2016年中国银行业调查报告.pdf
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1、2016年 中国银行业 调查报告 是毕马威第十次发布面向中国银行业 的年度调查报告, 本期报告继续保持了以往年度的编写惯例, 汇集了近期中 国银行业普遍关注的热点话题, 以及国内商业银行财务数据。我们的历期报告均对业内普遍关注的话题给予了全面分析, 在此基础 上, 本期报告更加专注于对热点话题的深入解读, 如数据分析对银行业产生 的划时代变革、 营改增全面实施对银行业的影响、 信贷资产收益权转让82号 文的解读及对银行业务的影响、 中国银行业经济增长放缓周期下不良资产 处置策略、 新一轮债转股、 银行理财业务回归资本管理本质的发展方向、 绿 色债券和完善征信体系等话题进行了详尽的梳理与分析。我
2、们希望发挥我们的专业经验, 通过这份报告抛砖引玉, 在这些重大问 题上对银行业界有所启发, 与各家银行携手应对风险和挑战。 2016毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所 有, 不得转载。 中国印刷。目录综述数据分析银行业的划时代变革营改增全面实施对银行业的影响信贷资产收益权转让 82 号文的解读及对银行业务的影响中国银行业经济增长放缓周期下不良资产处置策略新一轮债转股分析银行理财业务回归资产管理本质 绿色债券财务摘要关于毕马威术语缩写汇编联系我们完善征信体系对信用管理领域
3、的提升作用 02121826344050/ 68/ 84/ 85/ 86586401020304 0507060809 2016毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所 有, 不得转载。 中国印刷。2016 年中国银行业调查报告2 2016毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所 有, 不得转载。 中国印刷。2016 年中国银行业调查报告3 2016毕马威华
4、振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所 有, 不得转载。 中国印刷。综述012015年, 中国经济在多方面表现出 “新常态” 阶段的特征。 2015年, 中国GDP增速为6.9%, 创25年新低, 但由于2014年中国经济总量已经超过10万亿美元, 在此基础上, 经济增长6.9%所形成的增量已远高于曾经两位数的增长率所带来的经济增量。 未来中国GDP的增长可能继续放缓, 我们认为这是一种积极的发展因素, 因为它是中国向高附加值经济过渡的必要条件。 此外, 中国正在从投资和出口导向型
5、的增长模式向消费和创新驱动的增长模式转变。 这个过程导致一方面, 基础制造业和传统产业正在经历重重阻力; 而另一方面, 在服务业 (包括金融服务) 、 先进制造业和消费市场表现出强劲的增长潜力。10,0003%40,00012%20,0006%50,00015%70,00021%30,0009%60,00018%80,00024%2011201220132014201548,4129.5%53,41258,80263,59167,6717.7%7.7%7.3%6.9%国内生产总值同比增长数据来源:国家统计局、wind 咨询国内生产总值及增长速度2016 年中国银行业调查报告4 2016毕马威华
6、振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所 有, 不得转载。 中国印刷。2015年, 中国银行业总资产、 总负债规模持续稳步增长, 增幅呈扩大趋势。 与此同时, 盈利持续增长, 但由于利率市场化程度不断深化、 互联网金融日益发展给传统金融业带来冲击、 民营银行牌照逐步放开加剧银行业市场竞争,从而导致盈利增速进一步放缓, 同比增长较2014年大幅下滑。 此外, 经济结构仍将继续调整。 高杠杆企业主要来自产能过剩行业, 去杠杆化和去产能化导致的经济结构调整阵痛进一步体现, 经济下行压力持续
7、加大, 银行业不良贷款规模和不良贷款率不断攀升。 为促进经济平稳发展, 中国政府继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策, 银行业在松人民币万亿元201320142015金额增幅金额增幅金额增幅总资产118.813.6%134.813.5%155.815.6%总负债110.813.4%125.112.9%144.315.3%数据来源: 中国银监会数据来源: 中国银监会1. 商业银行包括大型商业银行、 股份制商业银 行、 城市商业银行、 农村商业银行和外资银 行, 下同。人民币万亿元人民币万亿元图表1.1:总资产规模150200150200100100505000 2013201320142014
8、20152015图表 1.2:总负债规模118.8134.8155.2144.3110.8125.1紧适度的金融环境下, 主动适应经济发展新常态, 加快业务结构调整, 加强风险控制, 谋求稳步增长和风险可控。总资产和负债持续增长, 且增 速加快2015年, 银行业总体运行保持稳健态势, 总资产和负债继续同步增长。 根据银监会披露的信息, 商业银行 2015年末总资产为人民币155.8万亿元, 较2014年末增长人民币21.0万亿元, 同比增长15.6%, 增幅较2014年提高2.1个百分点; 总负债为人民币144.3万亿元,较2014年末增长人民币19.2万亿元, 同比增长15.3%, 增幅较
9、2014年提高2.4个百分点。2016 年中国银行业调查报告5 2016毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所 有, 不得转载。 中国印刷。盈利增长, 上涨幅度进一步减缓目前, 整体经济下行压力仍然存在, 互联网金融继续向银行业核心业务渗透、 利率市场化进程持续推进、 央行多次降息等压缩银行利润空间, 使得商人民币万亿元图表1.3: 净利润及其增幅201320142015净利润增幅图表1.4: 平均净资产利润率及平均资本利润率1.41.61.6 14.5%9.7%2.4%1
10、.51.212.0%15.0%18.0%0.66.0%1.80.99.0%0.33.0%00.0%数据来源: 中国银监会平均净资产利润率平均资本利润率1.3%1.4%1.2%1.4%1.2%1.3%1.1%1.1%19.2%17.6%1.3%1.1%20.00%18.00%16.00%14.00%12.00% 20132014201515.0%1.2%业银行利润增速继续呈现疲软态势, 上涨幅度进一步减缓。2015年度, 商业银行全年累计实现净利润约人民币1.6万亿元, 比2014年增加人民币378亿元, 同比增长2.4%,增速大幅下滑7.3个百分点。 此外, 由于监管对资本的扩充要求以及净利润
11、增长幅度减缓, 净利润增长速度滞后于资本增长速度, 因而近三年商业银行平均资产利润率、 平均资本利润率均持续其下滑态势。2016 年中国银行业调查报告6 2016毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所 有, 不得转载。 中国印刷。利率市场化进一步加剧银行业 竞争, 净利息收益率大幅下降2015年, 央行连续五次降低存贷款基准利率, 导致银行业存款付息率较上一年度大幅下降, 如图1.5所示。图表1.5: 五大国有商业银行2011年至2015年存款付息率交行工行建行农行中行五大
12、国有商业银行平均值数据来源: 中国银监会数据来源: 中国银监会图表1.6: 五大国有商业银行2011年至2015年净利息收益率随着我国利率市场化进程持续推进, 在流动性改善以及市场竞争加剧的环境下, 商业银行的利差空间被逐步压缩, 银行净利息收益率平均水平大幅下降, 如图1.6所示。交行工行建行农行中行五大国有商业银行平均值1.7% 1.7% 1.7% 1.6% 1.5%1.9%2.1%2.0%2.0%2.0%2.0%1.9%2.0% 1.9%2.0% 1.9%1.9%1.8% 1.8% 1.7%1.9%1.8%2.0%1.9%2.0%1.9%2.2%2.1%2.4% 2.2%2.4%2.2%
13、2.0%1.8%1.6%1.4% 20112013201520122014201120132015201220143.0%2.8%2.6%2.4%2.2%2.0%2.7%2.8%2.8%2.7%2.8%2.6%2.6%2.7% 2.6%2.7%2.5%2.6%2.6% 2.6%2.6%2.4%2.6%2.6% 2.5% 2.4%2.2%2.2%2.2%2.3%2.1%2.1%2.9%2.8%2.9%2.7%2016 年中国银行业调查报告7 2016毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成
14、员。 版权所 有, 不得转载。 中国印刷。信用风险持续暴露, 不良资产 规模和不良贷款率不断攀升根据银监会披露, 2015年末, 商业银行资产组合中各项贷款余额为人民币76.1万亿元, 较2014年末增加人民币8.7万亿元, 同比增长5.2%, 增幅低于2014年的13.9%。2015年, 信贷风险持续暴露, 整体信贷资产质量继续下滑。 2015年末商业数据来源: 中国银监会数据来源: 中国银监会图表1.7: 商业银行不良贷款余额人民币十亿元全部金融机构全部金融机构大型商业银行大型商业银行股份制商业银行股份制商业银行城市商业银行城市商业银行农村商业银行农村商业银行外资银行外资银行1,00090
15、04003008007001,3001,2001,100600500200100- 20112013201520122014图表1.8: 商业银行不良贷款率3.00%2.00%1.00%0.00% 20112013201520122014银行不良贷款余额为人民币12,744亿元, 比上年末增加人民币4,318亿元, 上涨51.3%; 不良贷款率为1.7%, 比2014年末上升0.4个百分点。根据图1.7所示和图1.8所示, 商业银行不良贷款余额和不良贷款率均呈现加速上涨态势, 尤以大型商业银行和股份制商业银行的不良贷款余额上升趋势明显, 同时大型商业银行、 农村商业银行不良贷款率亦领先平均上涨
16、趋势。与此同时, 商业银行准备金率小幅提升, 但是准备金余额的增长滞后于不良贷款余额增长, 拨备覆盖率大幅下降。 2015年末, 商业银行贷款损失准备金余额为人民币2.3万亿元, 比2014年末增加人民币3,537亿元, 上涨18.1%;贷款拨备率为3.0%, 比2014年末上升0.1个百分点; 而拨备覆盖率为181.2%,比2014年末下降50.9个百分点, 主要受累于不良贷款余额的大幅增长。2016 年中国银行业调查报告8 2016毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所
17、 有, 不得转载。 中国印刷。银行间流动性比较充裕, 利率 持续保持相对低位2015年度, 为了提高市场间流动性并引导利率下行, 降低企业融资成本,央行多次下调存款准备金率, 银行间市2015年度,为了提高市场间流动性并引导利率下行,降低企业融资成本,央行多 次下调存款准备金率,银行间市场流动性比较充裕,利率水平保持在相对低位。300.0%3.53.2%50.0%220.0%1.52.8%44.0%280.0%3.03.1%200.0%1.02.7%42.0%260.0%2.53.0%48.0%180.0%0.52.6%240.0%2.02.9%46.0%160.0%2.5%40.0%282.
18、7%2.8%44.0%232.1%2.9%46.4%278.1%3.2 3.6 1.4 1.4 1.51.82.12.01.92.03.7 2.52.7%43.2%295.5%2.8%45.8%181.2%3.0%48.0%201120112011201320132013201420142014201520152015图表1.10: 商业银行拨备覆盖率图表1.12: 银行间同业拆借市场月加权平均利率图表1.9: 商业银行贷款拨备率图表1.11: 2011-2015年商业银行流动性比例拨备覆盖率2015年全国银行间同业拆借市场月加权平均利率 (%)贷款拨备率商业银行流动性比例数据来源: 中国银监
19、会二月四月六月八月十月十二月一月三月五月七月九月十一月数据来源: 中国银监会场流动性比较充裕, 利率水平保持在相对低位。 如图1.11和1.12所示。 2015年末, 商业银行流动性比例为48.0%, 同比上升1.6个百分点。 2015年12月份, 银行间同业拆借月加权平均利率为2.0%, 低于上年同期的3.5% 。2016 年中国银行业调查报告9 2016毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所, 是与瑞士实体 毕马威国际合作组织( “毕马威国际” )相关联的独立成员所网络中的成员。 版权所 有, 不得转载。 中国印刷。严苛的监管要求及多变的行 业形势日益严苛的监管要求
20、及多变的行业形势, 对银行业提出了更为严峻的挑战。2015年以来, 民营银行借势互联网金融和普惠金融正逢其时, 对此, 银监会发布: 关于促进互联网金融健康发展的指导意见国务院亦发布以下文件: 国务院办公厅转发银监会关于促进民营银行发展指导意见的通知 国务院关于印发推进普惠金融发展规划 (20162020年) 的通知在风险管理方面, 银监会发布了: 中国银监会关于印发商业银行流动性覆盖率信息披露办法的通知 商业银行并购贷款风险管理指引为着力整合银行资金支持供给侧结构性改革, 银监会还颁布了: 关于银行业支持重点领域重大工程建设的指导意见此外, 银监会陆续发布以下监管要求: 中国银监会中资商业行
21、行政许可事项实施办法 (修订) 人大四次会议开幕式上, 国务院总理李克强宣布今年全面实施营改增, 从5月1日起, 将房地产业和建筑业、 金融服务业和生活服务业同时纳入营改增试点范围。 营改增全面实施对银行业的影响主要表现在: 1、 银行作为金融服务业可抵扣的进项有限, 导致整体税负可能上升; 2、 营改增落地实施工作的复杂性和难度往往超出银行的预期; 3、 营改增不是简单的税种变化, 而是一场将对银行绝大多数主要部门产生重大影响的 “变革” 。 银行应在不同阶段有序推进营改增落地工作。信贷资产收益权转让82号文的解读及对银行业务的影响2016年5月, 银监会 关于规范银行业金融机构信贷资产收益
22、权转让业务的通知(82号文) , 引导信贷资产收益权转让业务健康有序发展。 其主要影响包括进一步明确了金融工具发展的监管导向即穿透原则、“阳光化” 和标准化; 会计出表不等于资本出表, 压缩了监管套利的空间, 使得资本充足率等指标承压; 禁止各种通道下本行理财资金直接或间接投资本行信贷资产收益权, 降低 “隐性风险” 水平; 规范了收益权转让业务的业务制度、 风险管理和信息披露要求,合规压力变大。中国银行业经济增长放缓周期下不良资产处置策略在经济环境变化及金融体系收紧的交叉作用下, 我国开始了新一轮的经济下行周期, 不良资产规模持续攀升。 作为市场正常周期性调整的结果, 需要市场化处理手段。
23、从不同的风险偏好和交易特征来看, 不良资产的市场参与者主要包括资产管理机构及投资银行、 不良资产处置专业基金、 周期性的产业基金、 和零售资金对接的大中型银行、 信托等金融机构、 实业集团及其附属产业投资机构等。 盘活 中国银监会农村中小金融机构行政许可事项实施办法 (修订) 中国银监会外资银行行政许可事项实施办法 (修订) 中华人民共和国外资银行管理条例实施细则 (修订) 中国银监会现场检查暂行办法2015年以来, 监管机构对银行业经营运转和内控制度水平等均提出了更为严格的要求, 通过一系列监管措施的颁布, 以促进银行业经营流程的规范化、 开展业务的合规化, 引导商业银行建立健全信息披露机制
24、和风险控制措施。 此外, 在2015年度多变的行业形势下, 值得关注的银行业热点话题还有:数据分析对银行业产生的划时代变革客户的行为正在网络、 通讯、 智能设备等技术的影响下快速变化, 数据作为长期积累、 不可替代的关键因素,已成为银行的战略性资产。 如果不能将数据作为银行的战略性资产予以开发利用, 未来在激烈的市场竞争中将处于落后地位, 甚至失去银行的核心竞争力。 典型的数据应用领域包括客户、 风控以及运营领域。 虽然国内各家银行都认识到了数据分析的重要性并开展了有益尝试, 通过整合数据基础、 变革组织结构、 探索合作模式以及构建知识体系等变革举措进行大胆创新尝试。 但是由于人员意识、 数据
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- 2016 年中 银行业 调查报告
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