财产管理盘点制度.docx
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1、财产盘点制度为确保求存货及财产盘点的正确性,加强管理人员的责任 心,保护公司的财产安全完整,特制定本制度。一、财产盘点范围1、存货盘点:包括原料、物料、在制品、制成品、零件保 养材料、外协加工料品、下脚品等。2、财务盘点:包括现金、票据、有价证券、租赁契约等。3、其他财产盘点:包括固定资产、保管资产、保管品等。(1)固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设 备、生产器具等资本支出购置者。(2)保管资产:属于固定资产性质,但以费用报支的零星 设备设备。(3)保管品:以费用购置的物品。二、盘点方式1、年中、年终盘点全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理,经核准后,签发盘点通 知,并负责召集各事业
2、部的盘点负责人召开盘点协调会 后,拟订盘点计划表,通知各有关部门,限期办理盘点工 作。(二)盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,至于各生产 单停于盘点期间所需用料的领料,材料可不移动,但必须 标示出。(三)年中、年终盘点,原则上应采全面盘点方式,如确 因事情特殊,无法办理时,应呈报总经理核准后,始得改 变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器,避免用主观的目测 方式,每项财物数量,应于确定后,再继续进行下一项, 盘点后不得更改。(五)盘点物品时,会点人均应依据盘点人实际盘点数, 详实记录于“盘点统计表”,并每小段应核对一次,无误 者于该表上互相签名确认后,将该表编列同一流水号码, 各自存一联
3、,备日后查核,若有出入者,必需再重点;盘 点完毕,盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表” 一式两联,第一联由经管部门自存,第二联送财务部门, 供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点(一)由总经理室视实际需要,随时指派人员抽点;可由 财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办 理。(二)盘点日期及项目,以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数 先行调整至盘点的确实帐面结存数,再行盘点。(四)不定期抽点,应填列“盘存表”。第八条盘点报告(一)财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表” 一式三联,送经管部门填列差异原因的说明及对策后,送 回财务部门汇
4、总转呈总经理签核,第一联送经管部门,第 三联转送总经理室,第二联财务部门自存作为帐项调整的 依据。(二)不定期抽点,应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报 告表”呈报上级核示。年中、年终盘点,应由财务部门于 盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额,平时仅列入暂估科目,年终时始以 净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点 亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁 契约等项目,除年中、年终盘点时,应由财务部门会同经 管部门共同盘点外,平时,总经理室或财务部门至少每月 抽查一次。(二)现金及票据的盘点,应于盘点当上下班未行
5、收支前 或当日下午结帐后办理。(三)盘点前应先将现金存放处封锁,并于核对帐册后开 启,由会点人员与经管人员共同盘点。(四)会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报 告表” 一式三联经双方签认后呈核,第一联经管部门存, 第二联财务部门存,第三联送总经理室。(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定,会点 人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表” 一式三 联,经双方签订后呈核。第一联存经管部门,第二联存财 务部门,第三联送往总经理室,如有出入,应即呈报总经理批zj O第十条存货盘点(一)存货的盘点,以当月最末一日举行为原则。(二)存货,原则上采全面盘点,如因成本计算方式,无 须全面盘点
6、,或实施上有困难者,应呈报总经理核准后始 得改变盘点方式。第十一条其他项目盘点(一)外协加工料品:由各外协加工料品经办人员,会同 财务人员,共同赴外盘点,其“外协加工料品盘点表”一 式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门,第二 联财务部门存查,第三联送总经理室。(二)销货退回的成品,应于盘点前办妥退货手续,含验 收及列帐。(三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本, 送财务部门核查。第十二条注意事项(一)所有参加盘点工作的盘点人员,对于本身的工作职 责及应行准备事项,必须深入了解。(二)盘点人员盘点当日一律停止休假,并须依时间提早 到达指定的工作地点向该组复盘人报到,接受工作安排。
7、 如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准,否则以旷 职论处。(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则,因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处,均 须经盘点人员签认始能生效,否则应查究其责。(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实 资料为据,不得以猜想数据、伪造数据记录之。(六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以 轮流编排补休。(七)盘点开始至工作终了期间,各组盘点人员均受复盘 人指挥监督。(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告,经核准后始 得离开岗位。第十三条 盘点工作奖惩(一)盘金工作营务人员靠依照本办法的规定,切实遵照 办理。
8、表现优异者,经由主盘人签报,各嘉奖一次,以资 奖励。(二)违反本办法的视其违反情节的轻重,由主盘人签报 人事部门议处。第十四条 帐载错误处理(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者,记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分,情 况严重者,应层呈总经理议处。(二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可 查,凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管 签报总经理议处。第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者,应送总经理 议处或赔偿相同的金额:(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞 弊者:(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏 不报告者:(三
9、)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失靠十六条 本办法制定后,层呈董事长核准后实施,修 改时亦同。固定资产增减表表 财产编号资产名称规格增减原因单位本月增加本月减少备注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限已提折旧月折旧额管理部门使用部门年 月份No管理部门:主管 经办 会计部门: 主管 经办式三联:(1)管理部门(2)会计(3)使用部门附表4,4.2盘存单使用部门:年 月 日共 页第 页财产编号固定资产单位登记卡盘点盘 盈盘 亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管 核对 制表一式三份:(1)管理部门自存(2)会计部门(3)总管理处总经理室附表4.4.3固定资产增加单管理部门
10、:财产编号:使用部门:年 月 日 会计科目中文名称取得日期资产成本记录设备内容数 量取得成本外文名称数 量规格型号取得金额厂 牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备合 计备 注会计管理部门厂(处)长科长经办一式三联:(1)管理部门(2)会计部门(3)使用部门填单注意事项:(1)以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外,应加填二级科目。(2)附属设备 栏:应详细逐件填列(如马达、仪表、帮浦等)。(3)资产成本记录簿:填写成本科目(如内购、外购、关税、运 什费、基础工程、配管线等项)。附表4.4.4固定资产登记卡总帐科目:本卡编号:明细科目:财产编号:中文名称抵押权设定、解除及保险记录抵押行库英文名
11、称设定日期规格型式解除日期厂牌号码险另U购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期耐用年限费 率附属设备保险费备注移动情形年月日使用部门用途保管员年月日使用部门用途保管员一式:管理部门附表4.4.5固定资产登记卡总帐科目:本卡编号:明细科目:财产编号:中文名称抵押权设定解除及保险记录抵押行库英文名称设定日期规格型式解除日期厂 牌险另IJ购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保金额耐用年限费 率附属设备保险费备注日期凭单 号码摘要单位数量资产价值每月折旧额借方贷方余额附表移动情况折旧提 列情况备注年月日使用部门用途保管员年月日本期提列数截止本期累计数资产净值填表注意事项:(1)本卡适用
12、于机械设备、运 输设备、机电性什项设备、 新卡之填写由会计部门填 制。(2)本卡编号由保管卡片单位 白编(3)附属覆备栏:应填名称、规 格及数增(4)折旧提列福形栏的填写:1 .日期写开始填列的日 期,以后各年度如无变更 则填该年之元月一日,年 中增减时另行填写变动提 列之开始日期。2 .本期提列为以会计年度 为准,如期中有所变动时 可分填几行。3 .资产净值为资产价值余 额减截止本期累计后之余 额0建物标示基地座落省 市 县 街 号用 途使用单位门牌保存登记建物附表:年 月日来源年 月曰(接收)(购置)(自建)屋 顶屋 架墙 壁地 面建筑日期执照字号年 月日 字 号(1)水泥瓦(2)石棉瓦铁
13、皮(4)水泥平顶(5)永泥囱顶(6)一 柒深木钢77717J/l 12 3 4 5 6 /(/(x/(x/(/f/v一木造 砖造 (3)加强砖号 (4)钢骨砖号 (5)钢筋混造(6)(1)水泥地 地板 (3)磨石子 (4)原地面(5)(6)耐用年数原始总值式样建积层次平方公尺坪附 属 建 物平方公尺坪备注基层二层三层四层合计产值变动年月日摘 要增 值减 损已提折旧额净 值- -房屋登记卡一设卡日期: 年 月 日清查表编号:字第 号房屋名称:表448土地登记卡设卡日期: 年 月 日清查表编号:字第 号土地标示座落省 市(县)新地名街(路)号所有权记录原所有权人地号街(路)号购置日期年 月日地目面
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