税收风险分析典型案例报告.docx
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1、税收风险分析典型案例报告 税收风险分析典型案例报告模板 一、风险描述 提供建筑服务企业收到预收款,未按规定确定纳税义务发生。 二、疑点发现 2022年建筑业风险信息风险方案,于2022年12月对XX公司 2022年05月至2022年09月期间纳税遵从情况进行分析。 三、风险分析 (一)业务背景及描述 XX公司,税号XX,经营范围:木材、石材加工;园林绿化工程、道路绿化工程、防火工程、道路工程施工;林木育苗;造林和更新;民用型煤炭加工、销售;建筑材料、钢材、水暖配件批发、零售;造林苗、经济林苗、城镇绿化苗、花卉种植、批发兼零售;林业有害生物防治服务。2022年3月认定为增值税一般纳税人。 202
2、2年8月2日,该公司与XX开发有限公司签订X合同,合同总价款6837.83万元。2022年9月共收到三笔预收款:9月3日收到预收款783.3529万元,9月30日收到预收款1267.9958万元,9月30日收到预收款147.2443万元。 (二)税收政策 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税(2022)36号文附件1营业税改征增值税试点实施办法第五章纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点第四十五条第(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款 方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 (三)企业会计及税务处理 2022年9月3日收到预收款企业会计处理: 借:银行存款
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