大学财务管理办法(试行).docx
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1、大学财务管理办法(试行)第一章 总则第一条 为进一步规范我校财务行为,加强财务管理和 监督,建立健全学校内部财务的约束机制,提高资金使用效益, 促进学校各项事业健康持续发展,根据事业单位财务规则 和高等学校财务制度,结合学校实际情况,制定本办法。第二条 财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、 法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发 展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,以及 国家、学校和个人三者利益的关系。第三条 财务管理的主要任务是:合理编制学校预算, 有效控制预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校 财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学
2、 校财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效 益;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。第四条 本办法的内容主要包括:财务管理体制、预算 管理、资金管理、基本建设财务管理、收入管理、支出管理、 结转与结余管理、政府采购、财务信息公开等。第五条 本办法适用于校内各单位。学校独立核算的法 人单位(工会、教育发展基金会、创业投资公司等),按照法 人治理的相关管理规定自行制订管理办法。第二十八条计划财务处应当加强与货币资金相关的票据管理,明确各种票据购买、领用、保管、背书转让、注销 等环节的职责权限和程序;设立银行结算票证和有价证券购领 登记簿,逐本登记银行结算凭证购用情况,逐
3、张登记有价证券 和承兑票据兑付情况,防止票据遗失和被盗用。第二十九条 银行预留印鉴由专人保管,个人名章必须 由本人或其授权人员保管,禁止一人保管全部印章;需要有关 负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字、盖章审批 手续。第三十条外汇收支业务统一由计划财务处办理结售汇手续,严禁单位或个人挪用、私分外汇收入,炒买炒卖、逃 汇、套汇和将外汇存放在境外或私自保存学校外汇。第三十一条计划财务处应定期开展债权债务核对和清理工作。第三十二条资金业务应建立严格的授权批准制度,细化完善涉及资金安全的岗位责任。第三十三条货币资金业务审批权限(一)现金支付按下列权限审批:5万元以内(含5万元) 由计划财务处负
4、责人审批;5万元以上依次由计划财务处处长、 分管财务校领导审批。(-)银行汇款支付按下列权限审批:2万元以内由会计 科长审批;2万元(含2万元)-5万元由计划财务处副处长审 批;5万元(含5万元)-50万元由计划财务处处长审批;50 万元以上(含50万元)依次由计划财务处处长、分管财务校 领导审批。第五章基本建设财务管理第三十四条 基本建设财务管理应当严格执行国家有 关法律、行政法规和财务规章制度,坚持勤俭节约、量力而行、 讲求实效,正确处理资金使用效益与资金供给的关系。第三十五条 学校根据批准的项目概(预)算、年度投 资计划和预算、建设进度等控制项目投资规模。建设资金必须 按规定用于经批准的
5、基本建设项目,不得截留、挤占和挪用。第三十六条 建设项目的资金预算应当以批准的概算 为基础,按照项目实际建设资金需求编制,并控制在批准的 概算总投资规模、范围和标准以内。项目预算应当分解项目各 年度预算和财政资金预算需求。涉及政府采购的,应当按照规 定编制政府采购预算。第三十七条 招标及合同管理(一)建设项目的勘察、设计、施工、监理以及重耍设备、 材料等采购活动,必须严格执行国家和四川省有关招投标、公 共资源交易及政府采购等法律法规。必须按照投资主管部门核 准的招标范围、招标方式和招标组织形式,坚持公开、公平、 公正、诚信的原则进行招标。采取招标以外的方式采购的,应 当严格按照政府采购法及其实
6、施,以及财政部的规章制度 执行。(二)各类合同要有明确的质量要求、履约责任和违约处 罚条款,并明确工程预付款、材料和设备预付款的数额、支付 时限及抵扣方式;明确工程进度款、工程竣工价款的结算与支 付方式、数额及时限;明确工程变更时,工程价款的调整方法、 时限要求及金额支付方式;明确工程质量保证金的数额、预留 方式及时限。合同原件须提交计划财务处作为支付工程预付款、 工程进度款、结算工程价款和其他付款的依据。第三十八条基本建设资金分别按照以下规定支付:(一)预付款预付款要严格按照合同约定的条款支付,预付款一般不得 高于工程合同金额的30%o预付的工程款必须严格按照合同约 定的抵扣方式进行抵扣。凡
7、是没有签订施工合同或不具备施工条件的工程,不得预 付工程款。(二)工程进度款工程进度款要严格按照合同约定的条款支付,一般情况下, 累计拨付的工程进度款不应高于工程价款的60%o如遇特殊情 况确需提高付款比例的,须经基建处、审计处、计划财务处共 同核定并报分管基建、财务校领导审批。(三)工程竣工价款结算基建处对施工单位提供的项目竣工结算书进行认真审核 后报送审计处,由审计处或审计处委托具有相应资质的中介机 构进行工程结算审计并出具审计结算报告。计划财务处根据结 算审计报告支付工程竣工结算余款。(四)质量保证金质量保证金应按合同约定的比例提留,提留比例不得低于 合同价款结算总额的5%o在质量保证期
8、满后,经基建处组织验 收合格后,按合同规定条款办理结清付款手续。质保期内如有 返修,发生的费用应在质量保证金内扣除。第三十九条工程竣工决算(一)项目竣工财务决算按国家有关决算规定执行,由计 划财务处具体负责编制,编制依据及内容按财建(2016) 503 号文执行。(二)建设项目竣工财务决算资料备齐后,由审计处或审 计处委托具有资质的会计师事务所实施基本建设项目竣工财 务决算审计工作并出具审计报告。(三)基本建设项目竣工财务决算报告按程序上报并获批 复后,计划财务处、基建处、资产与实验室管理处依据相关规 定办理财务、资产等账务处理工作。第四十条办理资产移交转固手续后,除支付工程质量保证金外,不得
9、再从基建项目投资中支付其他有关费用。第四十一条 监督管理(一)审计处作为学校基建项目实施审计监督的管理部门, 负责对项目的建设资金进行审计监督,全程参与并开展基建项 目全过程跟踪审计工作。(二)纪委监察处依法对基建工程各环节行使监督和检查 职责。第六章收入管理第四十二条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金,包括:(一)财政补助收入,指学校从同级财政部门取得的各类 财政拨款。1 .财政教育拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财 政教育拨款。2 .财政科研拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财 政科研拨款。3 .财政其他拨款,即学校从同级财政部门取得的本条上 述拨款范围以
10、外的财政拨款。(二)事业收入,指学校开展教学、科研及其辅助活动取 得的收入。1 .教育事业收入,即学校开展教学及其辅助活动所取得 的收入,包括通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取 的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教 育事业收入。按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不 计入教育事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不 上缴国库或财政专户的资金,计入教育事业收入。2 .科研事业收入,即学校开展科研及其辅助活动所取得 的收入,包括通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成 果、进行科技咨询等取得的收入。(三)上级补助收入,指学校从主管部门和上级单位取得 的
11、非财政补助收入。(四)附属单位上缴收入,指学校附属独立核算单位按照 有关规定上缴的收入。(五)经营收入,指学校在教学、科研及其辅助活动之外, 开展非独立核算经营活动取得的收入。(六)其他收入,指本条上述规定范围以外的各项收入, 包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。第四十三条收入管理的要求(一)学校依法合规组织收入,严格执行“收支两条线” 的规定。教育收费执行国家规定的收费范围和标准,科研事业 收费按照合同约定,其他各类收费项目、收费标准由计划财务 处审核申报,校内各单位不得自定项目、标准自行收费,不得 任意减免各项应收费。(-)所有收费必须使用合法票据。计划财务处负责收费 票据管理,根据实际需
12、要统一印制(监制)校内结算票据,向财 政、税务部门领购票据;建立票据印刷、登记、保管、使用制 度。任何单位和个人不能自行印制、领购、转借、转让、代开、 销毁票据,不得以“白条”代替合法票据。(三)各项收入应当全部纳入学校预算,统一核算,统一 管理。校内各单位不得私自建账,自收自支;严禁设立“账外 账”或“小金库”。(四)对按规定应上缴国库或财政专户的资金,应当按照 国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截 留、挪用和坐支。(五)各单位取得的收入应按国家税法规定按时缴纳各项 税款。第七章 支出管理第四十四条 支出是学校开展教学、科研、后勤保障、 行政管理、学生事务、对外服务及其他活
13、动发生的资金耗费和 损失,包括:(一)事业支出事业支出按用途划分为:教育事业支出、科研事业支出、 行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出等。1 .教育事业支出,即学校开展各类教学活动和教学辅助 活动发生的支出。2 .科研事业支出,即学校开展各类科研及其辅助活动发 生的支出。3 .行政管理支出,学校校级行政部门(不含各类学生思 政门)开展行政管理活动发生的支出。4 .后勤保障支出,指学校为教学、科研、行政管理等活 动提供后勤保障发生的支出。5 .离退休支出,指学校负担的离退休人员的工资津补贴 等基本支出。(二)上缴上级支出,即学校按照财政部门和主管部门的 规定上缴上级单位的支出。(三)对附属单位
14、补助支出,指学校用财政补助收入之外 的收入对附属单位补助附属的支出。(四)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外 开展非独立核算经营活动发生的支出。(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。第四十五条各项支出应全部纳入学校预算并按预算规定执行,严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及 开支标准。国家有关财务规章制度没有统一规定的,由学校结 合实际情况规定,报主管部门和财政部门备案。第四十六条各部门要加强对支出的管理,各项支出必须真实、合法。经费负责人要认真审查支出内容和支出金额, 对支出的真实性、必要性、合法性负责,不得虚列虚报,不得 套取资金。第四
15、十七条 经费支出审批程序和权限学校经费支出实行“分类管理、预算控制、分级授权、逐 级审批、逐级负责”的管理方式。(一)经费负责人在各自职权范围内认真审批经费支出事 项。(二)经费支出审批实行回避制度。经费负责人本人及其 直系亲属的经费支出,不得自行审签,应由同级负责人或报上 一级负责人审签。(三)学校各类经费支出审批权限见下表:类 别金额审批人备 注1.校内科研项目由项目负责人、项目所在学院(部门)分管领项导目2.纵横向科研项目负责人。项目负责人经办事项发生支出,由经项目所在学院(部门)分管领导审费科批有研管项理目办经法费的按相关管理办法执行。基 建10万 元以 下监理单位、过程控制审计单位、
16、甲方代表及项目负责人、基建 处负责人、计划财务处负责人工程款10万 元 (含) 以上监理单位、过程控制审计单位、甲方代表及项目负责人、基建 处主要负责人、计划财务处主要负责人、分管基建校领导、分 管财务校领导学10万校元以项目负责人、计划财务处负责人预下算10万经元费(含)项目负责人、学院(部门)主要负责人、计划财务处负责人(50除万元科研、50万基无项目负责人、学院(部门)主要负责人、计划财务处主要负责人、建(含)分管财务校领导以以上外)第四十八条 各部门应当增强效益观念,开展支出绩效管理,进行支出绩效评价,提高资金使用的有效性。第四十九条 公务活动支出要求(一)公务接待费第二章财务管理体制
17、第六条学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。第七条学校财务管理工作实行党委领导下的校长负责制。主管财务工作的副校长协助校长全面领导学校的财经工 作;校内各单位的财经工作实行行政负责人经济责任制。第八条 学校成立财经工作领导小组,并制定大学财经 工作领导小组的职责及议事规则。财经工作领导小组在学校党 委、行政领导下开展工作,负责对学校财经工作重大事项、决 定进行审议、评价和监督。第九条 计划财务处是学校一级财务管理机构,在校长 和主管副校长领导下,统一组织和管理学校的各项财务工作, 行使校级财务管理职能。第十条 学校根据财务工作的需要,加强对后勤集团总 公司和创业投资公司的会计核算和财务
18、管理工作,对其财务负 责人实施委派。委派的财务负责人代表学校财务管理部门履行 组织会计核算、实施财务监督等各项工作职责,向计划财务处 负责并接受计划财务处和被委派单位的共同考核。第十一条学校财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力,掌握国家有关法律、法规和财务规章制度, 熟悉学校财务管理规定,遵守职业道德。第三章预算管理按大学公务接待管理办法文件执行。(二)会议费按大学会议费管理办法文件执行。(三)差旅费按大学差旅费报销管理办法文件执行。(四)因公出国(境)经费按大学因公临时出国经费管理办法文件执行。(五)培训费1 .举办、承办各类培训举办、承办各类培训须按批复的预算执行,无预算不列支。
19、 除师资费外,培训费实行分类综合定额标准(详见下表),根 据经费列支渠道分项核定、总额控制。培训的住宿费、伙食费、 场地费、资料费、交通费和其他费用等实行综合定额标准的各 项费用之间可以调剂使用。不安排住宿的培训不能列支住宿费, 也不能将住宿费额度调剂使用。15天以内的培训按照综合定额 标准控制;超过15天的培训,超过天数按照综合定额标准的 80%控制;超过30天的培训I,超过天数按照综合定额标准的70% 控制。上述天数含报到撤离时间,且报到和撤离时间不得超过 1天。培训费综合定额标准单位:元/人天住宿费伙食费场地费、资料费、交通费其他费用合计29013050|30|500培训班人数含参训人员
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