2022年扶贫税收优惠政策汇总.docx
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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 扶贫税收优惠政策汇总为更好地落实税收优惠政策,发挥税收职能作用精准扶 贫,现将扶贫税收优惠政策汇总如下一、企业所得税1.从事农、林、牧、渔业项目的所得 所得税;;可以免征、 减征企业中华人民共和国企业所得税法其次十七条,中 华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于 2007年 3 月 16 日通过,中华人民共和国主席令第 详细免征、减征情形如下:63 号公布企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 ;农作物新品种的选育 ;中药材的种植 ;林木的培养和种植 ;牲畜、家禽的饲养 ;林产品的采集 ;浇灌、农产品初
2、加工、 兽医、农技推广、 农机作业和修理等农、林、牧、渔服务业项目 ;远洋捕捞的所得,免征企业所得税;企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 ;海水养殖、内陆养殖的所得,减半征收企业所得税;企业从事国家限制和禁止进展的项目,的企业所得税优惠;不得享受本条规定中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十 六条名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2.自 2022 年 1 月 1 日起,公司与农户签订托付养殖合同,向农户供应畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等全部权产权仍属于公司 ,农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收;鉴于
3、实行“ 公司 + 农户” 经营模式的企业,虽不直接从事畜禽的养 殖,但系托付农户饲养,并承担诸如市场、治理、选购、销售等经营职责及绝大部分经营治理风险,公司和农户是劳务外包关系;为此,对此类以“ 公司 + 农户” 经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,可以依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第八十六条的有关规定,享受减免企业所得税优惠政策;国家税务总局关于“ 公司+ 农户” 经营模式企业所得税优惠问题的公告国家税务总局公告 2022 年第 2 号 3.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12% 以内的部分, 准予在运算应纳税所得额时税前扣除;超过年度利润总额 12% 的部分,
4、准予结转以后三年内在运算应纳税所得额时扣除;中华人民共和国企业所得税法第九条4. 企业安置残疾人员及国家勉励安置的其他就业人员所支付的工资,可以在运算应纳税所得额时加计扣除;企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,依据支付给残疾职工工资的100% 加计扣除; 残疾人员的名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 范畴适用中华人民共和国残疾人保证法的有关规定;中华人民共和国企业所得税法第三十条中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十 六条 二、房产税、城镇土地使
5、用税 1.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地不包括农副产品加工场地和生活、办公用地,免缴城镇土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免 缴土地使用税 5 年至 10 年;中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第六 条 2.经营采摘、观光农业的单位和个人其直接用于采摘、观 光的种植、养殖、饲养的土地免征城镇土地使用税;中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第六 条 3.对农林牧渔业用地和农夫居住用房屋及土地,不征收房 产税和土地使用税;国家税务总局关于调整房产税和土地使用税详细征税范畴说明规定的通知国税发 1999 44 号 4.经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危急
6、房屋,在停止使用后,可免征房产税;财政部税务总局关于房产税假设干详细问题的解名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 释和暂行规定86 财税地字第8 号第十六条5.纳税人发生以下情形之一,困难的,可以酌情赐予减税或免税且缴纳城镇土地使用税确有一因风、火、水、地震等造成的严峻自然灾难或其他 不行抗力因素遭受重大缺失的;二承担政府任务、 从事国家勉励和扶持产业或社会公 益事业发生严峻亏损的;三 因政府建设规划、 环境治理等特别缘由,导致土地 不能使用或严峻影响正常生产经营的;四全面停产、停业半年以上的;五关闭、撤销、破产等,导
7、致土地闲置不用的;六其他经地税机关认定缴纳城镇土地使用税确有困难 的;安徽省地方税务局关于加强城镇土地使用税困难减免治理有关问题的通知皖地税发 2022 62 号6.纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民 政府确定,定期减征或者免征房产税;中华人民共和国房产税暂行条例第六条 三、耕地占用税1.农村居民占用耕地新建住宅,依据当地适用税额减半征收耕地占用税; 农村烈士家属、 残疾军人、 鳏寡孤独以及革命 老依据地、少数民族聚居区和遥远贫困山区生活困难的农村居 民,在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 14 页精选学习资料
8、- - - - - - - - - 的,经所在地乡 镇人民政府审核, 报经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税;中华人民共和国耕地占用税暂行条例第十条 2. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草 地、农田水利用地、 养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地 的,不征收耕地占用税;中华人民共和国耕地占用税暂行条例第十四条 农田水利占用耕地的,不征收耕地占用税;中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细就其次条 农村居民经批准搬迁,原宅基地复原耕种,凡新建住宅占 用耕地不超过原宅基地面积的,不征收耕地占用税 ;超过原宅 基地面积的, 对超过部分依据当地适用税额减半征收耕地占用 税;中华
9、人民共和国耕地占用税暂行条例实施细就,第十八条 四、个人所得税 1.因严峻自然灾难造成重大缺失的或残疾、孤老人员和烈 属的所得,经批准可以减征个人所得税;中华人民共和国个人所得税法第五条2.对个人取得的福利费、个人所得税;抚恤金、 救济金和保险赔款免征名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 中华人民共和国个人所得税法第四条3.个人将其所得对训练事业和其他公益事业的捐赠,是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向训练和其他社会公益事业以及遭受严峻自然灾难地区、贫困地区的捐 赠;捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得
10、额 30% 的部 分,可以从其应纳税所得额中扣除;中华人民共和国个人所得税法实施条例其次十 四条4.残疾、 孤老人员和烈属的所得,得税;经批准可以减征个人所中华人民共和国个人所得税法第五条五、契税 1.纳税人承担荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于 农、林、牧、渔业生产的,免征契税;中华人民共和国契税暂行条例细就第十五条 2.因不行抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征 或者免征;中华人民共和国契税暂行条例第六条 六、土地增值税 1.房产全部人、 土地使用权全部人通过中国境内非营利的社会团体、 国家机关将房屋产权、土地使用权赠与训练、民政和其他社会福利、公益事业的,不征收土地增值税;名师
11、归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细就及财政部 国家税务总局关于土地增值税一些详细问题规定的通知 财税字 199548 号 第四条规定七、印花税1.财产全部人将财产捐赠给政府、立的书据免纳印花税;社会福利单位、 学校所中华人民共和国印花税暂行条例第四条2.国家指定的收购部门与村民委员会、副产品收购合同免纳印花税;农夫个人书立的农中华人民共和国印花税暂行条例施行细就第十 三条 3.对农林作物、牧业畜类保险合同暂不征收印花税;国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题 的通知 1988
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