企业呆账管理办法.pdf
《企业呆账管理办法.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业呆账管理办法.pdf(2页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、企业呆账管理办法 第一条 本集团为处理呆账,确保集团在法律上的各项权益,特制定本办法。第二条 各事业部、子公司应对所有客户建立“客户信用卡”,并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断,拟定其信用限额(若有设立抵押的客户,以其抵押标的担保值为信用限额),经主管核准后,应转交会计人员善加保管,并填记于该客户的应收账款明细账中。第三条 信用限额系指单位可赊销某客户的最高限额,即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款,不得超过信用限额,否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责。第四条 为适应市场,并配合客户的营业消长,每年分两次,可由业务代表呈请调整客户的信用限额,第
2、一次为6 月 30 日,第二次为 12 月 31 日,核定方式如第二条。事业部、子公司主管视客户的临时变化,应要求业务代表随时调整各客户的信用限额。第五条 业务代表所收受支票的发票人非客户本人时,应交客户以店章及签名背书,经事业部、子公司主管核阅后缴交出纳,若因疏忽所遭致的损失,则应由业务代表及事业部、子公司主管承担责任。第六条 各种票据应按记载日期提示,不得因客户的要求不为或迟延提示,但经事业部、子公司主管核准者不在此限。催讨换延票时,原票尽可能留待新票兑现后再返还票主。第七条 业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款,如经发现,除应负责该支票兑现的责任外,以侵占货款依法追究其责任。
3、第八条 事业部、子公司收到退票资料后,倘所退支票为客户本人所属发票人时,则事业部、子公司主管应即督促业务代表于日内收回票款。倘所退支票有背书人时,应即填写支票退票通知单,一联送背书人,一联存查,并进行催讨工作。第九条 各事业部、子公司对催收票款的处理,在个月内经催告仍无法达到催收目的,其金额在万元以上者,应即将该案移送相关部门依法追诉。第十条 催收或经诉讼案件,有部分或全部票款未能收回者,应取具检察机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等,其中的任何一种证件,送财务部作冲账准备。第十一条 没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致呆账,其无信用限额的交易金额,由业务代表承担责任。第十二条 业务代表因故意导致款项不能收回者,应承担赔偿责任,情节严重者送交司法机关处理。第十三条 设立未满半年的客户,其信用限额不得超过人民币万元,如违反规定而发生呆账,业务代表承担赔偿责任。第十四条 各事业部、子公司业务主管、业务代表容许呆账率(即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率)设定为全年的。第十五条 各事业部、子公司业务主管或业务人员呆账率应列入业绩考核,与收入直接挂钩。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业 呆账 管理办法
限制150内