历年税务师之税法一题库包过题库附参考答案(典型题).docx
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1、历年税务师之税法一题库包过题库附参考答案(典型题)第一部分 单选题(50题)1、某家甩电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】: D 2、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】: D 3、2019年5月,某
2、卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】: D 4、某酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税( )万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】: C 5、某网约车电商平台为增值税一般纳
3、税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税()万元。A.60B.33C.250D.150【答案】: D 6、下列关于税法规范作用的表述中,错误的是( )。A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】: C 7、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为()。A.50%B.
4、60%C.70%D.80%【答案】: C 8、金融商品转让的相关规定中,单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的,以下确定买入价的说法,错误的是()。A.上市公司实施股权分置改革时,在股票复牌之前形成的原非流通股股份,以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股,以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股,以送、转股当日开盘价为买入价【答案】: D 9、适
5、用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】: C 10、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是( )。A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)【答案】: A 11、某超市为增值税一般纳税人, 2021年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上
6、注明不含税金额 80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款 3000元,税款 390元;本月销售货物取得零售收入共计 192100元。该超市 5月应缴纳的增值税为( )元。A.8310B.8390C.11190D.8900【答案】: A 12、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为()。 A.关税税额应税进(出)口货物数量单位完税价格适用税率B.关税税额应税进(出)口货物数量单位货物税额C.关税税额应税进(出)口货物数量单位货物税额应税进(出)口货物数量单位完税价格税率D.关税税额应税进(出)口货物数量单位完税价格滑准税税率【答案】: D
7、 13、某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2020 年2 月发生以下业务:A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】: B 14、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是()。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】: A 15、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务: (1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6 万元,委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆
8、,支付加工费1 万元,运送原木发生运输费0.2 万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。 (2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根,不含税售价为300 元/根,剩余200 根留存仓库待售。 (3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10 万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40 万元。 (4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4 万元,租期1 年,当月一次性预收2020 年5 月至
9、2021 年4 月租金,其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料,回答下列问题:A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】: A 16、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的
10、利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】: D 17、某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】: B 18、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:A.0B.750C.650D.160【答案】: D 19、某水果批发公司为增值税一般纳税人,2021年3月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务
11、可以抵扣的进项税额为( )元。A.150B.200C.1845D.2000【答案】: C 20、位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】: B 21、配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】: B 22、房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房
12、地产用于办公自用【答案】: D 23、下列关于课税对象的说法,错误的是()。A.课税对象是税法中规定的征税的目的物B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【答案】: C 24、2020年4月,王某出租一处住房,预收半年含税租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。(不考虑免征增值税的优惠)A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】: C 25、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允
13、许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】: B 26、某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2020 年2 月发生以下业务:A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】: D 27、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人,2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元,提供停车场停车服务,取得含税收入9.45万元,该纳税人上述业务应缴纳增值税( )万元。A.0.53B.0.
14、70C.1.42D.1.73【答案】: B 28、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是( )。A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】: B 29、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务:A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】: B 30、2019年9月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的乘用车,支付含税价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税()元。A.15000.00B.13274.3
15、4C.13539.82D.13566.37【答案】: B 31、某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2021 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15 万吨、锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 1500 元/吨,锌矿精矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%,锌矿精矿资源税税率为 5%。该企业当月应纳资源税( )万元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.50【答案】: C 32、 某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48 000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 85
16、0元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税( )元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】: B 33、(2015年)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,其申报纳税的主管税务机关是( )。A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交,再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】: D 34、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下:A.18 909B.20 909C.18
17、 900D.21 010【答案】: A 35、下列关于资源税的说法,正确的是()。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同,合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】: D 36、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20 000元,另收取包装物押金1 130元,品牌使用费2 260元,该白酒生产企业当月应纳消费税( )元。A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】: C 37、20
18、21 年 4 月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】: D 38、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除【答案】: B 39、下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值
19、税的是( )。A.房地产公司出租别墅B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实【答案】: B 40、某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额()万元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】: A 41、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:A.13 000B.9 000C.6
20、 000D.6 160【答案】: C 42、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)。则该汽车公司应缴纳车辆购置税()万元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】: D 43、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D
21、.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】: B 44、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是( )。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房不视同销售处理,同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁 补偿费C.房地产开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】: A 45、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中,
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