经济法:税收法律制度必看考点二.docx
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1、经济法:税收法律制度必看考点二1、单选财产税是以纳税人所()的财产为征税对象,面向财产所有人或使用人征收。A.占有或租赁B.占有或转移C.转移或租赁D.占有或交易正确答案:B2、单选某典当行某月取得死当物品(江南博哥)销售收入12万元,抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为()万元。A.1.25B.1.95C.2D.2.96正确答案:A3、单选根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列收入中,属于免税收入的是()。A.转让财产的收入B.出租固定资产的收入C.国债的利息收入D.获得的财政拨款正确答案:C4、多选增值税的纳税主体,是在我国境内()的 单位和个人。A.销售货物B.
2、从事租赁业务C.提供加工、修理修配劳务D.进口货物E.提供仓储保管劳务正确答案:A, C, D参考解析:纳税主体又称纳税人,它是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。增值税的纳税主体是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。5、单选根据企业所得税法律制度的规定,企业在计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是()。A.行政罚款B.税收滞纳金C.赞助支出D.固定资产盘亏损失正确答案:D6、单选根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后的()日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.5B.7C.10D.15正确答案:B7、单选根据增值税法律制
3、度的规定,将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是()。A.用于集体福利B.作为投资给其他单位C.用于非应税项目D.用于发放奖品正确答案:B8、多选下列各项中,按企业所得税法规定应当提取折旧的有()。A.大修理停用的机器设备B.房屋建筑物以外未投入使用的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产E.企业拥有的无形资产正确答案:A, C9、单选纳税担保人未按规定期限缴纳税款的,由()责令限期缴纳。A.国家财务部B.税务机关C.当地政府D.税收监管部门正确答案:B参考解析:强制执行是在纳税人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限
4、缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的情况下采用。10、单选纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务适用的税率为()。A.13%B.15%C.17%D.20%正确答案:C参考解析:增值税采取比例税率,依据中性和简便原则设计,分为基本税率17%、低税率13%和零税率三种。17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务的行为。11、单选2013年4月,中国公民张某取得稿酬收入50000元。根据个人所得税法律制度的规定,张某该项收入应缴纳的个人所得税为()元。A.10000B.8000C.5600D.4000正确答案:C12、单选增值税扣缴义务发生时间为
5、纳税人增值税纳税义务发生的()。A.当天B.第二天C.第三天D.第四天正确答案:A参考解析:增值税纳税义务的发生时间,是指纳税人向国家履行纳税义务时间的开始。税法规定增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。13、单选个人所得税实行()税率体系。A.超额累进B.比例税率C.超额累进和比例税率相结合D.超额累进和全额累进相结合正确答案:C参考解析:个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。具体分为以下五种情况:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得;稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁等应纳税所得;财产转让所得;利息、股息、红
6、利所得、偶然所得和其他所得。14、多选地方税务局主要负责()的征收和管理。A.营业税B.证券交易税C.个人所得税D.城市维护建设税E.耕地占用税正确答案:A, C, D参考解析:地方税务局主要负责下列各税的征收和管理:营业税;个人所得税;城市维护建设税;资源税;地方企业所得税;城镇土地使用税;按地方营业税附征的教育费附加;各种行为税类等。15、单选对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()。A.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目正确答案:B16、单选在中华人民共和国境内,企业和()按规定缴纳企业所得税。A.公司B.团体C.有限公司D.其他取得收入的组
7、织正确答案:D参考解析:根据企业所得税法第1条规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。17、单选以纳税人的收益额为征税对象的税类是()。A.消费税B.流转税C.所得税D.营业税正确答案:C参考解析:所得税又称收益税,是以纳税人的收益额为征税对象的税。收益有总收益额和纯收益额之分。18、单选某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2013年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业2013年度应纳的企业所得税税额为()万元。A.50B.40C.30D.20正确答案:C19、单选下列货物可以开具专用发票的是
8、()。A.食品B.服装C.酒D.电子产品正确答案:D参考解析:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。20、单选境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。A.250B.200C.150D.100正确答案:D21、单选下列不属于增值税的征税范围的是()。A.电力B.热力C.知识D.水体正确答案:C参考解析:在中华人民共和国境内销售货物
9、或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。货物是指有形动产,包括电力、热力和气体在内,不包括不动产、无形资产。22、多选根据现行税法的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.因自然灾害毁损的库存商品B.企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程使用的外购物资D.生产免税产品接受的劳务E.小规模纳税人负担的进项税额正确答案:B, C, D, E23、单选下列土地由各省市税务局确定是否减免的是()。A.人民团体使用的土地B.名胜古迹自用的土地C.个人所有居住的房屋用地D.市政街道的公共用地正确答案:C参考解析:下列土地由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免:个人所
10、有的居住房屋及院落用地;房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;免税单位职工家属的宿舍用地;民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地;集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。24、多选下列项目中,可以从增值税计税销售额中扣除的有()。A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额E.实物折扣正确答案:A, C, D25、多选流转税的特点有()。A.以产品销售额或营业额为征税依据B.税额是商品价格或收费标准的组成部分成部分C.多得多征、少得少征、不得不征D.缴纳者与税收的实际负担者往往分离E.与商品生产和商品流通联系紧密正确答案
11、:A, D, E参考解析:流转税主要有三个特征:流转税与商品生产和商品流通联系紧密;流转税与商品价格联系紧密;流转税的缴纳者和税收的实际负担者往往是分离的。26、单选房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税正确答案:C27、单选应税劳务的征收范围是()。A.交通运输业B.加工业C.修理修配D.原料采集正确答案:A参考解析:所称应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务,但不包括加工和修理修配。28、单选下列各
12、项中,属于建筑业应税劳务需要按照建筑业税目征收营业税的是()。A.自建自用建筑物中的自建行为B.出租自建建筑物中的自建行为C.将自建的建筑物投资入股D.自建建筑物后销售中的自建行为正确答案:D29、单选财产转让所得的应纳所得税额为()。A.应纳所得税额=应纳税所得额20%B.应纳所得税额=应纳税所得额20%(1-30%)C.应纳所得税额=应纳税所得额30%D.应纳所得税额=应纳税所得额25%正确答案:A参考解析:财产转让所得,以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率,税率为20%。其计算公式为:应纳所得税额=应纳税所得额20%。30、多选我国现
13、行税法中,适用的税率种类包括()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率E.超率累进税率正确答案:B, C, D, E31、多选下列业务活动免征营业税的有()。A.托儿所收取的托儿费B.婚姻介绍所收取的婚姻介绍服务费C.保龄球场收取的服务费D.托运站收取的装卸搬运费E.养老院提供殡葬服务收取的费用正确答案:A, B, E32、多选我国法律规定的税款征收方式有()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定量征收E.定期定额征收正确答案:A, B, C, E参考解析:根据我国税收征管法及其实施细则的规定,税款征收方式有五种:查账征收;查定征收;查验征收;定期定额征收;其他征
14、收方式。如代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。33、单选纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额是()。A.应纳税额B.销项税额C.征收税额D.进项税额正确答案:D参考解析:进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。增值税实行以纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额之后的余额,作为纳税人应纳增值税额的制度,因此进项税额直接关系到纳税人实际纳税的多少。34、单选根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。A.在境外成立的企业均属非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立,实际管理机构在
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