历年税务师之税法一题库包过题库附参考答案(培优).docx
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1、历年税务师之税法一题库包过题库附参考答案(培优)第一部分 单选题(50题)1、甲生产企业一般纳税人,2021 年 2 月进口加工原料一批,关税完税价格为 120 万元,关税税率为 10%,取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库,支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款 4 万元。则当月可以抵扣的进项税额是( )万元。A.15.72B.17.28C.17.52D.23.00【答案】: C 2、某酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税
2、( )万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】: C 3、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下: (1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。 (2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。 (3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。 (4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,
3、税额13万元。 (5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。 已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。 根据上述资料,回答下列问题: A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】: C 4、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】: B 5、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021 年 7 月经营业务如下:(其它相关资料:销售货物的增值税税率为 13%,进口厢式货车的关税
4、税率为 15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)A.4.59B.4.85C.4.62D.6.34【答案】: C 6、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起( )日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】: B 7、甲化工厂是环境保护税纳税人,该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水,已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示,该排放口2021年2月共排放污水3万立方米,应税污染物为总铅,浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量,总铅的污染当量值为
5、0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税( )元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】: B 8、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下:A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】: D 9、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月,该公司将剩余5%的建筑面积对外销售,取得不含税收入800万元,该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税( )万元。A.105.26B.106.25C.95D.
6、90【答案】: C 10、税收征管法实施细则第四十二条规定税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起( )日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.15B.20C.30D.60【答案】: B 11、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是( )。A.作为加计扣除20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除20%的基数【答案】: B 12、某企业是环保税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅及化合物6
7、00千克,污染当量值0.025KG,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元,则该纳税人应纳的环境保护税为( )元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】: D 13、以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是( )。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规,刑法属于禁止性法规【答案】: D 14、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中,错误的是( )。A.出租2016年5月1日后
8、取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款B.销售2016年5月1日后取得的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款D.跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款【答案】: C 15、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是()。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额,应从发生进
9、货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额,应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自2004年7月1日起,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一 定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入,可以开具增值税专用发票【答案】: D 16、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年12 月销售服务,开具增值税专用发票注明税额 25 万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元,其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项
10、税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】: C 17、下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是( )。A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的 4S 店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】: A 18、某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】: D 19、下列有关营业税税目的说法,正确的是( )。A.出租土地使用权适用转让无形资产税目B.出租包装物适
11、用服务业-租赁业税目C.转让土地使用权适用服务业一租赁业税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用服务业-租赁业税目【答案】: B 20、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳( )。A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】: A 21、下列销售行为中,免征增值税的是( )。A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】: C 22、(2016年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】: D 23、一般纳税
12、人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是( )。A.金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】: A 24、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。A.20万元B.30万元C.50万元D
13、.80万元【答案】: C 25、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售甲类卷烟,2021 年 7 月发生经营业务如下:A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】: D 26、2021 年 4 月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】: C 27、关于消费税征税范围,下列说法正确的是()。A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,不征收消费税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品,所以不征收消费税C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围D.厨房使用
14、的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】: C 28、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】: A 29、(根据2015年教材,该题目政策过时)某油田2012年10月开釆原油6.5万吨,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;将1.5万吨用于加工成品油,其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率5%)A.800B.1000C.1100D.1300【答案】: C 30、(2017年)2017
15、年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元(已计入管理费用)及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】: B 31、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税( )万元。
16、A.120B.144C.168D.168.05【答案】: C 32、(根据2015年政策,此题目政策过时)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人,下列业务可以抵扣进项税额的是( )。A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D.广告公司接受旅客运输服务【答案】: A 33、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务: A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】: B 34、(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)
17、收到主管税务机关的土地增值税清算通知书,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】: A 35、 2021年7月,某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,注明金额为15.6万元/辆,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/
18、辆,该4S店当月应纳车辆购置税( )万元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】: A 36、根据相关规定,自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,( )。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】: B 37、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下: A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】: A 38、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油,合同
19、注明不含税销售额100万元,当月收取60%,剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计( )万元。(原油资源税税率为6%)A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】: B 39、(2010年)某企业进口一批材料,货物价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、保险费
20、0.5万元)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税()万元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】: B 40、境外A 设计公司与境内B 企业(小规模纳税人)签订合同,约定2020 年10 月为B 企业提供网站设计服务,合同含税价款20 万美元,1 美元6.76 元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人,境内B 企业应扣缴增值税税额为( )万元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40【答案】: C 41、某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干
21、,货已发出,开具了增值税普通发票,价税合计金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税( )元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】: D 42、在处理税法对人的效力时,我国税法采用( )原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】: D 43、 某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车(排量为1.8升)无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前,出具发票注明金额为19.6万元/辆(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格
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