税法习题-第三讲.doc
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1、第三讲经典母题【经典母题1】下列应税行为中,应该按照6%得税率征收增值税得有( )。A、涉税鉴证服务B、合同能源管理服务C、干租业务D、程租业务【答案】AB【解析】选项C按“有形动产租赁”征收增值税,税率为17%;选项D按“交通运输业”征收增值税,税率为11%。【题目变形1】下列应按17%得税率征收增值税得就是:C。【题目变形2】下列应按11%得税率征收增值税得就是:D。【题目变形3】下列应该按“现代服务业”征收增值税得有:ABC。【题目变形4】下列应按“交通运输业”征收增值税得就是:D。【题目变形5】下列应按“鉴证咨询服务”征收增值税得就是:A。【题目变形6】下列应按“研发与技术服务”征收增
2、值税得就是:B。【题目变形7】下列应按“有形动产租赁”征收增值税得就是:C。【同类考题1】下列应税行为中,应该按照6%得税率征收增值税得就是( )。A、联通提供话费服务B、厂房融资租赁服务C、中国移动提供短信服务D、邮政储蓄业务【答案】C【解析】选项A:属于基础电信服务,按照11%得税率征收增值税;选项B:厂房融资租赁服务,属于营业税范围。选项D:按“金融保险业”征收营业税。【总结】营改增新政策融进去;营增范围划界问题。【同类考题2】一般纳税人得下列应税行为中,应该按照11%得税率征收增值税得有( )。A、会议展览服务B、期租服务C、干租业务D、水路运输服务【答案】BD【解析】选项A按“文化创
3、意服务”6%征收。选项C按“有形动产租赁”17%征收。【同类考题3】纳税人得下列应税行为中,应该征收增值税得有( )。 A、会计咨询服务B、员工为本单位提供设计服务C、机器设备出租D、为灾区无偿提供运输服务【答案】AC【解析】选项A按“鉴证咨询服务”6%征收。选项C按“有形动产租赁”17%征收。选项B单位或者个体工商户聘用得员工为本单位或者雇主提供应税服务,不纳税。选项D单位与个体工商户向其她单位或者个人无偿提供应税服务,应视同销售,但以公益活动为目得得或者以社会公众为对象得除外。【同类考题4】下列各项业务中,应征收增值税得有( )。A、银行销售金银B、邮政储蓄业务C、以积分兑换形式赠送得电信
4、业服务D、航空运输企业取得得逾期票证收入【答案】AD【解析】选项C:以积分兑换形式赠送得电信业服务,不征收增值税。选项D:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得得逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税。选项A:银行销售金银得业务,应当征收增值税。选项B:邮政储蓄业务按照金融保险业税目征收营业税。【经典母题2】下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额得有( )。A、将自产得货物用于非增值税应税项目B、将购买得货物投入生产C、将购买得货物无偿赠送她人D、将购买得货物用于市场推广【答案】ACD【题目变形1】下列各项中不需缴纳增值税得有:B。【题目变形2】下列各项中应当缴纳企业所得税得有
5、:CD。【题目变形3】下列各项中应当同时缴纳增值税与企业所得税得就是:CD。【同类考题】下列各项,应征收增值税得就是( )。A、给患者后续免费使用得创新药B、电梯得安装C、无偿为老年福利院提供电影放映服务D、邮政局出售集邮商品【答案】D【解析】药品生产企业销售自产创新药得销售额,为向购买方收取得全部价款与价外费用,其提供给患者后续免费使用得相同创新药,不属于增值税视同销售范围。【经典母题3】按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人得有( )。A、年应税销售额60万元得汽车修理厂B、年应税销售额90万元以上得其她个人C、年应税销售额为80万元以下,没有固定经营场所得从事货物零售得纳税人D
6、、年应税销售额为600万元以下得交通运输企业【答案】BC【同类考题1】按照现行规定,下列必须认定为小规模纳税人得就是( )。A、旅店业与饮食业纳税人销售非现场消费得食品B、年应税销售额90万元以上得其她个人C、非企业性单位D、不经常发生应税行为得企业【答案】B【解析】旅店业与饮食业纳税人销售非现场消费得食品可选择按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不经常发生应税行为得企业,可选择按小规模纳税人纳税。【同类考题2】按照现行规定,下列必须认定为一般纳税人得有( )。A、增值税应税货物年销售额85万元,应税服务销售额400万元B、增值税零售年销售额70万元,应税服务年销售额505万元C、增值税零售年销
7、售额70万元,应税服务年销售额450万元D、增值税批发零售年销售额70万元(不含查补销售额5万元,不含纳税评估调整销售额3万元),应税服务年销售额450万元(不含免税销售额41万元,不含税务局代开票销售额10万元)【答案】ABD【提示】1、增值税应税货物年销售额85万元,应税服务年销售额400万元;【结论】由于应税货物年销售额超过80万,应按规定认定为一般纳税人。2、增值税零售业务年销售额70万元,应税服务年销售额505万元;【结论】由于应税服务年销售额超过500万,应按规定认定为一般纳税人。3、增值税零售业务年销售额70万元,应税服务年销售额450万元。【结论】由于批发零售业务年销售额未达到
8、80万,应税服务年销售额未达到500万,不应认定为一般纳税人。4、年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额与免税销售额。【同类考题3】以下各项中,应计入增值税一般纳税人认定标准得“年应税销售额”得有( )。(2012年)A、免税销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、税务机关代开发票销售额【答案】ABCD【提示】“免稽评代”【经典母题4】根据现行政策,下列项目适用13%税率得就是( )。A、中国联通提供得话费服务B、会展服务C、寄售商店代销寄售物品D、销售频振式杀虫灯【答案】D【题目变形1】下列应按11%得税率征增值税得就是:A。【
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