投资集团内部审计工作制度.doc
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1、1广东省*投资集团有限公司内部审计工作指引第一章 总 则第一条 为了规范内部 审计工作,充分发挥内部审计的作用,促使企业依法经营、改进管理、提高经济效益,根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定,结合广东省某某投资集团有限公司(以下简称某某集团)的实际情况及有关规定,制定本制度。第二条 本制度用于规范某某集团财务审计部组织实施的内部审计工作。第三条 某某集团 内部审计应遵循依法审计、实事求是的原则。第二章 内部审计机构及人员第四条 某某集团设置内部审计业务机构财务审计部。财务审计部在某某集团董事长的指导下独立开展工作,并对某某集团董事长及董事会负2责。第五条 某某集团财务审计部配
2、备若干名专职或兼职内部审计人员;如集团公司因特殊任务需要,也可在集团公司全资、控股企业的内审人员中选出部分优秀者,担任公司兼职内部审计员。兼职内部审计员在接受某某集团委托执行内部审计任务时,行使与集团公司财务审计部的内部审计人员同等职权。第六条 内部审计人员应具备以下素质:(一)有较强的法制观念和责任心,有较高的政策水平;(二)实事求是、廉洁奉公;(三)有胜任本职工作的专业技术知识和业务能力;(四)有独立分析和善于发现问题的能力;(五)有较强的文字表达能力;(六)有较强的组织协调能力。第三章 内部审计监督的范围3第七条 对全资企业的内部审计主要包括例行项目审计和专项审计:(一)例行项目审计指按
3、国家有关规定对企业日常经营活动中的主要事项所进行的例行审计。某某集团财务审计部按年分季度编制审计计划并组织实施。例行项目审计主要包括:1. 财务计划或预算的执行及决算的真实性、合法性;2. 财务报告的真实性和可靠性;3. 筹资、投资、利润分配等重大经济决策的可行性、合法性;4. 对内部控制制度进行评审;5. 审查资产的使用、安全及完整情况;6. 对企业负责人有关经营责任、任期目标责任的审计及离任经济责任审计;7. 对有关建设项目预(概)算、决算进行审查;8. 国家及集团公司有关财经法律、法规、规章的执行情况;(二)专项审计指在前一款例行项目审计之外由4某某集团领导临时交办的,或针对企业特殊情况
4、由财务审计部提出并立项报批的专项审计,主要包括:1、对与财务收支有关的经济活动的经济效益进行审计评价;2、对某某集团合资、合作、联营、驻外等经济组织的资金投入、使用及效益情况进行审计监督;3、某某集团领导交办的其他专门审计事项;4、其他需进行内部专项审计监督的事项。第八条 对控股、参股企业,按国家及集团公司有关规定、该企业的章程及公司的要求实施内部审计。第四章 内部审计机构的主要职权与责任第九条 某某集团财务审计部在执行内部审计职能时,有以下主要职权与责任:(一)检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、资产,查阅有关文件和资料,并可对有关人员进行询问了解;5(二)参加有关会议;对审计中的有关事项
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