职业技术学院财务审计实施办法.docx
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1、职业技术学院财务审计实施办法第一条为了规范学校财务收支审计工作,保证财务收支 审计工作质量,根据关于内部审计工作的规定、教育 系统财务收支审计办法、职业技术学院内部审计工作规 定,结合学校的实际情况,制定本办法。第二条本办法所称财务收支审计,是指学校审计机构依 据国家有关法律法规对学校及学校下属单位或部门各项资 金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、 合法性和效益性进行的审查和评价。第三条财务收支审计的目的,是促进被审计单位加强 资金和财产物资管理,提高其使用效益,保障被审计单位各 项事业的健康发展。第四条财务收支审计由学校授权或由被审计单位的主 管部门委托,审计处负责组织实施。
2、第五条学校审计处可以根据实际情况确定采取就地审 计或报送审计的方式开展工作,也可以根据实际情况委托社 会审计机构进行审计。第六条对会计基础工作进行审计的主要内容是:1 .会计基础工作是否规范,会计手段、工作环境以及 队伍建设是否符合实际需要;2 .会计账簿设置是否规范,内容是否完整、真实、合法,记录是否及时、清晰、准确;3 .会计凭证的填制是否符合要求,所反映的经济内容 及会计处理是否真实、合法,会计凭证的审核、传递、归档 是否符合规定;第七条对财务收入进行审计的主要内容:1 .各项收入是否按照学校规定进行财务管理,有无截 留收入形成账外资金的情况;2 .各项收费是否按有关部门或学校批准的标准
3、执行, 收入资金的管理是否规范;3 .各项收入的会计核算和资金管理是否符合相关财务 制度的规定。第八条对财务支出进行审计的主要内容:1 .各项支出是否合理、合法,是否严格执行国家和上 级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准, 有无虚报虚列、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;2 .各项支出是否按计划执行,有无超计划开支、虚列支 出和以领代报等问题;3 .专项资金是否专款专用,会计核算是否合规;4 .各项支出的会计核算是否符合相关财务制度的规定, 有无会计信息失真等问题;5 ,各项支出所取得的经济效益和社会效益如何,有无损 失浪费现象。第九条对专用基金进行审计的主要内容:1 .各项专
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- 职业技术学院 财务 审计 实施办法
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