经济法:税收法律制度知识学习二.docx
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1、经济法:税收法律制度知识学习二1、单选下列税种中,属于流转税的是()。A.契税B.消费税C.资源税D.房产税正确答案:B2、单选以纳税人的收益额为征税对象的税类是()。A.消费税B.流转税C.(江南博哥)所得税D.营业税正确答案:C参考解析:所得税又称收益税,是以纳税人的收益额为征税对象的税。收益有总收益额和纯收益额之分。3、单选在营改增后,以下情形不需要缴纳增值税的是()。A.某会计师事务所提供鉴证服务B.某机场提供停机坪管理服务C.某广告公司提供广告策划服务D.某企业出租厂房正确答案:D4、单选某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2013年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业
2、2013年度应纳的企业所得税税额为()万元。A.50B.40C.30D.20正确答案:C5、单选财产税是以纳税人所()的财产为征税对象,面向财产所有人或使用人征收。A.占有或租赁B.占有或转移C.转移或租赁D.占有或交易正确答案:B6、多选下列增值税纳税人中属于小规模纳税的人有()。A.从事货物批发,年应税销售额小于80万元的B.从事货物零售,年应税销售额小于50万元的C.从事生产,年应征增值税销售额小于50万元的D.提供修配劳务,年业务收入小于50万元的E.从事加工,年加工额小于80万元的正确答案:A, C, D参考解析:根据增值税暂行条例实施细则的规定,小规模纳税人的标准为:从事货物生产或
3、提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)的;除前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)的。7、单选根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后的()日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.5B.7C.10D.15正确答案:B8、单选下列不属于免征营业税的是()。A.残疾人员提供给的劳务B.医院、诊所提供的医疗服务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务D.商场、超市出售的货物正确答案:D参考解析:税法规定,下列项目免征营业税:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机
4、构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务;残疾人员个人提供的劳务;医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入;境内保险机构为出口货物提供的保险产品。9、单选对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()。A.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目正确答案:B10、多选下列
5、项目中,可以从增值税计税销售额中扣除的有()。A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额E.实物折扣正确答案:A, C, D11、多选依据企业所得税税收优惠政策,下列收入中,属于免税收入的有()。A.企业购买国债取得的利息收入B.非营利组织从事营利性活动取得的收入C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月的投资收益E.企业取得财政拨款正确答案:A, C12、单选增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的()。A.当天B.第二天C.第三天D.第四
6、天正确答案:A参考解析:增值税纳税义务的发生时间,是指纳税人向国家履行纳税义务时间的开始。税法规定增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。13、单选某公司职员王某在2013年11月取得工资5000元,那么王某就工资收入应缴纳个人所得税()元。A.45B.75C.115D.150正确答案:A14、多选下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.事业单位转让划拨的土地使用权D.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的E.因国家建设需 要而被依法征收的房产正确答案:D, E15、单选应税劳务的征收范
7、围是()。A.交通运输业B.加工业C.修理修配D.原料采集正确答案:A参考解析:所称应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务,但不包括加工和修理修配。16、单选2013年4月,中国公民张某取得稿酬收入50000元。根据个人所得税法律制度的规定,张某该项收入应缴纳的个人所得税为()元。A.10000B.8000C.5600D.4000正确答案:C17、单选某公司办公大楼原值30000万元,2010年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5000万元,租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%,20
8、10年该公司应缴纳房产税()万元。A.288B.340C.348D.360正确答案:C18、单选营改增后,()提供的劳务不属于增值税应税劳务。A.交通运输业B.邮政业C.修理修配业D.娱乐业正确答案:D19、单选纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务适用的税率为()。A.13%B.15%C.17%D.20%正确答案:C参考解析:增值税采取比例税率,依据中性和简便原则设计,分为基本税率17%、低税率13%和零税率三种。17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务的行为。20、单选税务机关应当自收到申报之日起()审核并发给税务登记证件。A.10日内B.15日内C.2
9、0日内D.30日内正确答案:D参考解析:个体户和从事生产经营的事业单位,自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理纳税登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。21、单选在中华人民共和国境内,企业和()按规定缴纳企业所得税。A.公司B.团体C.有限公司D.其他取得收入的组织正确答案:D参考解析:根据企业所得税法第1条规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。22、多选下列经营活动中取得的收入中,应征收营业税的有()。A.保龄球馆在提高娱乐服务的同时销售灌装饮料的收入B
10、.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费C.通信业在提供通讯服务的同时销售手机的收入D.溜冰场出租冰鞋收入E.娱乐业场所销售鲜花的收入正确答案:A, C, D, E23、多选增值税的纳税主体,是在我国境内()的单位和个人。A.销售货物B.从事租赁业务C.提供加工、修理修配劳务D.进口货物E.提供仓储保管劳务正确答案:A, C, D参考解析:纳税主体又称纳税人,它是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。增值税的纳税主体是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。24、单选房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。A.营业税、印花税B.房产
11、税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税正确答案:C25、多选下列属于专用发票的开具要求的有()。A.项目齐全,与实际交易相符B.开票的具体地点C.字迹清楚,不得压线、错格D.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章E.按照增值税纳税义务的发生时间开具正确答案:A, C, D, E参考解析:专用发票应按下列要求开具:项目齐全,与实际交易相符;字迹清楚,不得压线、错格;发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;按照增值税纳税义务的发生时间开具。26、单选营改增后,下列行业中,改征增值税的是()。A.鉴证咨询服务业B.通信业C.酒店业D.娱乐业正确答案:A27、多
12、选我国现行税法中,适用的税率种类包括()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率E.超率累进税率正确答案:B, C, D, E28、多选依据企业所得税法的相关规定,下列资产中,可采用加速固定资产折旧的方法的有()。A.常年处于强振动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状态的固定资产C.单独股价作为固定资产入账的土地D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产E.继续使用的已经全部提取折旧的固定资产正确答案:A, B, D29、单选根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。A.在境外成立的企业均属非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非
13、居民企业C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业正确答案:D30、单选下列不属于增值税的征税范围的是()。A.电力B.热力C.知识D.水体正确答案:C参考解析:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。货物是指有形动产,包括电力、热力和气体在内,不包括不动产、无形资产。31、单选财产转让所得的应纳所得税额为()。A.应纳所得税额=应纳税所得额20%B.应纳所得税额=应纳税所得额20%(1-30%)C.应纳所得税额=应纳税所得额30%D.应纳所得税额=应纳
14、税所得额25%正确答案:A参考解析:财产转让所得,以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率,税率为20%。其计算公式为:应纳所得税额=应纳税所得额20%。32、单选企业的应税所得按照税法规定免予征收企业所得税的收入,下列不属于免税收入的是()。A.国债利息收入B.股息、红利等权益性投资收益C.技术转让所得D.非营利组织的收入正确答案:C参考解析:根据我国企业所得税法第二十六条的规定,企业的下列收入为免税收入:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联
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