金新农:2018年年度审计报告.PDF
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1、 深圳市金新农科技股份有限公司深圳市金新农科技股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2018 年度年度 信会师报字信会师报字20192019第第 ZI10088ZI10088 号号 深圳市金新农科技股份有限公司深圳市金新农科技股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注
2、1-108 三、 事务所执业资质证明 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字2019第 ZI10088 号 深圳市金新农科技股份有限公司全体股东:深圳市金新农科技股份有限公司全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了深圳市金新农科技股份有限公司(以下简称金新农) 财务报表, 包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了金新农 2018 年 12 月 31 日
3、的合并及母公司财 务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于金新农,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景
4、,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项 审计应对 1、收入确认 金新农收入主要来源于饲料、畜牧养殖、动保以及电信计费业务等,2018 年实现销售收入人民币2,800,624,074.89 元,较 2017 年度减少 8.52%。由于销售收入是金新农的关键业绩指标, 从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此,我们将销售收入的确认作为关键审计事项。 关于收入确认的会计政策详见附注三、 (二十六) ; 关于营业收入披露见附注五、 (三十九) 。 我们针对收入执行了以下主要程序:(1)了
5、解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;(2)选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件, 评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求; (3)对收入以及毛利情况执行分析,判断本期收入金额是否出现异常波动的情况;(4)实施细节测试, 对本年记录的收入交易选取样本, 核对销售合同、发票及出库单、过磅单、结算单等,评价收入确认的真实性;(5)对收入执行截止测试,确认收入是否计入正确的会计期间;(6)对盈华讯方电信计费业务等实施 IT 审计, 评价收入确认的真实性及完整性:(7)选取样本执行函证程序;(8)针对重点客户实施走访程序。 2、商誉减
6、值 截止 2018 年 12 月 31 日,金新农合并财务报表中商誉的账面原值为 676,024,189.43 元,相应的商誉减值准备为 132,046,256.35 元。管理层每年对商誉进行减值测试并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。 因商誉减值测试的评估需依赖管理层的判断,减值评估涉及确定折现率、未来期间销售增长率、毛利率等评估参数。由于商誉金额重大,且需要作出重大判断, 我们将商誉的减值确定为关键审计事项。 关于商誉减值的会计政策见注释三、(二十一) , 关于商誉及商誉减值见注释 五、 (十五) 。 我们针对商誉减值执行了以下主要程序:(1)评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专
7、业素质和客观性;(2)根据相关约定,参考行业惯例,评估管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性; (3)将相关资产组本年度实际数据与以前年度预测数据进行对比,以评价管理层对现金流量预测的可靠性及其偏向; (4) 复核评价管理层预测时所使用的关键参数:将收入增长率与历史的收入增长率及行业收入增长率进行对比分析;将预测的毛利率与历史毛利率进行比较,且考虑了市场趋势;分析评估了管理层所采用的折现率;(5)测算未来现金流量净现值以及商誉减值金额的计算是否正确。 审计报告 第 3 页 四、四、 其他信息其他信息 金新农管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包 括金新农 2018 年年度报
8、告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们 的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以
9、使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估金新农的持续经营能力,披 露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计 划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督金新农的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务注册会计师对财务报表审计的责任报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财
10、务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 审计报告 第 4 页 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。
11、(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对金新农持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认 为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用 者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未 来的事项或情况可能导致金新农不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)
12、就金新农中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行 集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些
13、事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 审计报告 第 5 页 (此页无正文)(此页无正文) 立信会计师事务所立信会计师事务所(特殊普通合伙)(特殊普通合伙) 中国注册会计师:中国注册会计师: (项目合伙人)(项目合伙人) 中国注册会计师:中国注册会计师: 中国中国上海上海 2019 年年 3 月月 27 日日 报表 第 1 页 深圳市金新农科技股份有限公司深圳市金新农科技股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2018年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注
14、明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 (一) 547,537,674.80 398,750,539.22 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (二) 3,407,620.00 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (三) 320,961,510.90 267,013,625.25 预付款项 (四) 56,780,858.32 56,712,445.55 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (五) 49,605,164.23 92,206,699.83 买入返售金融资产 存货 (六) 388,653,
15、869.48 359,658,089.83 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (七) 4,288,188.36 12,225,911.20 流动资产合计流动资产合计 1,367,827,266.09 1,189,974,930.88 非流动资产: 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 (八) 45,473,790.51 129,473,790.51 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (九) 241,921,627.36 197,124,769.72 投资性房地产 (十) 30,973,570.00 24,433,495.17 固定资产 (十一) 850,473,543.5
16、3 830,529,754.94 在建工程 (十二) 547,889,376.05 139,254,813.45 生产性生物资产 (十三) 38,928,366.34 28,833,835.09 油气资产 无形资产 (十四) 233,981,528.96 220,107,245.78 开发支出 商誉 (十五) 543,977,933.08 672,066,791.60 长期待摊费用 (十六) 36,134,406.35 29,618,528.50 递延所得税资产 (十七) 31,051,399.40 24,494,204.78 其他非流动资产 (十八) 85,718,242.70 27,643
17、,434.68 非流动资产合计非流动资产合计 2,686,523,784.28 2,323,580,664.22 资产总计资产总计 4,054,351,050.37 3,513,555,595.10 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 深圳市金新农科技股份有限公司深圳市金新农科技股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款
18、(十九) 1,220,950,000.00 896,850,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (二十) 27,000,000.00 衍生金融负债 应付票据及应付账款 (二十一) 377,912,467.39 245,269,602.80 预收款项 (二十二) 24,153,832.15 25,425,094.36 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (二十三) 49,620,602.20 37,703,582.04 应交税费 (二十四) 7,571,207.85 16,610,680.33 其他应付款 (二
19、十五) 238,536,757.94 102,077,078.32 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (二十六) 15,990,000.00 64,725,000.00 其他流动负债 (二十七) 10,752,073.50 8,900,175.27 流动负债合计流动负债合计 1,972,486,941.03 1,397,561,213.12 非流动负债: 长期借款 (二十八) 15,990,000.00 应付债券 (二十九) 495,832,570.97 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 (三十) 5
20、,185,748.20 递延收益 (三十一) 15,085,106.34 18,113,210.80 递延所得税负债 (十七) 5,858,393.39 4,439,641.86 其他非流动负债 (三十二) 60,000,000.00 210,000,000.00 非流动负债合计非流动负债合计 581,961,818.90 248,542,852.66 负债合计负债合计 2,554,448,759.93 1,646,104,065.78 所有者权益: 股本 (三十三) 380,551,488.00 380,538,204.00 其他权益工具 (三十四) 168,211,073.61 其中:优先
21、股 永续债 资本公积 (三十五) 791,948,827.01 874,231,814.63 减:库存股 (三十六) 104,566,715.04 其他综合收益 专项储备 盈余公积 (三十七) 59,586,507.95 59,586,507.95 一般风险准备 未分配利润 (三十八) -3,484,567.94 321,747,246.48 归属于母公司所有者权益合计 1,292,246,613.59 1,636,103,773.06 少数股东权益 207,655,676.85 231,347,756.26 所有者权益合计所有者权益合计 1,499,902,290.44 1,867,451,
22、529.32 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 4,054,351,050.37 3,513,555,595.10 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 3 页 深圳市金新农科技股份有限公司深圳市金新农科技股份有限公司 资产负债表资产负债表 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注十三 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 476,675,515.64 197,404,429.45 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
23、 3,407,620.00 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (一) 698,641.51 62,800,756.56 预付款项 473,256.08 11,871,187.32 其他应收款 (二) 438,354,715.33 205,696,738.34 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计流动资产合计 916,202,128.56 481,180,731.67 非流动资产: 可供出售金融资产 44,973,790.51 70,473,790.51 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (三) 2,715,181,399.50 2,425,019,14
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