中超控股:2019年年度审计报告.PDF
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1、 0 目 录 审 计 报 告 1 2019 年度财务报表 9 2019 年度财务报表附注 21 江苏中超控股股份有限公司 审计报告 天职业字202014138 号 1 审计报告 天职业字202014138 号 江苏中超控股股份有限公司全体股东: 一、一、审计意见审计意见 我们审计了江苏中超控股股份有限公司 (以下简称 “中超控股” 或“公司” ) 财务报表, 包括 2019 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
2、编制, 公允反映了 中超控股 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于中超控股,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、与持续经营相关的重大不确定性与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附
3、注六、 (十七)商誉、六、 (三十一)预计 负债、六、 (四十六)投资收益所述,中超控股本年发生净亏损 4.58 亿元。如财务报表附注 十四、 (二)或有事项所述,中超控股本年度陆续收到揭阳市中级人民法院、武汉市黄陂区 人民法院、广东省高级人民法院、广东省深圳市中级人民法院的民事起诉状、法院传票及民 事判决书等诉讼文件。截至 2019 年 12 月 31 日,公司因原实际控制人、原董事长、原法定 代表人黄锦光在公司任职期间未经公司股东大会审议同意, 以公司名义为其个人、 关联单位、 关联自然人的债务提供连带担保涉案 28 起,涉诉金额 14.63 亿元,若其未决诉讼最终判决 结果败诉,可能对公
4、司的财务报表产生重大不利影响。这些事项或情况,表明存在可能导致 对中超控股持续经营能力产生重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。 2 审计报告(续) 天职业字202014138 号 四、四、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计 事项。 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (一)收入的确认
5、中超控股在与交易相关的经济利益很可能流入公司,相关收入能 够可靠计量且满足各项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关收 入。 2019 年度,中超控股营业收入为 7,380,895,485.76 元,其中电 缆业务收入占总营业收入的 100.00%。 对电缆业务收入确认的关注主要由于其销售量巨大,其收入确认 是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报。我们将电缆业务 收入确认作为关键审计事项。 针对电缆业务销售收入确认事项,我们实施的审计程序包括但不限于: 了解、评估中超控股管理层(以下简称“管理层” )对中超控股销售订单审批 至销售收入入账流程中的内部控制设计,并测试关键控制执行的有效性。
6、 通过检查主要销售合同及与管理层访谈, 对销售电缆产生的收入确认有关的重 大风险及风险报酬转移时点进行分析评估, 进而评估中超控股电缆业务收入的确认 政策。 采用抽样方式对电缆业务收入执行以下程序: 检查与收入确认相关的支持性文 件,包括销售合同、销售发票、运输结算单、发货单、出口报关单、客户回款流水 单以及经客户签收的送货单等; 针对资产负债日前后确认销售收入核对至经客户签 收的送货单等支持性文件; 针对大额销售收入执行函证程序, 以评估销售收入是否 3 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 相关信息披露附注详见财务报表附注六、 (三十九) 存在恰当
7、的期间确认。 通过对电缆业务收入执行以下分析性复核程序, 以评估销售收入的确认是否合 理: 将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较, 分析产品销售的结构 和价格变动是否异常;分析销售前 10 名客户是否发生重大变化;与同行业类似产 品比较,分析其销售收入增长及毛利率变动的合理性;对应收账款变动、应收账款 周转率指标分析,并与中超控股以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析,检 查是否存在重大异常。 我们查阅了公司新增客户和销售变动较大的客户及其关联方的工商信息, 以评 估是否存在未识别潜在关联方关系和交易。 (二)对外违规担保 中超控股因原实际控制人、原董事长、原法定代表人黄锦光在公
8、 司任职期间未经公司股东大会审议同意,以公司名义为其个人、关联 单位、关联自然人的债务提供连带担保涉案共计 28 起,涉诉金额达 14.63 亿元。 由于上述诉讼案件形成的案情背景复杂,且涉案金额巨大,相关 会计估计的不确定性可能对财务报表认定层次造成重大影响。因此, 我们将对外违规担保事项作为关键审计事项。 针对上述对外违规担保的确认事项,我们实施的审计程序包括但不限于: 了解并测试中超控股对外担保流程以及管理层就该事项相关会计估计的内部 控制; 我们通过访谈中超控股的相关知情人员, 以了解诉讼材料中涉及案件的具体背 景; 我们获取中超控股 2019 年度新收到的广东省高级人民法院和广东省深
9、圳市中 级人民法院送达的有关诉讼材料进行检查,以了解案件的经过和进展情况。 4 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 相关信息披露附注详见财务报表附注十四、 (二) 和六、 (三十一) 针对中超控股的相关诉讼案件获取公司法律顾问及其诉讼代理律师出具的法 律意见书, 并对其引用的法律条文和相似案例的判决结果进行复核, 以判断法律条 文和案例结果引用的准确性与相关性。同时,我们聘请第三方外部法律专家,讨论 相关诉讼案件的事实经过与目前的最新进展情况, 并就诉讼事项预期的结果以及发 生损失的可能性和金额发表专业法律意见, 就第三方外部法律专家出具的法律意见
10、书结果与公司法律顾问的结果进行比较复核, 以评价二者对相关案件的结论是否一 致; 我们与中超控股的法律顾问及其诉讼代理律师会面, 递送律师询证函, 要求其 回复知悉的所有诉讼和索赔事项以及对诉讼事项结果的评估, 并要求对发生损失的 可能性及金额作出合理估计; 我们与管理层讨论法律意见书中可能影响诉讼结果进而影响公司相关会计处 理的关键性结论,并就最后的讨论结果达成一致; 我们要求管理层提供书面声明, 确认已向我们披露所有其知悉的、 已经或可能 发生的、 在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼事项, 并确认已按照适用的财务 报告编制基础进行了会计处理和披露。 (三)处置控股子公司 2019 年度,
11、 中超控股陆续处置其控股子公司无锡锡洲电磁线有限 公司(以下简称“锡洲电磁线” )51.00%股权、新疆中超新能源电力 科技有限公司(以下简称“新疆中超” )62.50%股权、河南虹峰电缆 针对上述对处置控股子公司的确认事项,我们实施的审计程序包括但不限于: 获取相关的董事会决议、股东会决议、股权转让协议,检查相关信息,并了解 5 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 股份有限公司(以下简称“河南虹峰” )51.00%股权,转让完成后, 中超控股不再持有三家公司的股权, 前述交易共计造成处置损失 1.15 亿元。 对处置控股子公司事项的关注主要由于股权
12、转让价格与评估价 格存在显著差异且折价转让造成大额处置亏损,可能存在关联方利益 输送的可能性。因此,我们将处置控股子公司作为关键审计事项。 相关信息披露附注详见财务报表附注七、 (四) 股权转让环节的内部控制; 查阅中超控股的股权架构、股东名册、董监高名册,判断交易对手和中超控股 之间是否属于会计准则所认定的关联方,并与其他公开渠道获取的信息进行核对。 同时获取律师出具的法律意见书, 评价其胜任能力并复核其工作成果; 获取外部评 估机构出具的评估报告并复核评估师的工作底稿, 比较评估师评估结果和会计师复 核结果的差异,以判断交易的商业实质及其公允性; 复核公司管理层所编制的涉及股权转让的会计分
13、录, 并重新计算处置损失以评 价管理层的计算结果是否一致。 6 审计报告(续) 天职业字202014138 号 五五、其他信息其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括中超控股 2019 年年度报告中涵盖的信息,但不 包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。 在这方面,我们无任
14、何事项需要报告。 六六、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时, 管理层负责评估中超控股的持续经营能力, 披露与持续经营相关的 事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选 择。 治理层负责监督中超控股的财务报告过程。 七七、注注册会计师对财务报表审计的责任册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出
15、具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为 错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重
16、 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 7 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就 可能导致对中超控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表 使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的 结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而, 未来的事项或情况可能导致中超控股不能持
17、 续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 (6)就中超控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务 报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务
18、合并报表审计最为重要, 因 而构成关键审计事项。 我们在审计报告中描述这些事项, 除非法律法规禁止公开披露这些事 项, 或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众 利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 以下无正文 8 此页无正文 中国北京 二二年三月三十日 中国注册会计师 (项目合伙人) : 陈柏林 中国注册会计师: 欧玲玲 9 编制单位:江苏中超控股股份有限公司 2019年12月31日 金额单位:元 项 目2019年12月31日2018年12月31日附注编号 流动资产 货币资金940,304,874.73 1,034,112,865.9
19、8 六、(一) 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产 465,275.00 衍生金融资产 应收票据148,163,822.33 151,607,206.97 六、(二) 应收账款2,505,930,901.88 3,210,873,165.93 六、(三) 应收款项融资7,157,984.30 六、(四) 预付款项63,477,260.75 91,840,114.19 六、(五) 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款138,687,244.88 274,344,395.44 六、(六) 其中:应收利息 应收股利 买入返售金融资产
20、 存货969,175,035.46 1,442,492,388.96 六、(七) 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产3,745,115.35 六、(八) 其他流动资产23,877,452.99 19,349,312.50 六、(九) 流动资产合计流动资产合计4,796,774,577.32 6,228,829,840.32 非流动资产 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产427,824,588.00 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资3,842,996.04 9,749,532.43 六、(十) 其他权益工具投资491,483,651.63 六、(十一)
21、其他非流动金融资产 投资性房地产20,742,723.59 23,475,494.75 六、(十二) 固定资产730,068,569.58 991,516,641.49 六、(十三) 在建工程10,624,979.73 23,241,532.00 六、(十四) 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产200,479,631.89 259,633,693.73 六、(十五) 开发支出8,059,235.60 7,972,286.09 六、(十六) 商誉31,155,278.50 87,388,638.94 六、(十七) 长期待摊费用10,828,186.71 17,229,063.05 六
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- 控股 2019 年年 审计报告
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