008.27 124,983,391.45 加: 其他收益 36 55,561,277.98 53,735,937.70 投资收益 37 16,055,382.60 30,741,080.44 公允价值变动损益 38 (15,252,633.46) 20,724,517.01 资产处置收益
3、39 241,240,122.68 371,940,011.95 营业利润/(亏损) 309,967,285.66 (89,905,643.77) 加: 营业外收入 40 3,178,545.64 5,655,493.62 减: 营业外支出 41 6,055,131.67 20,277,654.38 利润/(亏损)总额 307,090,699.63 (104,527,804.53) 减: 所得税费用 43 45,251,220.16 (7,552,153.21) 净利润/(亏损) 261,839,479.47 (96,975,651.32) 按经营持续性分类 持续经营净利润/(亏损) 261,
4、839,479.47 (96,975,651.32) 按所有权归属分类 归属于母公司股东的净利润/(亏损) 261,839,479.47 (96,975,651.32) 财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 合并利润表合并利润表( (续续) ) 20182018年度年度 人民币元人民币元 13 附注五附注五 2018年年 2017年年 其他综合收益的税后净额 21,034.64 (120,730.32) 归属于母公司股东的其他综合收益的 税后净额 21,034.64 (120,730.32) 将重分类进损益的其他综合收益 外币财务报表折算差
5、额 21,034.64 (120,730.32) 综合收益/(亏损)总额 261,860,514.11 (97,096,381.64) 其中: 归属于母公司股东的综合收益/(亏损)总额 261,860,514.11 (97,096,381.64) 每股收益/(亏损) 44 基本每股收益/(亏损) 0.34 (0.13) 稀释每股收益/(亏损) 0.34 (0.13) 财务报表附注为本财务报表的组成部分 惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 合并股东权益变动表合并股东权益变动表 20182018年度年度 人民币元人民币元 14 20182018年度年度 归属于母公司股东权益归
6、属于母公司股东权益 股东权益股东权益 股本股本 资本公积资本公积 其他综合收益其他综合收益 盈余公积盈余公积 未分配利润未分配利润 小计小计 合计合计 一、 本年年初余额 766,439,000.00 1,238,536,844.69 (120,730.32) 275,430,778.70 1,611,886,074.09 3,892,171,967.16 3,892,171,967.16 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - 21,034.64 - 261,839,479.47 261,860,514.11 261,860,514.11 (二) 利润分配 1. 提取盈余公积
7、- - - 1,909,730.92 (1,909,730.92) - - 2. 对股东的分配 - - - - (38,321,950.00) (38,321,950.00) (38,321,950.00) 三、 本年年末余额 766,439,000.00 1,238,536,844.69 (99,695.68) 277,340,509.62 1,833,493,872.64 4,115,710,531.27 4,115,710,531.27 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 合并股东权益变动表合并股东权益变动表( (续续) ) 2
8、012018 8年度年度 人民币元人民币元 15 20172017年度年度 归属于母公司股东权益归属于母公司股东权益 股东权益股东权益 股本股本 资本公积资本公积 其他综合收益其他综合收益 盈余公积盈余公积 未分配利润未分配利润 小计小计 合计合计 一、 本年年初余额 766,439,000.00 1,238,536,844.69 - 275,430,778.70 1,789,337,820.98 4,069,744,444.37 4,069,744,444.37 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - (120,730.32) - (96,975,651.32) (97,096
9、,381.64) (97,096,381.64) (二) 利润分配 1. 对股东的分配 - - - - (80,476,095.57) (80,476,095.57) (80,476,095.57) 三、 本年年末余额 766,439,000.00 1,238,536,844.69 (120,730.32) 275,430,778.70 1,611,886,074.09 3,892,171,967.16 3,892,171,967.16 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 合并现金流量表合并现金流量表 20182018年度年度 人民币
10、元人民币元 16 附注五附注五 2018年年 2017年年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 6,198,773,904.48 7,368,957,398.14 收到的税费返还 309,700,449.05 244,188,601.06 收到其他与经营活动有关的现金 45 71,493,120.24 74,046,405.66 经营活动现金流入小计 6,579,967,473.77 7,687,192,404.86 购买商品、接受劳务支付的现金 4,524,395,229.84 5,193,212,653.81 支付给职工以及为职工支付的现金 897,418,681.
11、39 1,002,815,483.41 支付的各项税费 200,565,819.59 227,824,431.52 支付其他与经营活动有关的现金 45 987,813,055.46 877,372,154.77 经营活动现金流出小计 6,610,192,786.28 7,301,224,723.51 经营活动产生的现金流量净额 45 (30,225,312.51) 385,967,681.35 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 5,092,756,900.00 1,820,000,000.00 取得投资收益收到的现金 35,570,576.94 32,382,502.73 处
12、置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 137,316,916.49 1,635,753.00 收到其他与投资活动有关的现金 45 1,644,844,135.23 1,274,549,079.55 投资活动现金流入小计 6,910,488,528.66 3,128,567,335.28 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 352,015,227.94 529,717,288.41 投资支付的现金 5,032,756,900.00 2,120,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 45 1,859,969,600.00 860,600,000.00 投资
13、活动现金流出小计 7,244,741,727.94 3,510,317,288.41 投资活动产生的现金流量净额 (334,253,199.28) (381,749,953.13) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 合并现金流量表合并现金流量表( (续续) ) 20182018年度年度 人民币元人民币元 17 附注五附注五 2018年年 2017年年 三、 筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 74,833,871.12 - 筹资活动现金流入小计 74,833,871.12 - 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 66,48
14、9,987.94 80,476,095.57 筹资活动现金流出小计 66,489,987.94 80,476,095.57 筹资活动产生的现金流量净额 8,343,883.18 (80,476,095.57) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 59,076,265.95 (54,747,990.16) 五、 现金及现金等价物净增加额 (297,058,362.66) (131,006,357.51) 加:年初现金及现金等价物余额 2,491,117,719.79 2,622,124,077.30 六、 年末现金及现金等价物余额 46 2,194,059,357.13 2,491,117,
15、719.79 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份股份有限公司有限公司 资产负债表资产负债表 20182018年年1212月月3131日日 人民币元人民币元 18 资产资产 附注十附注十三三 2018年年12月月31日日 2017年年12月月31日日 流动资产 货币资金 1,716,117,541.07 1,933,836,426.02 可供出售金融资产 1,030,000,000.00 1,090,000,000.00 应收票据及应收账款 1 1,304,165,155.14 1,443,386,012.37 预付款项 78,202,291.01 55,
16、771,046.07 其他应收款 2 31,258,772.87 20,260,893.35 存货 716,169,149.80 742,804,127.53 其他流动资产 56,018,159.57 73,561,601.10 流动资产合计 4,931,931,069.46 5,359,620,106.44 非流动资产 长期股权投资 3 509,742,825.73 509,742,825.73 固定资产 1,321,198,519.14 1,051,364,266.09 在建工程 145,142,056.57 345,895,697.11 无形资产 274,803,265.25 283,8
17、38,698.80 递延所得税资产 113,671,836.04 127,658,591.17 其他非流动资产 16,420,516.12 30,748,298.72 非流动资产合计 2,380,979,018.85 2,349,248,377.62 资产总计 7,312,910,088.31 7,708,868,484.06 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份股份有限公司有限公司 资产负债表资产负债表( (续续) ) 20182018年年1212月月3131日日 人民币元人民币元 19 负债和股东权益负债和股东权益 附注十附注十三三 2018年年12月
18、月31日日 2017年年12月月31日日 流动负债 短期借款 74,833,871.12 - 应付票据及应付账款 2,649,850,296.86 2,917,881,422.32 预收款项 93,826,505.71 164,630,954.00 应付职工薪酬 60,614,583.04 89,582,302.15 应交税费 12,284,696.91 14,192,108.06 其他应付款 328,062,021.57 552,770,340.31 预计负债 1,896,877.43 1,720,421.10 流动负债合计 3,221,368,852.64 3,740,777,547.94
19、 非流动负债 递延收益 86,799,662.92 91,450,976.02 非流动负债合计 86,799,662.92 91,450,976.02 负债合计 3,308,168,515.56 3,832,228,523.96 股东权益 股本 766,439,000.00 766,439,000.00 资本公积 1,458,033,419.06 1,458,033,419.06 盈余公积 277,340,509.62 275,430,778.70 未分配利润 1,502,928,644.07 1,376,736,762.34 股东权益合计 4,004,741,572.75 3,876,639
20、,960.10 负债和股东权益总计 7,312,910,088.31 7,708,868,484.06 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份股份有限公司有限公司 利润表利润表 20182018年年度度 人民币元人民币元 20 附注十附注十三三 2018年年 2017年年 营业收入 4 4,655,457,434.98 4,905,057,647.46 减: 营业成本 4 3,379,247,418.38 3,786,397,953.94 税金及附加 28,891,766.86 37,012,024.33 销售费用 983,579,689.25 1,199,
21、752,149.19 管理费用 133,484,505.99 197,864,861.09 研发费用 140,015,563.43 152,328,520.50 财务费用 (1,674,052.63) 33,307,203.04 其中:利息费用 28,168,037.94 33,192,307.48 利息收入 7,994,112.49 12,511,267.50 资产减值损失 151,206,169.79 118,141,178.38 加: 其他收益 52,249,418.22 53,261,863.38 投资收益 5 48,747,403.24 28,142,213.54 资产处置收益 24
22、1,240,122.68 371,940,011.95 营业利润/(亏损) 182,943,318.05 (166,402,154.14) 加: 营业外收入 2,485,397.01 4,126,837.19 减: 营业外支出 4,901,944.10 11,934,971.59 利润/(亏损)总额 180,526,770.96 (174,210,288.54) 减: 所得税费用 14,103,208.31 (26,884,035.08) 净利润/(亏损) 166,423,562.65 (147,326,253.46) 其中:持续经营净利润/(亏损) 166,423,562.65 (147,3
23、26,253.46) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 股东权益变动表股东权益变动表 20182018年度年度 人民币元人民币元 21 20182018年度年度 股本股本 资本公积资本公积 盈余公积盈余公积 未分配利润未分配利润 股东权益合计股东权益合计 一、 本年年初余额 766,439,000.00 1,458,033,419.06 275,430,778.70 1,376,736,762.34 3,876,639,960.10 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - 166,423,562.65 166,42
24、3,562.65 (二) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - 1,909,730.92 (1,909,730.92) - 2. 对股东的分配 - - - (38,321,950.00) (38,321,950.00) 三、 本年年末余额 766,439,000.00 1,458,033,419.06 277,340,509.62 1,502,928,644.07 4,004,741,572.75 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 股东权益变动表股东权益变动表( (续续) ) 2012018 8年度年度 人民币元人民币元 22 20
25、172017年度年度 股本股本 资本公积资本公积 盈余公积盈余公积 未分配利润未分配利润 股东权益合计股东权益合计 一、 本年年初余额 766,439,000.00 1,458,033,419.06 275,430,778.70 1,604,539,111.37 4,104,442,309.13 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - (147,326,253.46) (147,326,253.46) (二) 利润分配 1. 对股东的分配 - - - (80,476,095.57) (80,476,095.57) 三、 本年年末余额 766,439,000.00 1,458,
26、033,419.06 275,430,778.70 1,376,736,762.34 3,876,639,960.10 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 现金流量表现金流量表 20182018年度年度 人民币元人民币元 23 附注十附注十三三 2018年年 2017年年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 4,671,061,592.90 5,877,565,971.35 收到的税费返还 123,343,054.76 108,251,793.55 收到其他与经营活动有关的现金 60,494,499.80 52
27、,730,184.08 经营活动现金流入小计 4,854,899,147.46 6,038,547,948.98 购买商品、接受劳务支付的现金 3,392,147,779.15 4,022,786,667.18 支付给职工以及为职工支付的现金 491,602,849.62 578,372,603.94 支付的各项税费 92,218,662.63 120,219,682.51 支付其他与经营活动有关的现金 1,037,342,704.56 1,050,148,220.26 经营活动现金流出小计 5,013,311,995.96 5,771,527,173.89 经营活动产生的现金流量净额 (15
28、8,412,848.50) 267,020,775.09 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 5,092,756,900.00 1,820,000,000.00 取得投资收益收到的现金 48,981,748.46 30,607,136.81 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 136,633,852.73 1,605,533.50 收到其他与投资活动有关的现金 60,200,000.00 1,210,835,022.33 投资活动现金流入小计 5,338,572,501.19 3,063,047,692.64 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金
29、330,852,034.22 477,429,834.03 投资支付的现金 5,032,756,900.00 2,141,600,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 750,600,000.00 投资活动现金流出小计 5,363,608,934.22 3,369,629,834.03 投资活动产生的现金流量净额 (25,036,433.03) (306,582,141.39) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 现金流量表现金流量表( (续续) ) 20182018年度年度 人民币元人民币元 24 附注十附注十三三 20
30、18年年 2017年年 三、 筹资活动产生的现金流量 取得借款所收到的现金 74,833,871.12 - 筹资活动现金流入小计 74,833,871.12 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 66,489,987.94 80,476,095.57 筹资活动现金流出小计 66,489,987.94 80,476,095.57 筹资活动产生的现金流量净额 8,343,883.18 (80,476,095.57) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 17,586,513.40 (6,081,507.21) 五、 现金及现金等价物净增加额 (157,518,884.95) (126,118,
31、969.08) 加:年初现金及现金等价物余额 1,873,636,426.02 1,999,755,395.10 六、 年末现金及现金等价物余额 1,716,117,541.07 1,873,636,426.02 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 20182018年年度度 人民币元人民币元 25 一、一、 基本情况基本情况 惠而浦(中国)股份有限公司(“本公司”)的前身合肥荣事达三洋电器股份有限公司 系经中华人民共和国对外贸易经济合作部2000外经贸资二函字第16号文件批 准,由合肥三洋荣事达电器有限公司整
32、体变更设立的股份有限公司,注册资本 18,000万元,于2000年3月30日在合肥市工商行政管理局办理工商变更登记。 2001年6月,中华人民共和国对外经济贸易合作部外经贸资二函字(2001)529 号 文批复本公司进行注册资本调整,调整后注册资本为24,800万元。根据本公司 2003年第一次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会证监发行字 2004104 号文核准,本公司于2004年7月向社会公众公开发行股票8,500 万 股,同年7月在上海证券交易所挂牌上市。本公司注册资本增至33,300万元。 根据合肥市人民政府国有资产监督管理委员会文件,本公司第一大股东合肥荣 事达集团有限责任
33、公司(以下简称“荣事达集团”)集体持股联合会持有的荣事达 集团公司97.98%的股权被合肥市国资委界定为国有股权,并授权合肥市国有资 产控股有限公司(以下简称“国资控股公司”)持有。2008年12月1日,荣事达集 团与国资控股公司签署国有股权无偿划转协议,将荣事达集团持有的本公 司33.57%股权,计111,784,000股,无偿划转给国资控股公司。本次国有股股 权划转已先后获得国务院国有资产监督管理委员会国资产权2009280 号文关 于合肥荣事达三洋电器股份有限公司国有股东所持股份无偿划转有关问题的批 复及中国证券监督管理委员会证监许可2009615 号文关于核准合肥市国有 资产控股有限公
34、司公告合肥荣事达三洋电器股份有限公司收购报告书并豁免其 要约收购义务的批复的批准。股权划转后,公司总股本不变,国资控股公司 直接持有本公司33.57%股权,成为公司第一大股东,合肥市国资委为公司实际 控制人。 2010年10月,根据本公司2010年第一次临时股东大会决议,增加注册资本 19,980万元,由资本公积9,990万元、未分配利润9,990万元转增,注册资本变 更为53,280万元。 2014 年10 月,根据本公司2013 年第一次临时股东大会决议,并经中国证券监 督管理委员会关于核准惠而浦(中国)投资有限公司公告合肥荣事达三洋电器股 份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复(
35、证监许可2014940号) 的批准,惠而浦(中国)投资有限公司协议受让本公司原股东三洋电机株式会社、 三洋电机(中国)有限公司合计持有的本公司股份15,724.52万股。 惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注( (续续) ) 20182018年年度度 人民币元人民币元 26 一、 基本情况基本情况(续续) 2014 年10 月,根据本公司2013 年第一次临时股东大会决议,并经中国证券监 督管理委员会关于核准合肥荣事达三洋电器股份有限公司非公开发行股票的 批复(证监许可2014939 号文)的核准,本公司向特定投资者惠而浦(中国)投 资有限公司非公
36、开发行股份23,363.90 万股, 注册资本变更为76,643.90 万元。 本次非公开发行后,惠而浦(中国)投资有限公司持股39,088.42万股,持股比例 51%,成为本公司的控股股东。 2014年12月,根据本公司2014 年第一次临时股东大会决议,本公司名称变更为 惠而浦(中国)股份有限公司。 本公司总部位于安徽省合肥市高新技术产业开发区习友路4477号,法定代表 人:艾小明。 本集团主要经营活动为:洗衣机、冰箱、微波炉、洁身器、空气净化器及其它 相关产品、电子程控器、离合器、电机、控制器、电磁炉、电烤箱、电饭煲、 烤面包机、面包机、咖啡机、浓缩咖啡机、电饼铛、咖啡研磨机、酸奶机、三
37、 明治机、电水壶、电水瓶、电压力锅、电蒸锅、电动打蛋器、豆浆机、榨汁 机、搅拌机、食品加工机、吸尘器、电熨斗、挂烫机、加湿器、除湿机、电 扇、空调扇、取暖器、家用净水器、水质软化器、空调、热水器、新风系统、 冷冻箱、冷藏箱、清洁机、干衣机、照明设备、灯具、抽油烟机、燃气灶、灶 具、消毒柜、洗碗机、电蒸炉及厨房电器的生产、销售、服务和存储(除危险 品)。 本集团母公司为惠而浦(中国)投资有限公司,最终母公司为于美国成立的 Whirlpool Corporation。 本财务报表业经本公司董事会于2019年4月25日决议批准。根据本公司章程, 本财务报表将提交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围
38、以控制为基础确定,本年度合并范围未发生变化。 惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注( (续续) ) 20182018年年度度 人民币元人民币元 27 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则基本准则以及其后颁布及 修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”) 编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时,除某些金融工具外,均以历史成本为计价原则。资产如果 发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、三、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 本集
39、团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计,主要体现在应 收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧 、无形资产摊销、收入 确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团于 2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量。 2. 会计会计期间期间 本集团会计年度釆用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明 外,均以人民币元为单位表示。 本集团下属子公司,根据其经营所处的
40、主要经济环境自行决定其记账本位币, 编制财务报表时折算为人民币。 惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注( (续续) ) 20182018年年度度 人民币元人民币元 28 三、三、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计(续续) 4. 企业合并企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非 暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并 方。合并日,
41、是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并 方而形成的商誉),按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相 关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发 行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,不足冲减的则调整留存 收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控 制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为 购买方实际取得对被购买方控
42、制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收 购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有 的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额,确认为商誉,并以成本减去累计减值损失进行后续计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有 的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的,对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价 值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购
43、买日之 前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核,复核后支付的合并对价 的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股 权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的,其差额计入当期损益。 惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注( (续续) ) 20182018年年度度 人民币元人民币元 29 三、三、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计(续续) 5. 合并财务报表合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司的财务 报表。子公司,是指被本公司控制的主体(
44、含企业、被投资单位中可分割的部 分,以及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时,子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集 团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流 量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所 享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司,被购买方的经营成果和现金 流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表,直至本集团对其控制权终 止。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整
45、。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,被合并方的经营成果和现金流 量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对前期财务 报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施 控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的,本集 团重新评估是否控制被投资方。 6. 现金及现金等价物现金及现金等价物 现金,是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物,是 指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风 险很小的投资。 7. 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币
46、交易,将外币金额折算为记账本位币金额。 惠而浦惠而浦( (中国中国) )股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注( (续续) ) 20182018年年度度 人民币元人民币元 30 三、三、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计(续续) 7. 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算(续续) 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本 位币金额。于资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率 折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额,除属于与购建符合资本化条件 的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外, 均计入
47、当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的 即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项 目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的差额根据非货币性项目 的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营,本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币:对资 产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益 项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的 收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币 财务报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营时,将与该境外经营 相关的其他综合收益转入处置当期损益,部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。 8. 金融工具金融工具 金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的,终止
限制150内